企业公益性捐赠扣除限额

1. 企业公益性捐赠扣除限额

法律分析：企业通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门或者公益性群众团体用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分可以税前扣除，超过部分除另有规定外不得税前扣除，另有规定是指财政部、国家税务总局有明确文件规定的事项，比如在汶川地震灾后恢复重建、上海世博会等特殊事项时，有专门文件在此期间向灾区或者世博会的捐赠可以全额税前扣除，但是目前上述文件已过期不再执行。
法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第九条 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

2. 公益性捐赠支出扣除限额

企业发生的公益性捐赠支出扣除限额规定如下：在年度利润总额12％以内，企业发生的公益性捐赠支出的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。不在此范围内的，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。【法律依据】《企业所得税法》第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。第九条企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

3. 企业哪些公益性捐赠可以全额扣除

法律分析：1.个人。个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业、农村义务教育以及公益性青年活动场所的公益性捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。2.企业。捐款支出分为公益性捐赠支出和非公益性捐赠支出。公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予据实扣除，超过部分和非公益性捐赠支出不允许税前扣除，应调增纳税所得额。法律依据：《中华人民共和国公益事业捐赠法》第二十四条 公司和其他企业依照本法的规定捐赠财产用于公益事业，依照法律、行政法规的规定享受企业所得税方面的优惠。第二十五条 自然人和个体工商户依照本法的规定捐赠财产用于公益事业，依照法律、行政法规的规定享受个人所得税方面的优惠。第二十六条 境外向公益性社会团体和公益性非营利的事业单位捐赠的用于公益事业的物资，依照法律、行政法规的规定减征或者免征进口关税和进口环节的增值税。第二十七条 对于捐赠的工程项目，当地人民政府应当给予支持和优惠。

4. 捐赠支出限额扣除的公益性捐赠按税收规定计算的扣除限额怎么算

亲亲，您好！现在为来您解答哦~[心]，捐赠支出限额扣除的公益性捐赠按税收规定计算的扣除限额的计算是调整所得额，即将企业已在营业外支出中列支的捐赠额剔除，计入企业的所得额；从法律的角度来说：将调整后的所得额乘以3%，计算出法定公益性、救济性捐赠扣除额；将调整后的所得额减去法定的公益性、救济性捐赠扣除额，其差额为应纳税所得额。【摘要】
捐赠支出限额扣除的公益性捐赠按税收规定计算的扣除限额怎么算【提问】
亲亲，您好！现在为来您解答哦~[心]，捐赠支出限额扣除的公益性捐赠按税收规定计算的扣除限额的计算是调整所得额，即将企业已在营业外支出中列支的捐赠额剔除，计入企业的所得额；从法律的角度来说：将调整后的所得额乘以3%，计算出法定公益性、救济性捐赠扣除额；将调整后的所得额减去法定的公益性、救济性捐赠扣除额，其差额为应纳税所得额。【回答】
法律依据：《企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业按照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。【回答】

5. 捐赠支出限额扣除的公益性捐赠按税收规定计算的扣除限额怎么算

亲，您好！《企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业按照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。【摘要】
捐赠支出限额扣除的公益性捐赠按税收规定计算的扣除限额怎么算【提问】
亲，您好！《企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业按照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。【回答】
亲，企业通过公益性群众团体用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。根据上述规定，企业通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门或者公益性群众团体用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分可以税前扣除，超过部分除另有规定外不得税前扣除，另有规定是指财政部、国家税务总局有明确文件规定的事项，比如在汶川地震灾后恢复重建、上海世博会等特殊事项时，有专门文件在此期间向灾区或者世博会的捐赠可以全额税前扣除，但是目前上述文件已过期不再执行。会计核算的年度利润总额为负数的企业，即使纳税调整后有应税所得，发生的公益性捐赠支出除上述特殊规定外，不得税前扣除。【回答】

6. 公益性捐赠支出扣除限额

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。根据上述规定可知；
企业通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门或者公益性群众团体用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分可以税前扣除，超过部分除另有规定外不得税前扣除。
以及会计核算的年度利润总额为负数的企业，即使纳税调整后有应税所得，发生的公益性捐赠支出除上述特殊规定外，不得税前扣除。
公益性捐赠税前扣除相关法律规定：《财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》：
一、企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。
二、个人通过社会团体、国家机关向公益事业的捐赠支出，按照现行税收法律、行政法规及相关政策规定准予在所得税税前扣除。
【本文关联的相关法律依据】
本通知第一条所称的用于公益事业的捐赠支出，是指《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的向公益事业的捐赠支出，具体范围包括：
(一)救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等困难的社会群体和个人的活动;
(二)教育、科学、文化、卫生、体育事业;
(三)环境保护、社会公共设施建设;
(四)促进社会发展和进步的其他社会公共和福利事业。
十、存在以下情形之一的公益性社会团体，应取消公益性捐赠税前扣除资格：
(一)年度检查不合格或最近一次社会组织评估等级低于3A的;
(二)在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的;
(三)存在偷税行为或为他人偷税提供便利的;
(四)存在违反该组织章程的活动，或者接受的捐赠款项用于组织章程规定用途之外的支出等情况的;
(五)受到行政处罚的。
被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体，存在本条第一款第(一)项情形的，1年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格；
存在第(二)项、第(三)项、第(四)项、第(五)项情形的，3年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格。
对本条第一款第(三)项、第(四)项情形，应对其接受捐赠收入和其他各项收入依法补征企业所得税。

7. 如何准确计算企业所得税公益性捐赠支出扣除限额

8. 企业公益性捐赠支出扣除计算

根据《关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》第一点规定：企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
会计利润=100-50-10=40万
可以列支的公益性捐赠=40*12%=4.8万
应纳税所得额=会计利润+税法调增-调减=40+（10-4.8）=45.2万元

扩展资料：
符合公益性捐赠支出规定：
《企业所得税法实施条例》第五十一条所称“公益性社会团体”，是指同时符合下列条件的基金会、慈善组织等社会团体：
（一）依法登记，具有法人资格。
（二）以发展公益事业为宗旨，且不以营利为目的。
（三）全部资产及其增值为法人所有。
（四）收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业。
（五）终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织。
（六）不经营与其设立目的无关的业务。
（七）有健全的财务会计制度。
（八）捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配。
（九）国务院财政、税务主管部门会同国务院民政部门等登记管理部门规定的其他条件。
而《中华人民共和国公益事业捐赠法》第三条 则明确规定了该法所称公益事业是指非营利的下列事项：
（一）救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等困难的社会群体和个人的活动。
（二）教育、科学、文化、卫生、体育事业。
（三）环境保护、社会公共设施建设。
（四）促进社会发展和进步的其他社会公共和福利事业。
参考资料来源：百度百科-公益性捐赠
参考资料来源：国家税务总局-关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政