企业流动资金紧缺的成因及对策5000字 急急急

1. 企业流动资金紧缺的成因及对策5000字 急急急

摘 要 在我国，流动资金紧缺已成为许多企业发展中共同面临的问题。通过分析，提出我国企业流动资金紧缺的原因主要在于货币资金、存货、应收账款管理的不科学、资金结构的不合理和资金的使用效益低下等方面，要解决流动资金紧缺，企业应加强存货、应收账款和资金的管理，改善资金结构，加强内部管理和控制，促进资金合理有效的使用，提高资金的使用效益。 
充足的流动资金是企业正常生产经营的保障。而在我国，流动资金紧缺是许多企业共同面临的问题，严重困扰着企业。究其原因，主要在于企业自身，如企业内部经营管理不善、资金使用不合理等都造成了流动资金的紧缺。因而，深入分析造成企业资金紧张的内因，有利于采取有效对策加强对企业资金的有效管理和控制，以促进资金的合理使用，解决流动资金紧缺问题。 
1 流动资金紧缺的成因 
1.1 资金周转不畅 
企业的资金从货币资金形态开始依次转化为储备资金、生产资金、成品资金、结算资金，最终又回到货币资金形态。资金的这几种形态在空间上并存，在时间上继起，在周转的过程中，只要其中一个环节出了问题，在某一形态上发生了沉淀，就不能实现正常周转，导致资金周转不畅，从而引起流动资金的紧缺。 
目前，许多企业由于经营管理不善，资金的很大部分滞留在积压的存货和结算账款上，使资金在“空间上并存，时间上继起”的要求无法实现，导致了流动资金的紧缺。 
存货积压的根本原因在于对存货管理的不科学。一方面是采购管理具有很大的随意性。很多企业不及时了解市场行情，不根据生产经营的特点和生产工艺的需要盲目采购，造成“供不适需”的现象，使得大量材料物资积压在库，占用资金；另一方面是营销管理落后。很多企业生产经营决策缺乏科学性、产品销售上缺乏主动性和服务意识、销售机制不灵活、产销衔接不紧密、销售网络建立不合理、信息反馈不及时，延缓了产品销售，增加了库存。 
结算账款的膨胀，主要是因为缺乏对应收账款的有效监督和科学管理。许多企业为了扩大销售而盲目赊销，又没有制定合理的赊销信用政策，赊销前缺乏对客户的信用状况和客户的偿债能力、盈利能力等财务状况的有效调查研究，不懂得从有关机构去取得客户信用评级资料，也不向其他供应商或知情客户询问该企业的信用状况，在销售环节，对销售部门提出的赊销申请缺乏严格的审批，签订了销售合同之后缺乏对赊销客户有关信息的追踪关注和对应收账款适时有效的追踪分析，事后回收策略不完善，催收责任制度不明确，赊销合同到期而货款尚未收回时不能采取积极有力的方式进行催收。这样，使流动资金以应收账款的形式大量存在，结算资金膨胀，商品价值虽然得以实现但货款拖欠严重，难以收回，长期挂帐，造成流动资金紧缺。 
1.2 货币资金管理不合理，使用效率低下 
很多企业往往只按照国家规定，对货币资金进行制度化管理，不能合理调度货币资金，对货币资金缺乏效益性管理。一般企业为结算等原因设有多个银行账户，每个账户上都有一些资金，这样造成了资金的沉淀，使部分资金未得到充分利用。另外，缺乏对货币资金收支活动的有效规划和货币资金的最佳持有量的概念。货币资金的持有量受货币日常收支活动任意支配，当最基本的货币需要量得到满足后还有剩余时，多余的部分货币资金往往闲置起来，而没有参与到资金的周转过程中去实现增值，造成了资金浪费。对应付款项的支付往往被动应付，货币需要量不足时就千方百计地借款解决或只好无赖地拖欠。 
1.3 资金结构不合理 
企业资金结构不合理，一方面表现自有资金不足。很多企业不注重自我积累，热衷于外延扩大再生产，将积累大幅用于固定资产的扩建，很少用于增补自有流动资金，从而使流动资金的来源中，自有资金比重过低，过分依赖于银行贷款，这样导致当企业不能从银行取得贷款时企业的流动资金就面临紧缺的局面；另一方面表现为短期负债占总负债的比例偏高，流动资金得不到长期和稳定的保障，使企业疲于借债和还债，往往是旧债未清又欠新债，流动资金紧缺的局面也就难以得到改善。 
1.4 企业内部管理松弛，资金使用效益差 
导致目前企业流动资金紧张还有一个很重要的原因，即企业的内部管理差，资金管理松弛，造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。许多企业在生产经营活动中，不注重管理，致使生产消耗过高，造成资金的浪费。在资金的使用上缺乏科学的预测和决策，生产经营中到底需要多少资金，资金能否充分利用，占用在各种形态上的资金如何管理等问题上，缺乏一套科学而完善的措施和制度，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费。加之从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政，相互衔接差。这种资金使用中的低质量和管理上的松弛，加剧了流动资金的紧张。 
