个人收入所得税怎样计算？

1. 个人收入所得税怎样计算？

2. 个人所得税的收入计算

（一）工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额。
（二）个体工商户的生产、经营所得，按照应纳税所得额计算。实行查账征收的，按照每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额计算；实行定期定额征收的，按照纳税人自行申报的年度应纳税所得额计算，或者按照其自行申报的年度应纳税经营额乘以应税所得率计算。
（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得，按照每一纳税年度的收入总额计算，即按照承包经营、承租经营者实际取得的经营利润，加上从承包、承租的企事业单位中取得的工资、薪金性质的所得计算。（四）劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，按照未减除费用（每次800元或者每次收入的20%）的收入额计算。
（五）财产租赁所得，按照未减除费用（每次800元或者每次收入的20%）和修缮费用的收入额计算。
（六）财产转让所得，按照应纳税所得额计算，即按照以转让财产的收入额减除财产原值和转让财产过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额计算。
（七）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，按照收入额全额计算。
申报时间：在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。
申报地点：
（一）在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报。
（二）在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。
（三）在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中有个体工商户的生产、经营所得或者对企事业单位的承包经营、承租经营所得（以下统称生产、经营所得）的，向其中一处实际经营所在地主管税务机关申报。
（四）在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，向户籍所在地主管税务机关申报。在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管税务机关申报。在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报。
一、特许权使用费可以税前扣除吗
可以，对于个人获得的特许权使用费，要征收营业税，按5％征收营业税可以在个人所得税前扣除。
《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，应纳税所得额的计算：
（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

3. 个人所得税收入怎么计算

个税计算公式：应交个税=（当月薪资收入-由个人承担的三险一金-5000）*适用税率-速算扣除数。
工资的个人所得税起征点已经上升到了5000元，年总综合收入60000元以下的免征个人所得税。
全年应纳税所得额税率（综合所得适用）如下：
1、年度不超过36000元的税率为：3%，速算扣除数：0；
2、超过36000-144000元的部分税率为：10%，速算扣除数：2520；
3、超过144000-300000元的部分税率为：20%，速算扣除数：16920；
4、超过300000-420000元的部分税率为：25%，速算扣除数：31920；
5、超过420000-660000元的部分税率为：30%，速算扣除数：52920；
6、超过660000-960000元的部分税率为：35%，速算扣除数：85920；
7、超过960000元的税率为：45%，速算扣除数：181920。
一、保险行业个税怎么算
工资扣税，是指扣除个人所得税。
个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。
现在个税起征点是5000元，适用超额累进税率为5％至45％，自2011年9月1日起实施。
工资个税的计算公式为：应纳税额＝（工资薪金所得－五险一金－扣除数）×适用税率－速算扣除数
个税免征额是5000，使用超额累进税率的计算方法如下：
缴税＝全月应纳税所得额＊税率－速算扣除数
实发工资＝应发工资－四金－缴税。
全月应纳税所得额＝（应发工资－四金）－5000
扣除标准：个税按5000元／月的起征标准算
二、遗产税的计算标准怎么规定的
遗产税的计算标准是：
1、不超过80万的部分：税率为0；超过至200万的部分，税率20%，速算扣除数50000元；
2、超过200万至500万的部分税率30％，速算扣除数2550000元；
3、超过500万至1000万的部分，税率40%，速算扣除数750000元；
4、超过1000万的部分，税率50%，速算扣除数17550000元。

4. 如何计算个人收入所得税

一、正面回答计算个人收入所得税：1、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额；2、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，按照每一纳税年度的收入总额计算，即按照承包经营、承租经营者实际取得的经营利润，加上从承包、承租的企事业单位中取得的工资、薪金性质的所得计算。劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，按照未减除费用每次800元或者每次收入的20%的收入额计算。二、分析个人所得税的起征点为五千元，也就是说每月工资在五千元以下的，是不用缴纳个人所得税的，超过五千元不超过八千元的，税率为3%。工资在八千元到一万七千元之间的，税率为10%，就是说工资越高，缴纳的税费也越高。2022年个人所得税起征点为5000元，个税税率为工资范围在1-5000元之间的，税率为0%。在5000-8000元之间的，税率为3%，在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%。在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%。三、个人所得税的定义是什么个人所得税是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税，而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

5. 如何计算个人收入所得税

个人所得税计算如下：1、个人所得税的税率，综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十；2、居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额；3、非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。《中华人民共和国个人所得税法》第五条有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：（一）残疾、孤老人员和烈属的所得；（二）因自然灾害遭受重大损失的。国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。

