递延所得税负债的案例

1. 递延所得税负债的案例

在本例中，当期所得税费用最终确认了3 366 000元（7 788 000 – 4 422 000），除以当期税率33%得10 200 000元，正好等于会计利润10 000 000元与属于原永久性差异的工资费用纳税调增额200 000元的之和。（需要指出，这样的验算说明只是为了更清楚地反映资产负债表债务法对于原时间性差异及原永久性差异的核算原理及方法，并不表明任何企业任何情况下均可进行如此的简单验算，这是由资产负债表债务法会计理论所导致的，也是与原利润表债务法的实质性区别之一）

2. 递延所得税负债问题，帮忙分析一下

接受捐赠材料分录
借：原材料—X材料41000
借：应交税费—应交增值税—进项税 6800
贷：营业外收入—捐赠利得40000
贷：库存现金或银行存款1000

捐赠利得40000，“所得税率为25%”，看当期利润如果亏损，就不要计提分录缴纳。这情况不管是否现有计提或不计提，到汇算企业所得税时，都有填入，“企业所得税年度纳税申报表附表一“，第25行，”8.捐赠收入”金额栏中。还要填入，“企业所得税年度纳税申报表附表三”第三行，“2．接受捐赠收入” ，“税收金额”中，成为“调增金额”。

如果你企业本期季度有利润*25%季度末要计提作分录：
借：所得费用—当期所得税费
贷：应交税费—企业所得税

完税所得税时作分录
借：应交税费—企业所得税
贷：银行存款

月终所得费用结转分录
借：本年利润—所得税费用
贷：所得费用—当期所得税费

3. “递延所得税负债”的分录问题

意思是不是：负债在贷方表示增加，递延所得税负债，将来要多交税，所以记在贷方。——是的。这是按照会计准则，需要本期确认损益；但是税法规定是在以后的期间才可以确认损益所造成的时间性差异。
 
费用在借方表示增加，那它记在借方，是因为将来要多交税吗？——将来要多交税，但是所教的企业所得税，在本期已经计入所得税费用了，以后交税只是影响资产，不影响损益。
 
不是核算现时的情况吗？那现在少交税了，不应该是表示所得税费用减少吗？——这是会计核算与所得税税法规定存在时间性差异造成的

4. 递延所得税负债怎么理解，懂得说，最好有例子，求大神解答

递延所得税资产和负债，都是因为会计和税法的差异造成的。
比如，一个固定资产，会计折旧年限2年，税法折旧最低年限是4年。
这样，前2年，会计上折旧计提较多，需要调整应纳税所得额，会计利润小于应纳税所得额。
多交了所得税，最后2年，会计上已经不能计提折旧了，但税法上还可以计提。
这样，前2年多交的税款，就是递延所得所资产。

递延所得税负债，刚好相反，前面少交，后面要多交。

5. 递延所得税负债

递延所得税负债指哪些

6. 递延所得税负债

投资后实现的净利润是13500-5000=8500
南方公司确认的投资收益=8500*30%=2550
因此而产生应纳税暂时性差异=2550，
确认递延所得税负债=2550/（1-15%）*(25%-15%）=300，选A

7. 关于递延所得税负债的问题。

首先，计提（计算）递延所得税要用未来期间税率！（关于所得税会计的具体讲解可心参考http://blog.sina.com.cn/s/blog_ac5c68ca0101b3zw.html）
我们比较一下2007年末，该设备账面价值为160万元，计税基础为120万元。资产的计税基础比账面价值少40万元，所以应当计提递延所得税负债，40*25%=10万元。
2008年末，该设备账面价值为120万元，计税基础为72万元。资产的计税基础比账面价值少48万元，48*25%=12万元。
由于，期初有了10万元，所以只需补提2万元。
 
 
参见下表。
 
　　      2,000,000.00 　　　              5.00 　 2007年末（会计） 　        400,000.00 　　　      1,600,000.00 　 2008年末（会计） 　      1,200,000.00 　　　　　　　　　　　      2,000,000.00 　　　              0.40 　 2007年末（税务） 　        800,000.00 　　　      1,200,000.00 　 2008年末（税务） 　              0.40 　　　        480,000.00 　　　        720,000.00 　　　　　 2007年末递延所得税 　      1,600,000.00 会计　　      1,200,000.00 税务　　        400,000.00 　　　              0.25 　　　        100,000.00 　　　　　 2008年末递延所得税 　      1,200,000.00 会计　　        720,000.00 税务　　        480,000.00 　　　              0.25 　　　        120,000.00 　

8. 问一道关于递延所得税资产和负债的问题

是少交了，所以要递延所得税负债。相当于少花了400去取的股权，要把这部分进行递延所得税负债。