2 缓解流动资金紧缺的对策 
2.1 加强存货管理，预防和解决存货积压 
对存货的有效管理关键在于在各种存货成本与存货效益之间进行权衡，达到两者的最佳结合。企业采购材料时应当既要做到保证生产和销售的经营需要，又要尽量减少资金的占用，了解市场行情信息，如有必要建立材料信息库，货比三家，在保证质量的前提下把购置成本降到最低点。确定材料的保险储备量和最佳订购量、最佳订购批次，使材料占用的企业资金数额最小化，预防材料存货的积压。 
预防产品积压，首先，应从打开销售渠道上下功夫。在日趋激烈的市场竞争中，善于分析研究企业的市场环境，制定有利于促进销售增长的信用政策，扩大销售，提高企业的竞争能力。现在很多企业生产的产品滞销，很大程度上是因为没有适销对路的产品，这就应注重产品的开发。产品的开发要建立在有效地市场调查基础之上，需要有战略眼光，不只是着眼于今天，还要瞩目于未来。企业还应千方百计宣传产品，争取顾客，提高企业的知名度。销售数量提高了，销售收入自然就上去了。产品销量好，自然存货周转率就快，从根本上预防了存货的积压。其次，企业应适时调整产品结构，坚持以市场为导向，加大市场调查和预测力度，在保证产销平衡的原则下，根据销售计划安排生产，销售计划指标要做到期末结存的产品数量不能超过产成品库存数额；或者先有定单后有生产，如海尔集团、戴尔电脑实行“彻底定单主义”，现款现货，做到以销定产，在市场销售方面销售人员完全对定单负责，使企业实现“零库存”；对仓库内的过量积压产成品，可以采用降价、让利等方式清理库存。 
2.2 加强应收账款的管理 
加强应收账款的管理，应做好事前分析评估，事中追踪控制，事后回收各个环节的工作。企业在赊销前应取得客户的有关财务信息，分析考核客户的偿债能力、盈利能力，对客户进行信用评估，分类管理，建立诚信指标体系，不同信用等级的客户给予不同的信用额度，制定合理的赊销信用政策；在销售环节，对销售部门提出的赊销申请表根据事先制定好的授权审批制度进行严格审批，赊销申请必须由已经授权的销售主管签字认可，以保证这笔销售业务是符合企业整体销售计划的；签订合同时，应尽量争取采用票据信用方式，如商业承兑汇票、银行承兑汇票，以求更加安全可靠；在赊销合同签订至应收账款收回之前这段时间里，追踪分析应收账款的运行过程，与客户保持联系，随时关注赊销客户的相关信息；赊销合同到期时，应根据对客户信用情况的评估和对应收账款日常监督和分析的资料，分析出债务人拖欠的原因以及拖欠的背景，确定出催账目标，同时还要考虑收账成本和客户的关系，拟订不同的追账方式，及时收回应收账款。为了增强业务人员的责任心和风险意识，企业应为销售人员设立风险抵押金，这样能促使业务人员对每笔业务都十分慎重，认真对每个客户的信誉和偿债能力进行评价，既要将产品销售出去，又要保证收回货款，从而减少了应收账款，避免了坏账损失。另外，企业可通过一定的程序，有偿转让或通过向金融机构出售自己拥有的应收账款来筹措资金。企业可根据应收账款的实际情况，与购买者协商采取无追索权的让售或有追索权的让售方式，使企业既能让售应收账款又能使应收账款转让成本最低。 
2.3 加强货币资金管理 
企业应在对货币实施制度化管理的同时注重货币资金的使用效益，对货币资金实施效益性管理，实现流动性和效益性的有机结合。企业应采取科学的方法，探寻企业日常生产经营对流动资金的稳定需要量，再确定企业货币资金的最佳持有量，当企业资金超出最佳持有额度时，应科学的组织货币资金的投资，将多余部分或暂时闲置部分投资于短期有价证券，以便尽可能的赚取一些效益。 
对因结算等原因而设有的多个银行账户上沉淀的资金，应设法将其统一到一个主要账户上去进行收支，可授权各银行一旦有存款就主动汇入主账户，使其他银行账户的余额尽量保持为最低。对于在外地设立分支机构的企业，应有效实行集中管理，即可选择一家银行签约授权，将外地分支机构的开户银行统一到一家银行，销售货款一旦回笼立即划转至企业总部账户，以方便企业的运转。这样，既可以保障企业的支付能力，又可以有效调度企业的货币资金，减少资金的沉淀。另外，企业应选取适当的结算方式，加强收款的稳定性，缩短收款时间；在不影响企业信誉和不违反合同、结算纪律的前提下，尽可能地把付款拖至期满之时，即企业如果想获取应付账款的现金折扣就应在现金折扣期末支付，如企业不想享受现金折扣则应在信用期限的最后一天付款，以最大限度的利用资金。 全科论文中心 http://www.issncn.net 全科论文中心 http://www.issncn.net