6. 如何计算个人收入所得税

1.应纳税所得额
工资、薪金所得实行按月计征的办法。因此，工资、薪金所得以个人每月收入额固定减除800元费用后的余额为应纳税所得额。其计算公式为：
应纳税所得额=工资、薪金收入-800元
2.减除费用的具体规定
(1)附加减除费用。
对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，税法规定再附加减除费用3200元。其个人应纳税所得额的计算公式为：
应纳税所得额=月工资、薪金收入-800元-3200元
(2)单位承担个人所得税：
累进应纳税所得额=(不含税收入-费用扣除额-速算扣除数)÷(1-税率)
比例应纳税所得额=(不含税收入-费用扣除额)÷(1-税率)
应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

7. 个人收入所得税如何计算

8. 个人所得税计算方法

　　工资个税的计算公式为：
　　应纳税额＝（工资薪金所得 －“五险一金”个人负担部分－扣除数）×适用税率－速算扣除数

　　1.2011.9.1以前的个税计算方法：
　　扣除数为2000元
　　不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0；
　　超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25
　　超过2000元至5000元的部分，税率15 %，速算扣除数为125
　　超过5000元至20000元的部分，税率20 %，速算扣除数为375
　　超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375
　　超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数为3375
　　超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数为6375
　　超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数为10375
　　超过100000元的部分，税率45%，速算扣除数为15375
　　2.  2011年 9月1日起调整后的7级超额累进税率：扣除数为3500元。
　　全月应纳税所得额                   税率         速算扣除数(元)
　　全月应纳税额不超过1500元          3%             0
　　全月应纳税额超过1500元至4500元   10%          105
　　全月应纳税额超过4500元至9000元   20%          555
　　全月应纳税额超过9000元至35000元  25%          1005
　　全月应纳税额超过35000元至55000元 30%          2755
　　全月应纳税额超过55000元至80000元35%          5505
　　全月应纳税额超过80000元            45%         13505
　　1.需要缴纳个人所得税的所得
　　下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。
　　2、不需要缴纳个人所得税的所得
　　下列各项个人所得，免纳个人所得税：
　　（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。
　　（2）国债和国家发行的金融债券利息；
　　（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
　　（4）福利费、抚恤金、救济金；
　　（5）保险赔款；
　　（6）军人的转业费、复员费；
　　（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
　　（8）个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金；个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。（暂免征收）
　　一．工资、薪金所得应纳税额的计算
　　工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2 000元后的余额，为应纳税所得额。工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5%至45%。
　　按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金、工伤保险和生育保险（一般通称为“五险一金”），从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

　　工资薪金所得的计算公式为：
　　应纳税额＝（工资薪金所得 －“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数
　　工资薪金所得由支付单位代扣代缴。在单位没有代扣代缴个人所得税的情况下，纳税人需要自行向税务机关申报缴纳个人所得税。

　　二、劳务报酬所得应纳税额的计算
　　劳务报酬所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
　　劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。
　　劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
　　劳务报酬所得应纳税额的适用税率表参见表2－4。
　　表2－4：劳务报酬所得适用税率表

　　级数	应纳税所得额	税率（%）	速算扣除数
　　1	不超过2万元的	20	0
　　2	超过2万元至5万元的部分	30	2 000
　　3	超过5万元的部分	40	7 000
　　劳务报酬应纳税额（4 000元以内）＝（劳务报酬－800）×20%
　　劳务报酬应纳税额（超过4 000元）＝劳务报酬 ×（1－20%）×税率－速算扣除数
　　个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬所得性质，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。
　　工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。
　　三、稿酬所得应纳税额的计算
　　稿酬所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。
　　稿酬应纳税额（4 000元以下）＝（稿酬所得－800）×20%×（1－30%）
　　稿酬应纳税额（4 000元以上）＝稿酬所得×（1－20%）×20%×（1－30%）
　　支付稿酬的单位应当在支付稿酬时代扣代缴个人所得税。
　　四、财产租赁所得应纳税额的计算
　　财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。财产租赁所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。财产租赁所得，适用比例税率，税率为20%。财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。目前个人出租住房个人所得税税率为10％。
　　个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：①财产租赁过程中缴纳的税费；
　　②由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用；
　　③税法规定的费用扣除标准。

　　五、财产转让所得应纳税额的计算
　　财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。财产转让所得，适用比例税率，税率为20%。
　　个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。
　　六、拍卖财产所得应纳税额的计算
　　个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税。
　　个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报。
　　七、特许权使用费所得应纳税额的计算
　　特许权使用费所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。特许权使用费所得，适用比例税率，税率为20%。
　　4 000元以下特许权使用费所得应纳税额的计算公式为：
　　应纳税额＝（特许权使用费所得－800）×20%
　　4 000元以上特许权使用费所得应纳税额的计算公式为：
　　应纳税额＝特许权使用费所得×（1－20%）×20%
　　八、利息、股息、红利所得应纳税额的计算
　　利息、股息、红利所得，适用比例税率，税率为20%。利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。储蓄存款在2008年10月9日（含10月9日）后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税。
　　九、偶然所得和其他所得应纳税额的计算
　　偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。