应收账款管理不善对企业有哪些影响？

1. 应收账款管理不善对企业有哪些影响？

　　应收账款是指因对外销售产品、材料、供应劳务等其它原因，应向购货单位或接受劳务的单位及其他单位收取的款项，包括收款售额、其它应收款、应收票据等。应收账款管理不善对企业带来的影响主要表现在下述三个方面：　　
　　虚增经营成果，增加经营风险：通常情况下，应收账款的形成与企业赊销政策密切相关，其规模往往与销售收入正相关，即销售收入增长将引起应收账款规模的增长。企业信用政策过于宽松，导致应收账款规模迅速扩大，一旦货款不能回笼，企业将陷入虚假繁荣的窘境，会计利润大打折扣。因此，应收账款占用资金过多，虚增销售收入，夸大了企业经营成果，同时也增加企业的经营风险。　　
　　资金周转困难，企业效益下降：通常情况下，企业销售收入的实现，意味着纳税义务的产生，企业可能会被迫用流动资金垫缴当期税款。如果企业出现账面利润，那么还要向投资者分红，企业可能要用流动资金垫付股东分红款。这样，一方面应收账款占用企业大量资金，另一方面企业要垫付税款和分红款，加重了企业资金调度的压力。同时，企业持有应收账款必将付出相应的代价，包括应收账款的管理成本、机会成本和坏账损失等，都将导致企业效益下降。　　
　　降低企业信用，影响企业形象：企业应收账款余额过大，占用大量资金，如果到期不能收回，导致企业不能偿还到期债务，将使企业丧失信用，进而失去金融机构的支持。企业因此无法从供应商得到折扣，从而增加交易成本。同时，企业保持过高的应收账款余额极易产生坏账，给企业带来损失，增加企业的财务风险，严重的甚至会导致企业破产。另外，应收账款长期占用过多资金还会影响企业形象。　　　　

2. 应收账款管理不善对企业有哪些影响？

应收账款管理是指在赊销业务中，从授信方(销售商)将货物或服务提供给受信方(购买商)，债权成立开始，到款项实际收回或作为坏账处理结束，授信企业采用系统的方法和科学的手段，对应收账款回收全过程所进行的管理。其目的是保证足额、及时收回应收账款，降低和避免信用风险。应收账款管理是信用管理的重要组成部分，它属于企业后期信用管理范畴。
　　1、降低了企业的资金使用效率，使企业效益下降
　　由于企业的物流与资金流不一致，发出商品，开出销售发票，货款却不能同步回收，而销售已告成立，这种没有货款回笼的入账销售收入，势必产生没有现金流入的销售业务损益产生、销售税金上缴及年内所得税预缴，如果涉及跨年度销售收入导致的应收账款，则可产生企业流动资产垫付股东年度分红。企业因上述追求表面效益而产生的垫缴税款及垫付股东分红，占用了大量的流动资金，久而久之必将影响企业资金的周转，进而导致企业经营实际状况被掩盖，影响企业生产计划、销售计划等，无法实现既定的效益目标。
　　2、夸大了企业经营成果
　　由于我国企业实行的记账基础是权责发生制(应收应付制)，发生的当期赊销全部记入当期收入。因此，企业的帐上利润的增加并不表示能如期实现现金流入。会计制度要求企业按照应收账款余额的百分比来提取坏帐准备，坏帐准备率一般为3%-5%(特殊企业除外)。如果实际发生的坏帐损失超过提取的坏帐准备，会给企业带来很大的损失。因此，企业应收款的大量存在，虚增了账面上的销售收入，在一定程度上夸大了企业经营成果，增加了企业的风险成本。
　　3、加速了企业的现金流出
　　赊销虽然能使企业产生较多的利润，但是并未真正使企业现金流入增加，反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用，加速了企业的现金流出，主要表现为：
　　(1)企业流转税的支出。应收账款带来销售收入，并未实际收到现金，流转税是以销售为计算依据的，企业必须按时以现金交纳。企业交纳的流转税如增值税、营业税、消费税、资源税以及城市建设税等，必然会随着销售收入的增加而增加。
　　(2)所得税的支出。应收账款产生了利润，但并未以现金实现，而交纳所得税必须按时以现金支付。
　　(3)现金利润的分配，也同样存在这样的问题，另外，应收账款的管理成本、应收账款的回收成本都会加速企业现金流出。
　　4、对企业营业周期有影响。
　　营业周期即从取得存货到销售存货，并收回现金为止的这段时间，营业周期的长短取决于存货周转天数和应收账款周转天数，营业周期为两者之和。由此看出，不合理的应收账款的存在，使营业周期延长，影响了企业资金循环，使大量的流动资金沉淀在非生产环节上，致使企业现金短缺，影响工资的发放和原材料的购买，严重影响了企业正常的生产经营。
　　5、增加了应收账款管理过程中的出错概率，给企业带来额外损失
　　企业面对庞杂的应收款账户，核算差错难以及时发现，不能及时了解应收款动态情况以及应收款对方企业详情，造成责任不明确，应收账款的合同、合约、承诺、审批手续等资料的散落、遗失有可能使企业已发生的应收账款该按时收的不能按时收回，该全部收回的只有部分收回，能通过法律手段收回的，却由于资料不全而不能收回，直至到最终形成企业单位资产的损失。