2. 企业流动资金紧张的原因

、企业资金紧缺情况及特点 据我们对企业资金紧缺情况进行的走访调查，企业资金需求量相当大。当前企业资金紧张的特点有：1、固定资产投资建设进度较快,企业需要大量的生产流动资金,但一些部门拖欠工程款特别严重，直接影响企业的正常运营。门0要分布在工业、建筑业、房地产业、交通运输业、各银行抵押、担保等要求较高，企业得到银行贷款数量与大量的资金需求相差很远。他们希望昭通市金融部门能为企业融资方面提供多种灵活方式的贷款服务，在抵押、担保上适当放宽，简化贷款手续，在审批放贷时间上尽可能提前。2、原材料价格上涨，使企业资金需求量上升。由于钢材、汽油、煤炭、化工等原材料价格大幅上涨，造成企业流动资金需求量急剧上升。同时，由于资金紧缺，企业之间的资金链延长，形成新的三角债，降低了企业的资金利用效率。3、生产经营规模扩大，流动资金需求量增加。如一些企业扩大生产规模，理应进入快速发展阶段，但因改造挤占大量流动资金，使生产资金紧缺，能力不能充分发挥。4、政策性原因造成企业融资更加困难。国家实施宏观调控措施后，各商业信贷政策从紧，一些企业原贷款计划受挫或贷款额度减少，如有的企业有房产、土地作抵押，但因承办银行受信贷规模的限制（有一定规模的贷款需报省行批准）或没有贷款指标等而不能落实银行贷款。二、企业融资难的成因剖析1、企业素质不高造成融资难。由于企业基本上都是中小型民营企业，多数企业创建时间短，规模小，尚处于资本积累起步阶段，存在着许多不利于融资的因素：一是企业经营规模偏小、基础差、产品技术及装备工艺水平低，企业竞争力不强，成长性不明显。银行对这类企业（特别是500万元以下）贷款因成本高、风险大基本不支持。二是多数企业在管理上存在许多不规范，如财务制度不健全，财务信息披露有失真表现，个别企业出现还贷失信、诚信及信用意识缺失，企业资信等级低。三是企业自有资产不足，可供抵押的资产很少，缺乏足够有效的贷款抵押资产，难以获得银行贷款。四是有些企业对银行放贷程序不了解，缺乏必要的融资知识，以为只要有资产就马上能获得银行贷款，在急需资金时才想起向银行申请贷款，尽管银行很支持但也不能及时满足企业要求。2、国有商业银行的管理体制及政策性原因，加剧了企业融资困难。随着国有商业银行信贷管理制度的改革，普遍上集中了信贷管理权限，实施集约化经营，把资金集中投向大城市、大企业、大项目。金融部门在信贷政策上的严格控制，加剧了我市企业贷款难，造成有的企业有房产、土地作抵押，但因承办银行受信贷规模和贷款指标的限制而不能落实银行贷款。国有银行对不同所有制企业贷款发生的风险所承担的责任不同。按现行政策要求，在银行呆坏帐的核销上，政府对国有大企业承担“无限责任”，“补贴”国企的亏损或破产，而对经济成分多样的民营中小企业的呆滞帐却不在核销范围内。民营中小企业贷款以短期流动资金贷款为主，具有要得急、次数多、额度小的特点，而国有商业银行的信贷操作流程长、手续环节多，不适应民营中小企业经营灵活、资金周转快的特点。还有，国有商业银行对民营中小企业贷款还存在交易成本高、收益低、信息不对称、资金使用监管困难等问题。遍及城乡的农村信用社，因没有强大的国家信用和政策支持，缺乏良好的资金循环的融资条件和风险补偿机制，直接承担贷款风险，对企业贷款支持力度非常有限。3、企业直接融资渠道狭窄。目前，除4家国有商业银行和一家农村信用社外，在我市注册运营的其他形式的商业银行还是一个空白点。同时，因有些企业规模小，资产质量达不到要求，在国内外上市融资和债权融资的企业也还没有，这就决定了企业融资渠道的狭窄，当前企业唯一的融资渠道是通过股权融资和民间高息集资来搞生产经营，而高息集资又缺乏必须的法律保障，为此，绝大多数企业在直接融资上所发生的风险及困难是很大的。4、信用评价体系不健全。从企业信用评价体系看，其评定结论市场化程度和信用数据的开放程度较低，缺乏权威性和普通性。缺乏相应的信用管理法律法规进行规范，没有建立起一套独立、完整、科学的信用调查和评价体系，致使一方面企业的信用状况得不到科学、合理、公正的评估，另一方面市场不能发挥对企业信用状况的奖惩作用，企业对加强信用建设缺乏主动性。三、缓解企业资金紧缺及融资难的对策建议近年来政府积极想办法，为企业牵线搭桥提供融资服务，企业很需要、很欢迎，但实际上工作做了很多，效果并不明显。金融部门希望企业综合素质、经济效益更强些，融资风险更少些，而企业则更希望政府及金融部门在帮助融资的方法及渠道上有新突破，切实为企业投资、生产提供必要的、更多的资金支持。1、进一步提高企业发展水平，增强其融资能力、缓解资金紧缺企业要增强自我发展能力，加快提升产品技术水平，加强企业管理，积极打造企业自身融资平台。一是要优化资源配置，加强企业技术开发创新工作，调整产品结构，走“精、专、特、新”的发展模式，努力改变当前产品生产能力在行业中过剩、重复低价的恶性竞争现象，要树立品牌意识，打造企业品牌，增强企业市场竞争力。二是企业要规范治理结构及财务制度，通过合作、联营、参股、集资等方式吸引外部资本，达到有效解决企业自身资金不足的问题。三是盘活存量资产，提高企业管理水平。从建立健全规章制度入手，以成本管理和资金占用为重点，加大销售和清欠力度，减少应收帐款和产成品资金占用，盘活存量资产，提高企业资金运营效率。四是推进企业诚信建设，做到及时还贷，无故意拖欠债务，不做假帐，及时向投资者披露真实的财务与会计信息等。2、加强和完善企业融资体系，改善企业融资环境（1）转变观念，改善服务。除了企业要主动与金融部门联系沟通、争取支持外，希望市区金融部门要主动到企业调查了解企业发展情况和资金需求情况，为企业融资出主意、想办法。（2）加强企业信用等级评价体系建设，完善信用评价制度。应成立由市直有关部门及专家组成信用等级评价机构，由该机构通过公开招标的方式委托中介评估机构进行企业信用等级评定。有关部门要积极给予配合。企业信用等级可设AAA、AA和A级三档信用等级。企业信用等级评定结果在媒体上进行公布，作为各金融机构贷款的参考依据。各金融机构根据企业的信用等级给予一定的信用贷款和信用担保等优惠。3、建议政府要加强宏观调控，加大信贷支持，扭转紧缺现状认真贯彻落实国家支持企业发展的各项政策，充分认识企业在分散贷款风险，增加就业和促进地方经济发展等方面的重要性，积极支持产品质量好、有销路、经营业绩佳企业的信贷需求。（1）政府要建立推进企业融资体系建设专项资金，积极配合有关部门解决工程款项拖欠问题，以解企业的后顾之忧。建议市财政每年预算应安排一定的企业扶持资金，专项用于企业信用评价、融资担保、专项贷款等服务体系建设项目的资助和风险补偿奖励。建立市区金融机构对企业贷款扶持奖励机制。设立企业专项贷款，解决企业融资困难。（2）各金融机构要切实改善服务，加大金融信贷业务。一银行内部应加强结算管理，整顿结算秩序，要执行统一的结算制度，克制本位主义，打破互相封锁，改进服务。二要加强对企业的调研和贷款监管工作，及时掌握有关企业发展现状，了解企业资金运用、需求情况，主动推动银企关系协调发展。三要加强企业评级授信工作，帮助企业建立信用制度。四要创新金融工作方法，适当扩大有效财产抵押范围，缩短审贷时间，减少贷款审批环节，简化贷款手续，为企业提供结算、汇兑、转帐、理财咨询等各种服务，盘活企业资金存量，努力创建高效、便捷、优质的金融服务环境。为企业的发展提供一切便利和良好的投资环境。确保昭通经济向更广范围、更高层次持续快速健康有序发展 。

