进项税额转出的会计分录

1. 进项税额转出的会计分录

一、进项税额转出主要是发生以下两种情况：
1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失；
2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目（在建工程）、免税项目或集体福利与个人消费等。
二、其实就是将不可抵扣的进项税额（前期已经入账）转出到对应的存货成本里，所以分录如下：
借：库存商品（在建工程、原材料、销售费用）
贷：应交税金——应交增值税（进项税转出）

扩展资料：
《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。
实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，
购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。
参考资料来源：百度百科-进项税额转出

2. 进项税额转出会计分录怎么做？

“进项税额转出”会计分录的做法如下：
（1）发生需要转出时：
借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ；
贷：应交税金--应交增值税(进项税转出)。
（2）月底进行结转时：
借：应交税法-应交增值税（进项税转出）；
贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。

进项税额转出主要是发生以下两种情况：
纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失；
纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等。 
进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。
企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率/（1+税率）。

3. “进项税额转出”会计分录怎么做？

转出的计入福利费中。首先补提福利费：
借：管理费用（销售费用、生产成本等）-福利费
贷：应付职工薪酬-非货币性福利
然后进项转出：
借：应付职工薪酬-非货币性福利
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）金额就是转出的进项税额。
“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

扩展资料：
《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。
实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，
用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。
参考资料来源：百度百科-进项税额转出

4. 关于进项税额转出的会计分录怎么做

　　关于进项税额转出，以下详细介绍需要记入"进项税额转出"的几种情况的会计处理：
1.非应税
　　用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出进项税额转出例:某企业对厂房进行改建，领用本厂购进的原材料1500元，应将原材料价值加上进项税额255(17%)元计入在建工程工程成本(注:购入材料货物或应税劳务用于与增值税生产经营相关的，不用做进项税额转出)。其会计处理如下:
　　借:在建工程 1755
　　贷:原材料 1500
　　应交税金-应交增值税(进项税额转出〕 255
2.免税项目
　　用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出
　　例:某自行车厂既生产自行车，又生产供残疾人专用的轮椅。为生产轮椅领用原材料1000元，购进原材料时支付进项税170元，其会计处理如下:
　　借:基本生产成本--轮椅 1170
　　贷:原材料 1000
　　应交税金-应交增值税(进项税额转出) 170
3.集体福利
　　用于集体福利和个人消费的进项税额转出
　　例:某企业维修内部职工浴室领用原材料20000元，其中购买原材料时抵扣进项税3400元，其会计处理如下:
　　借:应付职工薪酬--职工福利费(浴池维修) 23400
　　贷:原材料 20000
　　应交税金--应交增值税(进项税额转出) 3400
4.非正常损失
　　购进货物或应税劳务非正常损失的进项税额转出。
　　如果企业购进的货物发生非正常损失，其价值为零，进项税额无法抵扣，应作为进项税额转出处理;企业自产、委托加工的货物比如非正常损失的在产品和产成品，其价值同样为零，所耗用的购进货物的进项税额无法抵扣，也应作为进项税额转出处理。

5. 进项税额转出的会计分录怎么做呀

“进项税额转出”会计分录的做法如下：
（1）发生需要转出时：
借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ；
贷：应交税金--应交增值税(进项税转出)。
（2）月底进行结转时：
借：应交税法-应交增值税（进项税转出）；
贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。

扩展资料：
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。
一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。
“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
参考资料来源：百度百科-应交增值税

6. 进项税额转出如何做会计分录

增值税进项税转出，也就是说进项税额不得抵扣，进项税额部分转入相关成本：
　　1、原材料
　　借：原材料
　　贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出
　　之前是：
　　借：原材料
　　应交税费—应交增值税—进项税额
　　贷：银行存款（或应付账款）
　　2、固定资产：
　　借：在建工程（或固定资产）
　　贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出

7. 进项税额转出怎么分录？

进项税额转出怎么计算

8. 关于进项税额转出的会计分录怎么做？

你好，一般纳税人每月有了销项进项之后需要进项税额结转，分录如下：
借：应交税费--应交增值税--销项税额     （销项税额数）
贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税    （销项税额数）
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税    （进项税额数）
贷：应交税费--应交增值税--进项税额     （进项税额数）
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税   （进销项税额差值）
贷：应交税费-未交增值税   （进销项税额差值）
希望可以帮到你【摘要】
关于进项税额转出的会计分录怎么做？【提问】
你好，一般纳税人每月有了销项进项之后需要进项税额结转，分录如下：
借：应交税费--应交增值税--销项税额     （销项税额数）
贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税    （销项税额数）
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税    （进项税额数）
贷：应交税费--应交增值税--进项税额     （进项税额数）
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税   （进销项税额差值）
贷：应交税费-未交增值税   （进销项税额差值）
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