3. 应收账款和存货对利润影响如何

1、 应收账款对利润影响：
1) 赊销比率=应收账款/主营业务收入，若与正常的往年比较该比率较高或变动较大，则表明公司的主营业务收入主要依赖应收账款，或者主营业务收入存在很大不确定性，公司可能面临很大的坏账风险。
2) 应收账款回收比率=销售商品、提供劳务收到的现金/平均应收账款，若该比率很低，则表明应收账款的实际返还率也很低，这种情况下，企业可能虚构了销售额。
2、存货对利润的影响：
1) 变更存货计价方法。当存货价格处于上涨时期，采用后进先出法，是将最高价格的材料入账，使当期成本费用上升，减少当期利润；若采用先进先出法，是将最低价格的材料入账，使当期成本费用下降，增加当期利润。若存货价格处于下降时期，则正好相反。
2) 存货计价不当。通过提高产成品入库单价，多转产品销售成本，少计利润；不及时处理变质报废、质次价高、长期积压的存货，少提存货减值准备，虚增利润。
实际案例：申菱环境净利润不敌逾期应收账款 实控人为拿地行贿
1、2014年至2017年，申菱环境应收账款账面余额分别为4.44亿元、4.94亿元、5.41亿元、5.70亿元；应收账款账面价值分别为3.99亿元、4.41亿元、4.74亿元和4.91亿元，占各期末流动资产的比例分别为44.31%、46.84%、44.19%和41.92%，占同期总资产的比例分别为31.74%、32.09%、34.18%和32.35%。
2、申菱环境工业空调、公建及商用空调产品销售价格下滑。2015年至2017年，申菱环境工业空调价格为3.13万元/套、3.83万元/套、3.02万元/套；特种空调价格为5.88万元/套、3.49万元/套、9.53万元/套；公建及商用空调价格为3.37万元/套、3.65万元/套、1.88万元/套。
3、2015年至2017年，申菱环境存货金额分别为3.12亿元、2.61亿元和3.14亿元，分别占当期资产总额比重为22.73%、18.84%和20.68%。
据北京商报报道，银行借款成为申菱环境主要的融资手段，报告期内公司的利息支出（成本）较高，导致财务费用（成本）处于高位水平。
据招股书披露，申菱环境及子公司发生的产品质量纠纷诉讼为4起（3起诉讼，1起仲裁），主要是公司因合同纠纷起诉客户，客户以产品质量问题或以技术不达标抗诉。

扩展资料：
应收账款与利润操纵的关系：
一般来说，公司存在三年以上的应收账款是一种极不正常的现象，这是因为在会计核算中设有“坏账准备”这一科目，正常情况下，三年的时间已经把应收账款全部计提了坏账准备，因此它不会对股东权益产生负面影响。
但在我国，由于存在大量“三角债”，以及利用关联交易通过该科目来进行利润操纵等情况。因此，当投资者发现一个上市公司的资产很高，一定要分析该公司的应收账款项目是否存在三年以上应收账款，同时要结合“坏账准备”科目，分析其是否存在资产不实，“潜亏挂账”现象。
参考资料：凤凰网 --- 申菱环境净利润不敌逾期应收账款

