呈贡代理记账:电子发票常见问题

2024-05-13 07:00

1. 呈贡代理记账:电子发票常见问题

1、问:什么是增值税电子普通发票?答:增值税电子普通发票,是指单位和个人在购销商品、劳务及其他经营活动过程中,开具或取得的以电子方式存储的收付款凭证。2、问:营改增后的企业可以使用增值税电子普通发票?答:《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)已经明确,营改增纳税人可以使用的发票种类有:增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票、门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票、二手车销售统一发票以及国税机关发放的卷式普通发票。3、问:增值税电子普通发票较传统增值税普通发票有什么优势?答:增值税电子普通发票通过增值税电子发票系统开具,在降低纳税人经营成本,特别是发票开具成本、发票邮寄成本,节约社会资源,方便消费者保存使用等方面较传统的纸质增值税普通发票存在显著优势。4、问:申请使用电子普通发票需符合什么条件?答:一般情况下,有意愿使用增值税电子普通发票系统开具增值税电子普通发票的增值税纳税人,都可以向主管国税机关申领使用电子发票。对面向普通消费者且用票量较大行业(如电商、快递、公用事业、商超、餐饮等),建议优先考虑使用电子发票。5、问:小规模纳税人可以使用增值税电子普通发票吗?答:一般纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税专用发票、增值税普通发票或增值税电子普通发票。小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税普通发票和增值税电子普通发票。一般纳税人和小规模纳税人从事机动车(旧机动车除外)零售业务开具机动车销售统一发票。通用机打发票和通用定额发票,主要是供未达起征点的小规模纳税人使用。发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的,可使用冠名发票。6、问:如何办理和领购电子发票?答:纳税人凭税务登记证件、经办人身份证明和《发票领购簿》向主管国税机关申请使用电子发票,使用金税盘(或税控盘)申领电子发票号段。7、问:增值税电子普通发票按照操作模式有几种类型?如何选择?答:增值税电子普通发票分为单机版和服务器版。单机版沿用防伪税控系统由纳税人手工开具后上传服务公司的电子发票服务平台,由平台生成一个pdf文件及电子签章,将信息返回纳税人。纳税人取得该电子发票的信息后,通过打印、微信二维码、邮件发送pdf文档等方式实现交付。服务器版实现企业ERP系统与电子发票前置系统对接,实现交易信息与发票信息交互采用CA加密,订单生成,电子发票数据自动生产。单机版适用小型企业,年开票量小于10000张。服务器版适用中、大型企业,年开票量大于10000张。8、问:该如何建立电子发票服务平台?答:增值税电子普通发票系统(企业端)主要包括税控开票系统和生成电子发票版式文件的电子发票服务平台。电子发票服务平台可以采用纳税人自建方式或委托第三方服务供应商搭建等方式。使用第三方电子发票服务平台的纳税人,需将电子发票数据传递给第三方电子发票服务平台。9、问:电子发票打印后还需加盖发票专用章?答:《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第84号)第三条规定,增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的,可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。消费者从企业购买商品或服务后,在企业的ERP系统中产生交易信息,交易信息经电子发票前置系统生成相关税控信息,发送到升级版税务端及电子底账系统,并将税控后的数据返回电子发票服务平台。电子发票服务平台对税控数据处理后进行电子签章,最终生成该笔发票数据的凭证(PDF)文件传给企业ERP系统。企业ERP系统收到电子发票信息后,可经短信、邮件、APP等推送至用户手机,消费者可以查看、下载电子发票信息。因此,电子发票上有税控签名和企业电子签章,打印后不需要另外再加盖发票专用章。10、问:增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的如何处理?答:电子发票的开票方和受票方需要纸质发票的,可以自行打印电子发票的版式文件(彩色或黑白均可),其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。11、问:受票方如何使用电子发票?答:受票方可以通过开票方使用的电子发票服务平台查询、下载电子发票的版式文件,或通过邮件、微信等其它途径获取电子发票版式文件。12、问:获得开具的增值税电子普通发票可以作为税前扣除凭证吗?答:《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第84号)第三条规定,增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的,可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。因此,获得开具的电子普通发票可以自行打印(彩色或黑白均可),其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同,可以作为税前扣除的有效凭证。13、问:使用电子普通发票需要抄报税吗?当月开具的增值税电子普通发票能当月作废吗?答:使用增值税电子普通发票系统开具电子发票的纳税人,在每个月征期结束前应及时向主管国税机关抄报税,按规定办理相关纳税申报。当月开具的增值税电子普通发票不能当月作废,只能做冲红处理。14、问:增值税电子普通发票如何验旧、缴销?答:使用增值税电子普通发票的纳税人仍然按照“验旧购新”的原则验旧发票,只是验旧时不需要提供已开具的纸质红字发票,只需要保证开具的发票数据已上传至电子底账系统即可。注销前尚未使用完电子发票的纳税人需要缴销空白电子发票的,不做空白发票作废处理,应将电子发票的数据做回退税务机关处理。15、问:如何查询取得的增值税电子发票真伪?答:增值税电子普通发票查验真伪的途径:第三方服务平台或者国家税务总局全国增值税发票查验平台https://inv-veri.chinatax.gov.cn。代理记账多少钱?找曼德企服放心,公司代办安全高效,税务顾问专业,曼德企服一站式服务专家。