3. “现代企业流动资金不足的现状与对策”

现代企业流动资金不足现状与对策   　　提要　资金是企业赖以生存和发展的基础，是企业存在的灵魂，是企业实现自负盈亏、参与市场竞争的必备条件。特别是流动资金，它是企业的经济命脉，企业流动资金不足就会影响企业正常的经营运转。本文从现实状况出发，研究分析现代企业流动资金不足现状，并提出改善企业流动资金不足的对策。
　　关键词：流动资金不足；现状；对策
　　中图分类号：F27　文献标识码：A
　　企业的经营过程也就是资金的流动和形式不断变化的过程。资金的存在有着重要的意义，只有具备一定量的资金，企业才能作为最初的资本，开始运作。正常经营以后，企业所面临的环境是千变万化的，各种各样的原因会造成在某一环节资金积压，造成资金短缺，所以企业要想顺利实现资金周转，就要具备足够的资金，特别是流动资金，在必要的时候必须注入一定的流动资金。本文对流动资金的定义、特点及流动资金对企业的重要性进行阐述。
　　一、流动资金概述
　　流动资金是指项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所必不可少的周转资金。流动资金因其较强的流动性而成为企业日常生产经营活动的基础，企业持有一定量的流动资金十分重要，又由于它的获利能力相对较弱，企业需在风险和收益率之间进行权衡，把流动资金控制在一定的合理范围内，既不可不足，也不可多余。
　　（一）流动资金的特点。流动资金是企业在生产经营过程中占用在流动资产上的资金，具有周转期短、形态易变、流动资金占用数量具有波动性、流动资金循环与生产经营周期具有一致性的特点。拥有较多的流动资金，可以在一定程度上降低企业的财务风险。通过对现金、应收账款和存货等主要流动资金项目的管理，以达到既能节约合理使用流动资金，又能加速流动资金周转，提高使用效率，降低风险的目的。
　　（二）流动资金的重要性。资金是企业赖以生存和发展的基础，流动资金是企业的血脉，是企业实现自负盈亏、参与市场竞争的必备条件。企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，企业不仅要能够合理筹措资金，更要能够合理地使用资金。通过各种财务管理措施提高资金使用效率，保证资金的有序循环。资金紧张是企业普遍存在的问题，中小企业尤为严重，如何摆脱资金紧缺的困境，更有效地使用好资金，保证企业正常的经营活动，以下就中小企业现状浅谈流动资金紧缺的原因及对策。
　　二、现代企业流动资金不足现状
　　我国不少中小企业由于资金紧缺陷入困境，企业停产甚至破产，流动资金不足，已经成为制约中小企业发展的问题。中小企业资金紧缺的成因很多，既有宏观经济方面的因素，也有企业管理体制方面的因素。
　　（一）企业新建后资金不足。中小企业本身具有的投入资金较少，兴建时由于企业要购入一定量的固定资产，如设备、厂房等基础设施，仅是固定资产就占用了企业大量资金，投入生产时企业产品生产所需的原材料、辅助材料、燃料等的购入又需要很多的流动资金，还有企业在运作过程中发生的经营费用、工人工资也需要一定量的流动资金，此时企业所剩余的流动资金没有多少，由于生产后需流动资金不足，企业想扩大生产适销对路的产品就存在很大的困难，企业一旦没有能力扩充生产必需的流动资金，就致使企业流动资金不足。
　　（二）企业扩大生产规模占用大量流动资金。企业要扩大生产规模就要占用大量的资金。流动资金的减少使得企业的资金周转较慢。一旦出现对市场判断的失误以及产品竞争能力的下降，导致产品卖不出去，积压库存，从而使企业形成一种恶性循环，由于流动资金的不足，企业有可能濒临倒闭。
　　（三）企业经营管理不善造成资金流失。管理人员的管理手段、方式落后，企业中缺乏明确的分工责任，管理模式简单化使得企业在管理上出现很多漏洞，有些人就利用这样的漏洞使得自己获得利润，致使企业发生经营亏损；高层管理人员目光短浅，缺乏对所投资产品市场前景的分析与投资决策研究；有些企业的高层管理人员喜欢冒险，投资经营高风险业务，一旦经营不善造成经济损失，企业的流动资金的机会成本增加，挤占了生产资金。
　　（四）社会保障体系的完善，赊销的实行，加重了企业负担。社会保障体系的逐步建立与完善，特别是新的会计准则与劳动合同法的颁布，使得企业为职工办理社会保险，解决了职工的后顾之忧。但是，企业要为职工每月付出一定的社会保险金，也加重了企业的负担。同时，很多企业在销售产品后的销售货款并不能及时回笼。只要实现销售，企业就要垫付为销售所发生的税金开支，企业为了减少库存，尽量周转产品占用资金量，销售产品还是要实行赊销产品，赊销产品一方面减少了库存加快了资金周转的速度，减少了产品库存时所发生的一些费用；另一方面随着企业赊销量的扩大，为对方代垫的税金支出越多，使得企业流动资金紧缺的局面就越严重。
　　三、解决企业流动资金不足的对策
　　企业在顺应市场经济的发展过程中，为了生存发展就要不断克服解决企业所面临的困难，企业流动资金不足的现状可以通过以下几方面措施解决：
