资产负债表中有现金及现金等价物吗

1. 资产负债表中有现金及现金等价物吗

一、资产负债表中的货币资金与现金及现金等价物是不一样的概念。
二、货币资金的定义：
货币资金：库存现金、银行存款及其他货币资金。现金是指企业的库存现金，包括人民币现金和外币现金，银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金，包括人民币存款和外币存款。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款、保证金（票据承兑、账务、履约保函保证金）等。
三、现金及现金等价物的定义：
《企业会计准则第31号——现金流量表》规定，现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。  
四、、二者区别和影响：
由于现金等价物流动性强、易于转换的特定，资产负债表中其他货币资金科目中的保证金一项不属于现金等价物，因此该项货币资金不在现金流量表中体现，这将导致现金流量表中的“期末现金及现金等价物”与资产负债表中的“货币资金”不一致。

2. 现金流量表中的现金及现金等价物与资产负债表中的货币资金有什么联系？

现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期末余额-资产负债表“货币资金”期初余额。
现金流量表中的现金及现金等价物是广义现金的概念，而资产负债表中的货币资金的概念比较接近于狭义现金的概念。它们包括的范围有所不同，因此两个报表中的上述两个项目的余额有差异是正常现象。

意义及作用
现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力，特别是缴付帐单的能力。它是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。其组成内容与资产负债表和损益表相一致。通过现金流量表, 可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响, 对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理, 要比传统的损益表提供更好的基础。
以上内容参考：百度百科-现金流量表

3. 现金流量表期末现金及现金等价物余额对应资产负债表

一、现金流量表里的期末现金及现金等价物余额=资产负债表的货币资金期末余额。资产负债表中“货币资金”项目的期末余额根据“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”这三个账户的期末账面余额之和填列。
二、资产负债表同现金流量表之间的“勾稽关系” 
1、企业在没有交易性金融资产时：
资产负债中“货币资金”项目的期末数-期初数=现金流量表中“现金及现金等价物的净增加额”
2、企业有交易性金融资产时：
（资产负债中“货币资金”项目的期末数-期初数）+[“交易性金融资产”的期末数-期初数]=现金流量表中现金及现金等价物的净增加额
3、 现金流量表附表（即补充资料）第3项“现金及现金等价物净增加情况” 现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额
现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额
现金等价物的期未余额=资产负债表“交易性金融资产”期末余额

4. 现金流量表里的期末现金及现金等价物余额等于资产负债表里哪项？

现金流量表里的期末现金及现金等价物余额=资产负债表的货币资金期末余额。资产负债表中“货币资金”项目的期末余额根据“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”这三个账户的期末账面余额之和填列。

资产负债表同现金流量表之间的“勾稽关系”：
1、现金流量表中的“现金及现金等价物净额”=资产负责表中“货币资金”期末金额－期初金额。
2、现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”=损益表中“主营业务收入”+“其他业务收入”+按损益表中（“主营业务收入”+“其他业务收入”）计算的应交税金（应交增值税——销项税额（参照前面计算方法得来））+资产负债表中（“应收账款”期初数－“应收账款”期末数）+（“应收票据”期初数－“应收票据”期末数）+（“预收账款”期末数－“预收账款”期初数）－当期计提的“坏账准备”。
3、现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”=损益表中“主营业务成本”+“其他支出支出”+资产负债表中“存货”期末价值－“存货”期初价值）+应交税金（应交增值税——进项税额（参照前面计算方法得来））+（“应付账款”期初数－“应付账款”期末数）+（“应付票据”期初数－“应付票据”期末数）+（“预付账款”期末数－“预付账款”期初数）。
4、现金流量表中“支付给职工及为职工支付的现金”=资产负债表中“应付工资”期末数-期初数+“应付福利费”期末数－期初数（现在统一在“应付职工薪酬”中核算）+本期为职工支付的工资和福利总额。（包含在销售费用，管理费用里面）。
5、现金流量表中“支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税）”=损益表中“所得税”+“主营业务税金及附加”+“应交税金（应交增值税－已交税金）（本期损益表中营业收入计算的各项税费）”。
6、现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”=剔除各项因素后的费用：损益表中“管理费用+销售费用+营业外收入－营业外支出”－资产负债表中“累计折旧”增加额（期末数－斯初数）（也就是计入各项费用的折旧，这部分是没有在本期支付现金的）”－费用中的工资（已在“为职工支付的现金”中反映）。
7、现金流量表中“收回或支付投资所收到或支付的现金”=资产负债表中“短期投资”初和各项长期投资科目的变动数。
8、现金流量表中“分得股利，债券利息所收到的现金”=损益表中“投资收益”本期发生额－资产负债表中“应收股利”期末数－期初数－“应收利息”期末数－期初数。
9、现金流量表中“处置或购置固定资产、无形资产及其它资产收到或支付的现金”=资产负债表中“固定资产”+“在建工程”+“无形资产”等其他科目变动额（增加了计入收到的现金流量中，减少了计入支付的现金流量中）。

