交易性金融资产账务处理（亏损）

1. 交易性金融资产账务处理（亏损）

会计分录：
购入时——借：交易性金融资产  （6-0.1）*100=590
投资收益             0.4      
应收股利             0.1*100=10
贷：银行存款             600.4
收股利——借：银行存款             10
贷：应收股利            10
公允价变动——借： 公允价值变动损益       （5.9-5.）*100=90
贷：  交易性金融资产-公允价值变动          90
出售——借：银行存款      5.5*100=550
贷：交易性金融资产  590-90=500
投资收益50
同步结转——借：投资收益    90
贷：公允价值变动损益   90
关于处置收益、投资收益
处置损益：2010年资产负债表中，交易性金融资产列报为500万，出售为50万，处置的过程实现损益+50.
投资收益：针对于1当中的整个会计处理过程而言，包括买进，卖出。简单的说，买进590，卖出550，实现的整体投资收益是-40。你可以结合1当中的最后2个分录，一起看，就可以发现，投资收益实际是借方40.

纯手打，望采纳。

2. 交易性金融资金亏损的分录怎么做

1、5月20日购入时：
借：交易性金融资产 415000

      投资收益 1050
贷：其他货币资金416050
2、12月31日每股市价10元时：

借：交易性金融资产-公允价值变动 85000
贷：公允价值变动损益 85000
3、1月20日B公司宣告发放现金股利：
借：应收股利   10000
贷：投资收益  10000
4、3月20日收到现金股利：
借：其他货币资金  10000
贷：应收股利   10000
5、6月30日每股市价8.5元时：
借：公允价值变动损益  75000
贷：交易性金融资产—公允价值变动  75000

6、7月15日出售时：
借：其他货币资金  399000
　　投资收益      26000
贷：交易性金融资产—成本   415000
　　                        —公允价值变动   10000
借：公允价值变动损益10000
贷：投资收益10000

3. 交易性金融资产账务处理（亏损）

交易性金融资产初始确认时，已宣告未发放的股利单独确认（不进资产成本），交易费用直接进损益（也不进成本）所以购买日：
借：应收股利10
交易性金融资产-成本590
投资收益0.4
贷：银行存款600.4
报表日确认公允价值变动：（账面数590，公允价值5*100=500，变动-90）
借：公允价值变动损益 90
贷：交易性金融资产-公允价值变动90 （盈利亏损原理一样，方向反过来就是）
处置时：借：银行存款 550
交易性金融资产-公允价值变动90
贷：交易性金融资产-成本590
投资收益：50
最后一步，持有时确认的变动损益结转到投资收益：
借：投资收益90
贷：公允价值变动损益：90（这笔分录只是科目归集，都是损益科目，不影响损益）
最后反映的投资收益就是借方40，也就是这项投资活动亏了40（考虑取得时的交易费用就是亏了40.4）

4. 出售交易性金融资产的分录

借：银行存款                                120000
    贷：交易性金融资产——成本    100000
          投资收益                                20000
借：投资收益             490
    贷：银行存款           490
当然上面的会计分录也可以合并。希望可以帮到你哈！

5. 交易性金融资产售出分录？

出售交易性金融资产时，应将出售时的公允价值与其账面余额之间的差额确认为当期投资损益进行会计处理。
借：其他货币资金等
贷：交易性金融资产-成本
       交易性金融资产-公允价值变动（或借方，余额反向出）
投资收益（损失记借方，收益记贷方）

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6. 出售交易性金融资产的账务处理

因为那250万是持有期间累计形成的损益。你举得例子，初始购入时，公允价值是1000万，截止到出售前的公允价值是1250万，所以公允价值变动是250万。你可能会说，不会呀？我1000万买，1200万卖，赚了200万，公允价值变动损益应该是200万才对呀？那你再看看出售时的损益直接计入投资收益借方有个50，看见没？这样，（250-50）自然就等于200万了，所以那250万只是持有期间形成的损益。

7. 交易性金融资产出售时的会计分录如何处理？

交易性金融资产在出售时的公允价值高于取得成本的时候，公允价值变动科目在贷方，如果公允价值低于取得成本的时候，公允价值变动科目在借方。
如你10元钱购买的股票，一个月后涨到11元，取得成本为10，公允价值为11。此时如果出售的话，分录应该是
借
银行存款
11
贷
交易性金融资产-成本
10
贷
交易性金融资产-公允价值变动
1

8. 交易性金融资产出售时的会计分录

交易性金融资产在出售时的公允价值高于取得成本的时候，公允价值变动科目在贷方，如果公允价值低于取得成本的时候，公允价值变动科目在借方。
如你10元钱购买的股票，一个月后涨到11元，取得成本为10，公允价值为11。此时如果出售的话，分录应该是
借
银行存款
11
贷
交易性金融资产-成本
10
贷
交易性金融资产-公允价值变动
1