　　（一）合理调整资产结构。资产结构是指企业进行投资中各种资产的构成比例，主要是指固定投资和证券投资及流动资金投放的比例。目前，商业企业普遍存在流动资金不足的问题，其中一个很重要的原因就是没有处理好固定资金和流动资金投入的比例。从盈利性来看，基于流动资产和固定资产盈利能力上的差别，如果企业净营运资金（流动资产-流动负债）越少，意味着企业有较大份额资金运用到盈利能力较高的固定资产上，从而使整体盈利水平上升；但从风险性看，企业的营运资金越少，意味着流动资产和流动负债的差额越小，则到期无力偿债的危险性也就越大。在实际工作中，如果过多的资金投入到前期的固定资产上，极有可能引出流动资金紧张、无力进货、拖欠职工工资、短期偿债能力下降等恶果。资产结构管理的重点，在于确定一个既能维持企业正常进货周转等经营活动，又能在减少或不增加风险的前提下，给企业带来更多利润的流动资金水平。新企业的发展不仅要考虑前期固定投入，也应该关注流动资金的充足性。
　　（二）加强现金管理。所谓现金，就是银行存款、库存现金和其他银行存款，公司在满足日常生产经营活动所需的资金外，还需为应付紧急情况而保持一定的现金余额，由于市场行情的瞬息万变和其他各种不确定因素的存在，一旦发生诸如经济波动、商业纠纷、突发性费用支付等意外事件，公司的现金流入量均会下降，对公司的正常经营秩序产生极为不利的影响。当物价浮动、市场利率变动或证券行情发生变化时，如果公司持有较多的现金余额，则可以抓住瞬息即逝的市场机会，通过证券或物资交易获得更大的利润。在合理、合法的基础上控制付款，以加速现金周转，提高现金的使用效率，最大限度地发挥其效用。在不影响信誉的情况下，尽可能推迟应付款的支付期，利用汇票付款，使公司利用汇票的承兑及处理等手续而合法地延期付款。
　　（三）加强应收账款管理。在市场经济条件下，公平激烈的市场竞争，赊销成为企业扩大销售的手段，赊销是一种重要的促销手段，对于公司销售产品、开拓并占领市场具有重要意义。公司在销售产品的同时，向卖方提供了可以在一定期限内无偿使用的资金，对卖方有极大的吸引力，也不断把产品推向市场。但是，要注意在充分发挥应收账款功能的同时尽量加速账款的收回。公司为了扩大销售而产生应收账款，意味着公司不能及时收回货款而要为客户垫付一定的资金，公司的应收账款越多，为客户支付的资金越多，付出的代价越高，所以尽可能降低应收账款的机会成本、管理成本和坏账成本。通过账龄分析调整企业的信用政策，努力提高应收账款的收现效率。
　　（四）加强存货管理。企业想要对流动资金进行有效管理，就必须要对存货进行严格管理，从而降低采购成本。（1）加强库存管理。中小企业流动资金很大一部分占用在存货上，优化库存结构、推广耗材料零库存、降低原材料采购成本、缩短周期，建立公开竞价进货制度，严把采购费用关，把存货降到合理存量，减少存货占用，加速流动资金周转。库存管理是企业的一项重要工作。库存积压，会占用大量资金；库存不足可能丧失现有的和潜在的销售机会。可以利用ABC分类管理法或适时存货管理模式加强对存货的管理，实际管理中最重要的是保持合理的库存量及再订货点的确定。（2）降低采购成本。随着商品大流通的发展，价格已不是竞争的主要手段，如果与制造商建立比较稳定的关系后，供货的价格也基本保持稳定，商家和制造商的距离越来越近，制造商的供货点已遍布各地，商品及时调换和进货已变为现实。所以，现代库存管理中包含了传统意义的库存量的控制和再订货点的确定，及借助网络技术的现代补货体系。在存货管理的实际工作中比较重要的是再订货点的确定，再订货点的确定必须考虑日销售量、交货期、保险期等因素，由于商品的极大丰富，基本上可以一次到货，所以不必考虑陆续到货的情况。
　　（五）健全内部控制制度。内部控制制度是指企业为了保证业务活动的有效进行和财产物资的安全与完整，防止、发现和纠正错误与舞弊，保证会计资料及其他有关资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施。目前，很多中小企业不重视会计工作，会计信息严重失真。有的企业负责人兼任会计，有的企业会计兼任出纳或物资保管，使得企业的财产管理处于严重失控状态，会计利用所拥有的权力而进行贪污公款，还有很多企业聘用熟人当会计，业务素质不高，不能独立处理全盘账务，不能提供真实的会计信息。所以，企业的管理人员要提高经营管理水平和理性决策能力，尤其是要健全财务制度，提高防范市场风险的意识，将企业微观经营与宏观经济政策紧密相连。
　　（六）加强投资管理，提高资金使用效益。随着市场竞争的加剧和企业追求利润的驱使，中小企业投资活动更频繁。市场经济是竞争经济，竞争的法则是优胜劣汰。投资的风险性要求中小企业理财时，注意研究风险，单项资产的风险可以根据概率分布、标准差及标准离差率来衡量。决定证券组合风险大小的最关键因素不是每一项资产总风险的大小，而是它对整个组合风险的实际贡献大小。证券组合风险包括系统风险和非系统风险。系统风险是不可避免地，但是非系统风险是可避免的。公司要设法控制、规避风险，这就要求企业要有新的理念，加强投资决策研究，确保资金快速、高效地周转。
　　综上所述，企业的流动资金是企业生存必不可少的，通过加强企业现金、应收账款、存货等的管理，企业资金的内部控制制度的管理以及管理层人员的正确预、决策使企业拥有足够的流动资金可以正常运转，给企业带来较多的经济利益，使企业的资金得到最充分的利用，为企业的未来发展做好铺垫。
 参看文献  。。。。。。