4. 其他应收款减少对企业的影响

1、其他应收款减少的影响是说明没有收回的其他款项，包括回款等等款项减少，这个是良性的状态，对企业经营有好的影响。2、减少了公司利息的损失，可以增加相关的投资。应收账款一、定义应收账款：指企业因销售商品、产品或提供劳务等业务应向购货单位或接受劳动单位收取的款项。应收账款是企业的一项债权，主要是企业赊销所致，卖家先发货、后收款，没收到的资金就记为应收账款。如果款项不能收回，就会给企业带来不应有的损失。二、应收账款对企业的利弊分析（一）优点1、利用赊销吸引客户，有利于抢占市场份额。2、赊销刺激产品销量增加，一定程度上能够减少存货积压并降低成本费用。（二）缺点1、可能引发流动性危机促使企业举债应收账款占用公司的流动资金，一旦无法回收就会严重阻碍公司的资金流动和日常运营，发生流动性危机，使企业加大举债力度。2、夸大经营成果在权责发生制的记账基础下，企业采用的赊销方式被确认为收入，但实际上并没有形成真正的资金流入，收入与利润不能够完全反映真实的盈利水平，一定程度上夸大了公司经营的成果。需要警惕当企业的应收账款规模增加到接近或大于营业收入时，很有可能企业通过虚增应收账款进行财务造假，虚增利润，产生很大的风险。3、计提坏账风险会计制度要求企业按照应收账款余额的百分比（一般在3%—5%）来提取坏账准备，因此应收账款余额越高，需要计提的坏账准备越高，影响净利润，增加公司风险。需要警惕企业在利润较好的账期积极计提坏账准备，降低利润；在利润不好的账期收回应收账款冲销计提的坏账准备，增加利润这种操纵利润的做法。

5. 应收账款和存货对利润影响如何

要分析应收账款和存货对利润的影响，首先应该弄清楚利润的基本构成。利润本身是一个宽泛的概念。它有主营业务利润、营业利润、净利润、可分配利润、未分配利润等不同的小概念，当然也可以进一步细分。在正常情况下，主营业务利润是公司的主要利润来源。应收账款和存货主要影响的是主营业务利润指标，当然，也不排除有一些公司存在经营活动以外的应收账款。
应收账款表示公司已经交付产品或提供劳务，但尚未收到相应的款项或以货币计量的劳务和财物。它的变化可直接导致主营业务收入的变化，从而影响利润。所以，掌握公司应收账款的分析方法有利于准确掌握公司年报信息，对于识别公司是否操纵利润具有重要意义。
应收账款的分析主要是为了证实年报中的实际数据是否符合公司经营中的客观性原则和相关的会计制度规定。如果公司在本年底虚开发票，那么，公司在增加应收账款的同时也就增加了营业收入，到来年又以诸如质量不符合要求等名义将其冲回。这就使本年的营业收入虚增从而实现利润的虚增。又如公司将已经损失的资产转入其他应收款科目，使亏损不体现出来，也可以虚增利润。再如公司应根据应收款的账龄长短按规定计提坏账准备金，少计或多计坏账准备金都可以增加或减少利润。不少企业明知某些高龄应收账款已成坏账，但为了虚增利润不予冲销，或者为了隐匿利润而多提准备金。
可以通过以下途径来识别利用应收账款操纵利润的情况：
1、如果年底产生与应收账款相对应的突发性的营业收入，应该对其进一步了解，判断企业是否利用了上文提到的技巧；对于高龄应收账款，在分析时应将其剔除；其他应收账款的余额不应过大，否则应从其他应收账款和其他应付账款的明细表入手，识别是否有操纵利润的情况。
2、借助两个指标来判断：赊销比率=应收账款/主营业务收入，若与正常的往年比较该比率较高或变动较大，则表明公司的主营业务收入主要依赖应收账款，或者主营业务收入存在很大不确定性，公司可能面临很大的坏账风险。此时，还要看另一比率：应收账款回收比率=销售商品、提供劳务收到的现金/平均应收账款，若该比率很低，则表明应收账款的实际返还率也很低，这种情况下，企业可能虚构了销售额。
存货是指公司在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料，包括原材料、在产品、库存商品、低值易耗品、委托加工物资等。
存货一般来说在企业总资产中所占比重较大，且品种、数量、规格多而杂，不易核实，而存货能够通过主营业务成本影响企业利润，所以被企业操纵的可能性比较大。
识别存货对利润的影响，可以采取以下几种基本方法：
一是变更存货计价方法。当存货价格处于上涨时期，采用后进先出法，是将最高价格的材料入账，使当期成本费用上升，减少当期利润；若采用先进先出法，是将最低价格的材料入账，使当期成本费用下降，增加当期利润。若存货价格处于下降时期，则正好相反。企业可以利用变更存货计价方法来调节当期利润水平。但是将于2007年正式实施的新会计准则，取消了后进先出法，要求一律采用先进先出法，使所有企业的当期成本反映的都是实际的历史成本，而没有人为调节因素。
二是存货计价不当。比如，通过提高产成品入库单价，多转产品销售成本，少计利润；不及时处理变质报废、质次价高、长期积压的存货，少提存货减值准备，虚增利润；利用材料成本差异调节利润，视利润的需要随意结转；实物运动与账务核算脱节，产成品实际几年前已经发出，甚至有的已形成呆死账款，但是因未收到货款会计不作任何反映和处理，造成该确认的销售收入无法确认，存货严重不实，可能虚增利润。会计
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6. 应收账款管理不当对企业的不利影响