5. 为什么现金及现金等价物余额（现金流量表）和货币资金（资产负债表）不一样？

一、现金流量表中的现金及现金等价物是广义现金的概念，而资产负债表中的货币资金的概念比较接近于狭义现金的概念。它们包括的范围有所不同，因此两个报表中的上述两个项目的余额有差异是正常现象。
二、有些公司不光持有现金，而且持有现金等价物。现金等价物是指企业持有的期限短，流动性强，易于变化为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。一般是指从购买之日起，3个月到期的债券三、现金等价物与现金区别：现金是可由企业任意支配使用的纸币、硬币。现金是我国企业会计中的一个总账账户，在资产负债表中并入货币资金，列作流动资产，但具有专门用途的现金只能作为基金或投资项目列为非流动资产。现金等价物是指短期且具高度流动性之短期投资，因其变现容易且交易成本低，因此可视为现金。

扩展资料
现金等价物(cashequivalents)是指符合下述两个条件的流动性很强的短期投资资产：
(1)很容易就能兑换成固定数量的现金，
(2)很快就会到期，因此其市价受利率变动影响不大，一般三个月内到期的投资符合这一标准。
一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小。其中，期限较短，一般是指从购买日起，三个月内到期。例如可在证券市场上流通的三个月内到期的短期债券投资等。
参考资料百度百科现金等价物

6. 资产负债表的货币资金及现金流量表的现金有什么异同

货币资金是时点，即资产负债表时点企业所真正持有的现金，银行存款和现金等价物，现金流量表里的现金是反映一个时间段里发生的现金增减变化。整体上可以这样想，货币资金是期末期初数，现金流量表的是借方贷方发生额

7. 资产负债表的货币资金及现金流量表的现金有什么异同

 资产负债表的货币资金及现金流量表的现金有什么异同  资产负债表的货币资金是库存现金、银行存款、其他货币资金三个科目期末余额合计。  现金流量表的现金是指企业可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款、其他货币资金（如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等）等，不能随时用于支付的存款不属于现金。
  现金流量表中的现金即资产负债表中的货币资金  现金流量表中的现金即资产负债表中的货币资金这句话是错误的  现金流量表：现金，指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。  资产负债表：“货币资金”专案，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。本专案应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。  信用证保证金存款和银行承兑汇票保证金存款，在资产负债表日后3个月内可以用于支付的，在编制现金流量表时不从“现金”中扣除。反之，在资产负债表日后3个月内不可以用于支付的，在编制现金流量表时应从“现金”中扣除。
  资产负债表与现金流量表中的货币资金差值  这两张报表是各自独立又有紧密联络的报表，各自有平衡关系，大概你的现金流量表的现金期初与期末的差额与表中间的现金与现金等价物的净增加额不平衡这是常有的事，可在银行存款帐中仔细查询调节平衡。
  资产负债表与现金流量表中货币资金存在差额  有错误了 有票据没记对
  资产负债表与现金流量表中的货币资金差值不为0  你的现金流量表做错啦,现金流量表中的现金及现金等价物净增加额应该和资产负债表中的货币资金期末和期初数的差是相等的.
   