4. 流动资金短缺的原因

    　　企业要想进行正常的业务往来，资金是必备的条件之一，如果流动资金短缺，会给企业带来较大的经济损失。那么，流动资金短缺的原因是什么?下面就由我告诉大家流动资金短缺的原因吧!
        　　流动资金短缺的原因 
       　　1外部原因
       　　目前，国家为了促进企业的更快发展，利用信贷政策来调整社会的经济结构，因此大多数银行为了保证信贷资金的安全性，把大部分贷款都优先给了国家扶持的企业和信用好的企业，这样就对信誉不高的企业和中小企业、私营企业带来了很大的影响，在物价不同攀高的情况下，企业的生产成本在递增，导致费用和资金耗用量都有不同程度的增加，同时贷款又难，这样就导致企业流动资金短缺，且随着时间的增加，短口还在呈不断扩大的趋势。
       　　2内部原因
       　　2.1企业对市场缺乏足够的认知能力，盲目的扩大生产，致使商品积压，导致流动资金无法实现形态的转变，切断了资金周转的连接链，从而导致企业流动资金短缺，无法进行正常的生产经营。
       　　2.2结算纪律执行不严，托收拒付现象严重，导致大量资金滞留在结算环节，最终导致企业流动资金周转缓慢。
       　　2.3资本金投入不足，资产负债率高，企业缺乏自我发展的能力。企业在发展过程中所需的流动资金大部分通过银行贷款来解决，由于银行贷款难等问题，企业如果贷不到款，那么就没有流动资金可以运作，处于被动地位，既然贷到款了，但这部分贷款也不能从根本上解决企业流动资金短缺的矛盾，企业要想取得长足的发展，需要有大部分的自有资金来保障，这样企业在发展中才能时刻处于主动的地位。但目前大部分企业资本金都严重不足，企业长期处于负债的情况下，企业生产过程中的有大部分盈利都用于偿还债务及利息，在这种重压下不仅企业流动资金周转有困难，企业的自有资本金的积累更是难上加难。
       　　2.4大量基础支出、消费支出挤占生产资金，致使流动资金的使用效益低下。
        　　流动资金短缺的危害 
       　　一个正常经营的企业，如果流动资金短缺会严重影响到企业的正常生产经营活动，导致企业处于停产或半停产的状态。企业流动资金为了满足不同的生产过程的需要，需要从货币资金依次转化为储备资金、生产资金、成品资金、结算资金，然后再回到货币资金的形态，这些转化的形态在空间上有并存性，在时间却存在着依次继承性，所以当流动资金短缺时会引起某一形态的资金形态缺失，从而破坏了依次的继承性，导致资金周转停止，这种情况如果不能及时扭转，企业就会丧失支付能力，在信誉上受损，无法进行正常的投资。
        　　解决流动资金短缺的对策 
       　　1加强成品资金的管理
       　　首先，以市场为导向，树立新的理财观念。在当前市场经济的浪潮中，作为一名有远见的决策者，应该紧盯市场信息，满足市场需求，积极快速地调整产品结构，开拓适销对路、成本低、效益高的新产品，果断地停止那些无利可图、甚至亏损的产品，当然这还应该综合企业总体情况做出决策。一个企业要想在市场上站稳脚跟，有自己的一席之地，只能紧跟市场的发展步伐，不断调整自己的产业结构和产品结构来适应市场经济的要求，还要定期分析产品在市场中适销情况，不断进行产品结构调整，对滞销的产品及时调价或采取相应的  措施  ，一定要集中资金保重点，努力发展优势项目、优势产品，不断扩大市场占有量;与此同时，还应该注重新产品的开发，只有有了市场认可的名牌、拳头产品，企业的资金才能成为源头活水，滚滚而来。
       　　其次，盘活存量资产，提高变现能力，及时回笼资金。应(WWw.niUbB.nET]研究企业当前库存商品是否合理，从而制订出合理的库存界限，并定期清仓查库，对产品的库存结构进行深入分析，对超储积压的原材料、辅助材料等及时处理，从而有效降低成品资金的占用。
       　　最后，改进营销  方法  ，积极促销。
       　　2加强结算资金的管理
       　　建立和健全一套结算资金管理制度，实行资金跟踪管理，做到有章可循，责权明确，奖罚分明。企业销货部门必须密切注意市场信息，重视购销活动中的资信评估工作，根据信用程度采用不同的结算方式，严格控制预订、赊销的程度，确保资金的安全和正常运转，选择有利的结算方式。我个人认为：在采购业务上，要尽量争取采用托收承付(验货付款)或商业汇票结算方式，小心使用银行汇票和转帐支票、银行本票;在销售业务上，应尽量采用银行本票、转帐支票、银行汇票和银行承兑汇票等结算方式，对信用特别好的客户也可采用托收承付和商业承兑汇票结算。
       　　3拓展流动资金的来源  渠道  
       　　3.1企业应努力创造条件，争取实行股份制改造，筹集发展资金。将国有资产转为国有股份，将企业职工集资转为内部职工持股，并争取改造为上市公司。通常，初次发行股票并上市流通，不仅会给企业带来巨大的资金融通，还会大大提高企业的知名度和商誉，使企业的竞争力获得极大的提高。
       　　3.2寻求最佳的资本结构，降低筹资的风险。企业在筹集资金时，常常会面临财务上提高收益与降低风险之间的两难选择。企业在筹资决策时，应当在控制融资风险与谋求最大利益之间寻求一种平衡，即最佳资本结构。当企业筹措一笔资金时，企业可分别计算各种筹资方案的加权平均资本成本，然后选择其中资本成本最低的一种。

