中级财务会计题

1. 中级财务会计题

2. 中级财务会计题

1、计算材料成本差异率=（4000+8000）/（200000+400000）*100%=2%
2、计算本月发出材料应负担的成本差异=350000*2%=7000
借：生产成本350000+7000
      贷：原材料350000
            材料成本差异7000
3、计算本月结存材料的实际成本
结存材料=200000+400000-350000=250000
250000*2%=5000
借：原材料5000
      贷：材料成本差异5000
实际成本=255000
关于材料成本差异的核算，应明确的问题是，只有验收入库和发出原材料、包装物、低值易耗品时，才需要调整其收入和发出的差异，在途或库存的材料不需要调整差异。

3. 中级财务会计题

5.6
借：银行存款65356.2   财务费用1333.8
贷：主营业务收入57000   应缴增值税销项9690
借：主营业务成本 40000 贷：存货 40000
5.15
借：银行存款66023.1   财务费用666.9
贷：主营业务收入57000   应缴增值税销项9690
借：主营业务成本 40000 贷：存货 40000
5.26
借：银行存款66690
贷：主营业务收入57000   应缴增值税销项9690
借：主营业务成本 40000 贷：存货 40000

4. 中级财务会计学试题

1.V
2.X
3.X
4.V
5.X
6.V
7.X
8.X
9.V
10.V
9.C
8.D
9.A

5. 中级财务会计题

1.应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整=600-10+5-（6.2-4.5）+2=595.3万元
应交所得税=595.3×25%=148.825万元

国债利息收入属于免税收入，行政罚款不允许税前扣除，两项属于永久性差异
交易性金融资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异=6.2-4.5=1.7万元
产品售后服务的预计负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异=2万元
递延所得税资产=1.7×25%=0.425万元
递延所得税负债=2×25%=0.5万元
递延所得税费用=0.5-0.425=0.075万元
所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用=148.825+0.075=148.9万元
2.
借:所得税费用—当期所得税费用  148.825万元
    所得税费用—递延所得税费用 0.075万元
    递延所得税资产 0.425万元
贷：应交税费—应交所得税 148.825万元
    递延所得税负债 0.5万元

6. 财务会计，中级会计题

不具有商业实质的非货币型资产交换：
1.换入资产成本的确定
　　在非货币性资产交换中不具有商业实质的情况下：
　　换入资产的成本=换出资产的账面价值+相关税费（换出方发生的全部相关税费）+支付的补价（－收到的补价）－换入资产的进项税额（换入资产为存货时）＋换出资产的销项税额（换出资产为存货时）
　　换出资产为存货时，换出方应当按照存货的账面价值直接结转成本，不确认收入，但是此时按照存货的计税价格计算增值税。
　　2.对于不具有商业实质的非货币资产交换中发生的相关税费，要作为换入资产的成本，比如换出固定资产交纳的营业税，换出应税消费品的增值税、消费税等，都应该计入换入资产的成本中。
　　3.非货币性资产交换按照换出资产的账面价值计量换入资产成本，无论是否收到补价，均不确认损益。
本题不考虑税金的情况下：
甲公司会计分录：
1，换成固定资产转入固定资产清理
     借：固定资产清理1515
           累计折旧        300
          贷：固定资产  1800
                  银行存款 15
2，换入资产
     借：固定资产      1545
            贷：固定资产清理  1515
                   银行存款         30
乙公司会计分录：
1，
换成固定资产转入固定资产清理
     借：固定资产清理1550
           累计折旧        550
          贷：固定资产  2100
2，换入资产
     借：固定资产      1580
            银行存款         30
            贷：固定资产清理  1550
  无问题，请采纳，有问题，恳请指出。

7. 中级财务会计题

不考虑相关税费
深广公司
借：固定资产 80000
       营业外支出—债务重组损失 23500
贷：应收票据  100000
       应收利息  3500
红星公司
借：固定资产清理  109000
       累计折旧  3000
       固定资产减值准备  9000
贷：固定资产  120000
       银行存款  1000
借：应付票据  100000
       应付利息  3500
贷：固定资产清理  80000
       营业外收入—债务重组损失 23500
借：营业外支出—非流动资产处置损失  29000
贷：固定资产清理  29000

8. 中级财务会计题

2007年折旧额=（60000*2/5）/2=12000元
2008年折旧额=（60000*2/5）/2+（（60000-24000）*2/5）/2=19200元
2009年折旧额=（（60000-24000）*2/5）/2+（（60000-24000-14400）*2/5）/2=11520元
2010年折旧额=（（60000-24000-14400）*2/5）/2+（60000-24000-14400-8640-2000）/2/2=7060元
2011年折旧额=（60000-24000-14400-8640-2000）/2=5480元
2012年折旧额=（60000-24000-14400-8640-2000）/2/2=2740元
会计分录
2007年
借：制造费用  12000
    贷：累计折旧 12000
2008年
借：制造费用  19200
    贷：累计折旧  19200
2009年
借：制造费用  11520
    贷：累计折旧  11520
2010年
借：制造费用  7060
    贷：累计折旧 7060
2011年
借：制造费用  5480
    贷：累计折旧 5480
2012年
借：制造费用  2740
    贷：累计折旧  2740
借：固定资产清理 2000
    累计折旧     58000
    贷：固定资产   60000
借：银行存款   2000
    贷：固定资产清理 2000
以上是将固定资产作为生产用固定资产处理的结果，如果固定资产是非生产用固定资产，则将增值税计入成本，固定资产成本按7.02万元核算，同时将制造费用改为管理费用，其他处理方法与上面完全相同。
5、6月1日
借：应收账款   23400
       贷：主营业务收入  20000
           应缴税费-应交增值税（销项税额）3400
6月30日
借：银行存款 23400
    贷：应收账款 23400