  现金流量表与资产负债表的勾稽关系？  "现金流量表、资产负债表、利润表、所有者权益变动表之间的勾稽关系：资产负债表上未分配利润的本期增加的金额其实就是利润表上的净利润经过分配之后的净额，而现金流量表上最终算出的现金的净增加或是减少额就是资产负债表上货币资金本期的增减额，而所有者权益变动表上所有者权益的变动就是资产负债表中所有者权益的本期变动的金额。  现金流量表的勾稽关系主要体现在表内各专案之间及与其他报表之间的关系上。  （一）现金流量表（基本部分）表内专案的勾稽关系  第一，""销售商品、提供劳务收到的现金""专案加上""收到的租金""、""收到的增值税销项税和退回的增值税""、""收到的除增值税以外的其他税费返还""和""收到的其他与经营活动有关的现金""等专案，其数额等于经营活动""现金流入小计""金额。  第二，""购买商品、接受劳务支付的现金""专案加上""经营租赁所支付的现金""、""支付给职工以及为职工支付的现金""、""支付的增值税款""、""支付的所得税款""、""支付的除增值税、所得税以外的其他税费""和""支付的其他与经营活动有关的现金""等专案，其数额等于经营活动""现金流出小计""金额。  第三，经营活动""现金流入小计""金额减去经营活动""现金流出小计""金额，等于""经营活动产生的现金流量净额"".  第四，""收回投资所收到的现金""专案加上""分得股利或利润所收到的现金""、""取得债券利息收入所收到的现金""、""处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额""和""收到的其他与投资活动有关的现金""等专案，其数额等于投资活动""现金流入小计""金额。  第五，""购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金""专案，加上""权益性投资所支付的现金""、""债权性投资所支付的现金""和""支付的其他与投资活动有关的现金""等专案，其数额等于投资活动""现金流出小计""金额。  第六，投资活动""现金流入小计""金额，减去投资活动""现金流出小计""金额，等于""投资活动产生的现金流量净额"".  第七，""吸收权益性投资所收到的现金""专案，加上""发行债券所收到的现金""、""借款所收到的现金""、""收到的其他与筹资活动有关的现金""等专案，其数额等于筹资活动""现金流入小计""金额。  第八，""偿还债务所支付的现金""专案，加上""发生筹资费用所支付的现金""、""分配股利或利润所支付的现金""、""偿还利息所支付的现金""、""融资租赁所支付的现金""、""减少注册资本所支付的现金""和""支付的其他与筹资活动有关的现？quot；等专案，其数额等于筹资活动""现金流出小计""金额。  第九，筹资活动""现金流人小计""金额，减去筹资活动""现金流出小计""金额，等于""筹资活动产生的现金流量净额""  第十，""经营活动产生的现金流量净额""，加上""投资活动产生的现金流量净额""和""筹资活动产生的现金流量净额""，其数额等于""现金及现金等价物净增加额"".  （二）现金流量表（补充资料）表内专案的勾稽关系  第一，将净利润调节为经营活动的现金流量：在""净利润""专案基础上，加""计提的坏账准备或转销的坏账""、""固定资产折旧""、""无形资产摊销""、""处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）""、""固定资产报废损失""、未引起现金变动的""财务费用""和""投资损失（减：收益）""、""递延税款贷项（减：借项）""、""存货的减少（减：增加）""、""经营性应收专案的减少（减：增加）""、""经营性应付专案的增加（减：减少）""、""增值税增加净额（减：减少）""等专案，其数额等于""经营活动产生的现金流量净额""金额；  第二，""现金的期末余额""专案减去""现金的期初余额""、加上""现金等价物的期末余额""、减去""现金等价物的期初余额""，其数额等于""现金及现金等价物净增加额"".  （三）现金流量表基本部分与补充资料的勾稽关系  第一，基本部分的经营活动产生的现金流量专案的金额，等于补  资料""经营活动产生的现金流量净额""专案的金额；  第二，基本部分的""现金及现金等价物净增加额""专案的金额，等于补充资料""现金及现金等价物净增加额""专案的金额。  （四）现金流量表与其他报表的勾稽关系现金流量表专案大多数是根据账户记录分析填列的，但也有部分专案可以根据损益表或资产负债表等报表编制，因此现金流量表同这些报表之间存在一定的勾稽关系。  