5. 企业缺乏流动资金怎么办

6. 企业资金短缺成因及对策论文

以下论文仅供参考：
《企业资金短缺成因及对策》
[关键词]商业企业财务；资金管理；资金短缺
[摘要]商业企业资金短缺，既有企业内部原因，也与市场的季节性变化、经济的波动导致消费能力的变化、通货膨胀及同一地区竞争对手的强弱等有关系。要解决资金短缺问题，商业企业必须合理安排资本结构和资产结构，实行财务集中管理。
目前，资金短缺是商业企业一个不容忽视的问题。笔者试图对商业企业资金短缺的原因加以分析并提出相应对策。
一、商业企业资金短缺的原因
企业在经营中出现资金短缺的原因多种多样。商业企业处于流通的中间环节，积压了大量的资金，经营中承担着很大的风险。从内部因素看，商业企业资金短缺的原因，一是企业原始资金投入不足，主要靠贷款维持，再加上企业快速扩张，抽出过多的流动资金用于扩张而发生资金流转困难，例如更新设备、增加新的连锁店等。二是经营中由于管理不到位，造成某个环节资金周转受阻，例如大量存货积压、外欠货款增加等。三是企业经营发生亏损。当企业发生亏损尤其是亏损额大于企业的折旧提取额时，直接结果是企业的流动资金逐渐减少，引起资金短缺。此外存货的变质、财产的毁损、坏账损失等都会引起企业资金短缺。
除了企业自身的原因外，商业企业的资金短缺还与市场的季节性变化、经济的波动导致消费能力的变化、通货膨胀及同一地区竞争对手的强弱等有一定的关系。一是资本不足及盲目投资造成资金紧张。随着社会的不断发展，商业逐步由单一的百货业向购物中心、超市、便利店等多业态发展，它们分别以其独特的优势吸引着各自的消费群体。在由旧的经营方式向新方式转变时，许多企业由于没有充足的资金来源或者投资额过大，造成固定投入不足，没有达到预期的经营目的。即使固定投入充足，但由于挤占了大量流动资金，造成周转困难，效益下降。二是经营不善造成企业资金紧张。第一，库存商品粗放管理。商业企业的经营过程是购进商品、销售商品、实现货币积累，商品是商业企业正常经营后占用资金最大的一项资产，对于企业经营目的的实现有着举足轻重的地位。而现阶段我国企业面临两个问题。首先是不能及时、准确、科学预测进货量。如果一次进货量大，极易引起库存积压，一方面占用大量的资金，提高了资金的使用成本，另一方面增加了存货的管理成本，同时其毁损的可能性也加大，承担着很大的跌价风险。其次是难以详细掌握库存商品情况，影响商品的定价决策。由于商品日渐增多，一个大型的商业企业品种多达数万种。如此庞大的数据靠手工管理，日常的核算只能估算，这就增加了用工量，浪费了大量的人力资源，而且因无法掌握详细的库存量和存储期，很难及时进行商品价格调整，致使有的商品仍处在销售的成熟期却做了削价处理，而有的商品却早已超出保本期，仍在库存积压。第二，赊销政策不当。合理运用赊销政策有助于稳定销售渠道，开拓市场。但由于赊销并不是完全意义上的销售，它会直接产生应收账款，对赊销控制不当和对应收账款的管理不严，都会影响企业流动资金的正常周转。应收账款增加不仅占用了大量资金，导致流通中资金沉淀，降低了资金周转速度，而且不可避免地产生一些坏账，导致资金彻底损失。第三，费用无预算或预算执行不力。当前商业企业普遍存在着无预算或预算执行不严的现象。主要表现在以下几个方面：一是进货费用无预算。科学的进货不仅要对商品的价格进行比较，更应该对进货费用严格控制。二是日常经费支出无预算。目前多数商业企业的费用管理如日常维修费、对外采购费等管理存在着诸多问题，比如采购由于缺乏控制出现舍近求远、质次价高等现象。三是重大支出无预算。目前一些重大支出项目由于事前缺乏科学预测安排，事中缺乏严格控制，事后没有严密评价审计，造成项目资金浪费，中途追加投资，事后没有明确责任等现象。四是由于管理体制不当造成资金紧张。目前多数商业企业由于管理体制的限制，实行二级核算，无法严格执行预算。核算单位之间资金不能互通有无，造成旱涝不均。
二、解决商业企业资金短缺问题的对策
资金是企业的血液，通过周而复始的运转给企业带来货币的增值。企业一旦出现贫血必须及时加以解决。解决企业资金短缺的办法可以归纳为两种，一是从外部筹资。从外部筹资要根据企业的自身条件选择不同的方式，主要有发行新股、发行债券等。二是从内部寻找所需要的资金，如加快存货的周转、加速收回应收账款、合理利用信用资金等。要解决资金短缺问题，企业必须做好以下几项工作：
优化资本结构和资产结构。资本结构是指企业各种长期资金筹集来源的构成和比例关系，通常企业资本结构是由长期债务资本和权益资本构成。合理的资本结构就是每股盈余最大的负债与权益结构。实现这一目标的基本思路有二，其一是在保持现有资本结构不变的条件下，尽可能提高企业的息税前利润，也就是通过经营管理提高企业的整体盈利能力；其二是在保持企业息税前利润不变的条件下，通过调整资本结构来实现结构优化。资产结构是指企业进行投资中各种资产的构成比例，主要是指固定资产投资和证券投资及流动资金投放的比例。资产结构管理的重点是确定一个既能维持企业正常进货周转等经营活动又能在减少或不增加风险的前提下给企业带来更多利润的流动资金水平。发展新店前不仅要考虑前期固定投入，也应该关注流动资金的充足性。
借助网络手段，实行财务集中管理。对于商业企业来说，财务集中管理主要包括统一开户、统一结算、统一购进、统一核算。首先要建立合理的财会体制，在总公司设立结算中心、核算中心和稽核中心。结算中心主要负责企业内部往来资金的划拨和采购资金的偿付，核算中心主要对经济事项进行记录和处理，稽核中心主要负责资金运用和账簿记录的稽核工作。通过这三个部门的有效配合实现资金的良性运作。统一开户是指在同城的相关企业都要在公司结算中心开设内部账户，各款项均存入公司在银行开设的账户。结算中心对每项收支的合理性、合法性进行有效监督，同时按照银行的管理办法，制定保证支付、存款付息、借款收息、透支罚款等制度。这样既解决了个别部门资金闲置的问题，又解决了一些部门资金短缺的问题。在进货环节上设立配货中心，各项进货均由配送中心和公司货品部进行采购，由于采购批量大，在质量上容易把关，容易降低成本，而且还可以在不同门店进行调货，防止库存积压和脱销的出现，提高了资金周转效率。对于非法人机构，一律在公司统一核算，这样可以大大降低人力成本和核算成本；对于法人机构，可实行分散记账、集中稽核的方式，即由公司委派的会计人员在远程进行会计处理，稽核人员通过网络进行查账，这样既大大降低了成本耗费，又便于及时掌握信息及对整体资金进行安排。实行财务集中管理可以实现公司资金的统一调度和安排，提高资金的运用能力。
加强日常管理。一要加强预算管理。预算调控包括预算协调、预算调整、预算监控、预算仲裁。二要加强库存管理。主要是加强对订货点的控制。三要加强应收账款管理。应收账款的管理主要包括赊销授权、赊销收益测算、客户资信调查、货款回收、处理坏账等内容。四要合理利用信用资金。商业信用的具体形式有应付账款、应付票据等，其中应付账款的比例最大。应付账款管理应侧重于衡量应付账款的成本，注意合理安排资金偿付，在结算时注意增值税发票的管理。
[2]赵新顺，姚晓民 论会计基础工作特征及协调[J] 生产力研究，2002，（6）
[3]耿建新，戴德明 高级会计学[M] 北京：中国人民大学出版社，2002