呈贡代理记账:电子发票常见问题

2. 呈贡代理记账:全国开出电子发票6000万份

增值税电子发票系统在全国推行3个月了,推行进展如何,效果怎样?从国家税务总局货物和劳务税司了解到,增值税电子发票系统推行3个月以来,已开出电子发票6000万份,其中通过手机开出电子发票2000多份。增值税电子发票系统是国家税务总局在增值税发票系统升级版的基础上,组织开发的电子发票系统。2015年12月1日,增值税电子发票系统在全国推行。此前,系统已在北京、上海、浙江和深圳4省市完成试点。目前,北京、山东正在试点移动终端开具增值税普通发票。1月8日,全国首张手机版电子发票在北京开出。截至2月24日,已有31个省市自治区和计划单列市通过系统开出电子发票。在这些省市中,北京的开票数量最大,广东次之。对纳税人来说,此次推行的最大亮点是实现电子发票报销入账。“之前,电子发票只能作为消费者权益保护的凭证。系统推行后,纳税人既可以用于售后维权,也可用于报销。”国家税务总局货劳司相关负责人告诉记者,纳税人获得电子发票的版式文件后,可以自行打印,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。京东集团税务与资金副总裁蔡磊表示,“过去两年,电子发票只算是试水,‘报销版’电子发票的开出才意味着电子发票全面实施。”除了功能与纸质发票无异,电子发票的试点行业也有所扩大。据货劳司相关负责人介绍,全国推行的重点是开票量较大的行业,如电商、电信、快递、公用事业等行业。与纳税人的感受不同,在税务机关看来,此次推行统一了全国的系统,规范了全国的标准。“原来的电子发票系统是各地自行开发的。不同省市的电子发票也没有做到互联互通。这次国家税务总局统一了相关标准和规范,电子发票开出后数据实时传入税务机关的信息系统,在全国范围内实现了共享互通。”北京市国税局货劳处副处长刘峰说。记者了解到,国家税务总局专门制定了与各地已推行电子发票系统的衔接改造方案。方案规定,从1月1日起,电子发票要全部由增值税电子发票系统开具,之前各省试点研发的其他开具电子发票系统停止使用。与之前的各省试点相比,增值税电子发票依托增值税发票系统升级版,实现了统一系统开具,统一票样,统一技术和业务标准,便于企业节约成本、纳税人保存使用、税务机关管理和大数据应用,也有助于促进电子商务、外贸流通健康快速发展。扫一扫下方二维码,轻松关注曼德企服

3. 【云南代理记账】财税干货什么是电子发票

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