第一，在没有现金等价物的情况下，基本部分与补充资料的""现金及现金等价物净增加额""专案与资产负债表""货币资金""专案的年末数与年初数之差额应核对相符；  第二，补充资料的""净利润""专案应同损益表的""净利润""专案核对相符；  第三，补充资料的""存货的减少（或增加）""专案，应同资产负债表""存货""专案或存货明细表中全部存货年末数，减去年初数的差额合计数核对相符；  第四，补充资料的""经营性应收专案的减少（或增加）""专案应同资产负债表""应收票据""、""应收账款""、""其他应收款""专案的年末数减去年初数的差额合计数核对相符；  第五，补充资料的""经营性应付专案的增加（或减少）""  以上是他们的勾稽关系，对于现金流量表的具体编制，并没有什么快速的方法，而且对于注会会计考试来说，并不会完全要求编制完整的报表，大多涉及的就是具体专案的计算，建议您参考教材或者讲义，将所涉及的各专案计算公式掌握了就可以了，上面勾稽关系不是考察范围，您辅助了解一下即可。"
  现金流量表中的现金即资产负债表中的货币资金是否正确 ？  正确。
  现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内，一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形。
  资产负债表(the Balance Sheet)亦称财务状况表，表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表，资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益"交易科目分为"资产"和"负债及股东权益"两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程式后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。
  其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。
  资产负债表和损益表的现金流量表  给你发一份通过资产负债表和利润表自动生成现金流量表。希望能帮到你。
  简述资产负债表和现金流量表的关系  资产负债表、利润表和现金流量表是主要的财务报表，是任何企业都应该编制的财务报表，这三者之间既有联络又有区别： （1）主要财务报表之间的区别 A．资产负债表是静态报表，而利润表和现金流量表都是动态报表 B．资产负债表反映的是企业在某一特定时点的财务状况，利润表则反映了企业在某一特定时期内的经营成果，而现金流量表则反映了企业在一定时期的现金流入和流出，反映的是动态财务状况 C．报表的格式不同 （2）主要财务报表间的联络 资产负债表、利润表和现金流量表共同反映了一个企业的财务状况、经营成果和现金流量，都是以一个企业相同的会计账簿、会计凭证和其它会计资讯编制的。在编制过程中，往往先编制利润表和资产负债表，然后根据资产负债表和利润表中的相应资料编制现金流量表，即： 资产负债表------>现金流量表<------利润表
  资产负债表和现金流量表的差别是什么  资产负债表（the Balance Sheet)亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程式后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。
  现金流量表（statement of cash flows）现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个专案对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。
   

8. 现金流量表中的现金即资产负债表中的货币资金

现金流量表中的现金即资产负债表中的货币资金这句话是错误的

　　现金流量表：现金，指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。

　　资产负债表：“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。    
　　信用证保证金存款和银行承兑汇票保证金存款，在资产负债表日后3个月内可以用于支付的，在编制现金流量表时不从“现金”中扣除。反之，在资产负债表日后3个月内不可以用于支付的，在编制现金流量表时应从“现金”中扣除。