7. 流动资金管理的对策

加强流动资金管理的主要对策：
1．进一步提高认识。企业的经营管理者必须强化资金效益观念，充分认识到管好用活流动资金，最大限度地增加资金周转次数，是取得较好经济效益的有效途径。进而充分发挥企业生产经营中各环节的主观能动性，不断改进生产技术和改善供销工作，切实加强资金使用管理，在保证生产计划正常进行的前提下，合理地储备各种生产资料，以减少物资材料及产成品的积压和损失浪费，节约成本费用支出，加速资金周转。
2．加强计划管理。企业应按照维持正常生产的最低需要核定各部门流动资金定额，确定符合实际的流动资金占用额和周转率指标，并通过经济、行政等各种有效措施，确保流动资金周转率的完成。
3．完善约束机制。要通过健全和完善企业内部控制制度，切实做到把市场需求和企业生产经营计划有机地结合起来，合理采购供应物资，确保产品生产和销售各环节的正常运转，既要防止由于市场供求矛盾突出时给企业生产经营带来的影响，又要避免盲目采购造成库存物资积压。
4．实行经济责任制。将流动资金管理的责任目标和定额、周转率等指标，逐级分解落实到各业务部门，使其明确各自在流动资金管理方面的职责、职权范围，并制定出切合实际的考核和奖励办法。从而改变流动资金管理只是财务部门唱独角戏的状况，真正使广大职工特别是各生产经营部门的职工认识到，在市场经济条件下，企业生产和经营活动必须以一定数量的资金为前提，从而树立资金观念、利息观念和效益观念，人人关心过问资金收、支、存情况，人人为流动资金的管理和使用献计献策。
5．搞好协作配合。企业财会物资部门要与各业务部门通力合作，共同管好用活流动资金。尤其是管钱、物的部门之间的协作配合尤为重要，不能你种你的田，我耕我的地。要改变过去物资部门只重实物，不过问资金，而财务部门只过问资金，对物资材料采供心中无底的状况。应通过资金管理形成纽带，把两个部门拧在一起，使之意识到自己承担的双重责任，在各自工作中相互通气，相互促进，密切配合。并主动与各业务部门通力合作，把流动资金管好用活，提高使用效益。
总之，要通过有效的途径和措施，把需要和管理结合起来，以适应市场经济要求和企业自身发展需要，使有限的流动资金在加速周转中不断增值，进而促进企业经济效益的不断提高。

8. 流动资金管理的对策

加强流动资金管理的主要对策：1．进一步提高认识。企业的经营管理者必须强化资金效益观念，充分认识到管好用活流动资金，最大限度地增加资金周转次数，是取得较好经济效益的有效途径。进而充分发挥企业生产经营中各环节的主观能动性，不断改进生产技术和改善供销工作，切实加强资金使用管理，在保证生产计划正常进行的前提下，合理地储备各种生产资料，以减少物资材料及产成品的积压和损失浪费，节约成本费用支出，加速资金周转。2．加强计划管理。企业应按照维持正常生产的最低需要核定各部门流动资金定额，确定符合实际的流动资金占用额和周转率指标，并通过经济、行政等各种有效措施，确保流动资金周转率的完成。3．完善约束机制。要通过健全和完善企业内部控制制度，切实做到把市场需求和企业生产经营计划有机地结合起来，合理采购供应物资，确保产品生产和销售各环节的正常运转，既要防止由于市场供求矛盾突出时给企业生产经营带来的影响，又要避免盲目采购造成库存物资积压。4．实行经济责任制。将流动资金管理的责任目标和定额、周转率等指标，逐级分解落实到各业务部门，使其明确各自在流动资金管理方面的职责、职权范围，并制定出切合实际的考核和奖励办法。从而改变流动资金管理只是财务部门唱独角戏的状况，真正使广大职工特别是各生产经营部门的职工认识到，在市场经济条件下，企业生产和经营活动必须以一定数量的资金为前提，从而树立资金观念、利息观念和效益观念，人人关心过问资金收、支、存情况，人人为流动资金的管理和使用献计献策。5．搞好协作配合。企业财会物资部门要与各业务部门通力合作，共同管好用活流动资金。尤其是管钱、物的部门之间的协作配合尤为重要，不能你种你的田，我耕我的地。要改变过去物资部门只重实物，不过问资金，而财务部门只过问资金，对物资材料采供心中无底的状况。应通过资金管理形成纽带，把两个部门拧在一起，使之意识到自己承担的双重责任，在各自工作中相互通气，相互促进，密切配合。并主动与各业务部门通力合作，把流动资金管好用活，提高使用效益。总之，要通过有效的途径和措施，把需要和管理结合起来，以适应市场经济要求和企业自身发展需要，使有限的流动资金在加速周转中不断增值，进而促进企业经济效益的不断提高。