第一，降低企业资金周转率，占用企业营运资金。资金周转率是反映资金周转速度的指标。企业资金只有在生产经营过程中不断地循环周转，才能使企业取得销售收入。企业资金占用少，取得的销售收入多，则说明企业资金周转速度快，资金利用效果好。应收账款是企业应收而未收的资产，是一种尚未实现的现金流入。不断增加的应收账款，会使企业的物流和资金流不同步，导致大量的流动资金被占用，长期下去势必会降低企业流动资金的周转速度，从而造成企业的营运资金不足，企业正常的生产经营受到影响。
第二，增加了企业的税费支出。企业发生应收账款也就意味着销售收入的实现和利润的增加。然而应收账款所带来的销售收入，并不是企业实际收到现金。企业交纳的流转税如增值税、税都是以销售收入为计算依据的，这样随着销售收入的增加流转税必然会增加，同时相应的营业税金及附加也会增加。同样企业盈利后就需缴纳企业所得税，从而使企业税费支出增加。企业缴纳税款时又必须以现金方式按时缴纳。因此应收账款不仅没有给企业增加现金流入，反而给企业带来了税费的负担。使的企业不得不用现有的资金来支付各种税费，加速了企业的现金流出。如果应收账款无法及时收回，就可能导致企业资金周转不灵，严重时还可能陷入财务危机，甚至是破产。
第三，影响企业潜在的和筹资活动。一个企业的经济活动不仅有日常的经营活动，同时也要有资本性投资和筹资活动。众所周知，企业得以生存和延续的必须条件是现金流。所以，对企业来说，最重要的是要有充足的现金流。没有充足的现金流，企业的资金活动就没有保证。然而应收账款所带来的并非是真正的现金流入，带来仅是账面的喜人业绩。大量的应收账款不但影响到企业日常的经营活动，同时势必会影响企业实现资本性活动，使企业丧失再投资的机会，企业生存和发展的空间受到限制。
第四，延长了企业经营周期。经营周期指企业从取得存货开始到销售商品并收回现金为止的这段时间。经营周期天数等于存货周转天数加上应收账款周转天数。经营周期短，则资金周转速度快;经营周期长，则资金周转速度慢。因此说明，应收账款的不合理存在，必然会降低资金周转率，延长企业经营周期，影响企业资金周转，使企业现金短缺，影响企业生产经营。

7. 应收账款和存货对利润影响如何

1、 应收账款对利润影响：
1) 赊销比率=应收账款/主营业务收入，若与正常的往年比较该比率较高或变动较大，则表明公司的主营业务收入主要依赖应收账款，或者主营业务收入存在很大不确定性，公司可能面临很大的坏账风险。
2) 应收账款回收比率=销售商品、提供劳务收到的现金/平均应收账款，若该比率很低，则表明应收账款的实际返还率也很低，这种情况下，企业可能虚构了销售额。
2、存货对利润的影响：
1) 变更存货计价方法。当存货价格处于上涨时期，采用后进先出法，是将最高价格的材料入账，使当期成本费用上升，减少当期利润；若采用先进先出法，是将最低价格的材料入账，使当期成本费用下降，增加当期利润。若存货价格处于下降时期，则正好相反。
2) 存货计价不当。通过提高产成品入库单价，多转产品销售成本，少计利润；不及时处理变质报废、质次价高、长期积压的存货，少提存货减值准备，虚增利润。
实际案例：申菱环境净利润不敌逾期应收账款 实控人为拿地行贿
1、2014年至2017年，申菱环境应收账款账面余额分别为4.44亿元、4.94亿元、5.41亿元、5.70亿元；应收账款账面价值分别为3.99亿元、4.41亿元、4.74亿元和4.91亿元，占各期末流动资产的比例分别为44.31%、46.84%、44.19%和41.92%，占同期总资产的比例分别为31.74%、32.09%、34.18%和32.35%。
2、申菱环境工业空调、公建及商用空调产品销售价格下滑。2015年至2017年，申菱环境工业空调价格为3.13万元/套、3.83万元/套、3.02万元/套；特种空调价格为5.88万元/套、3.49万元/套、9.53万元/套；公建及商用空调价格为3.37万元/套、3.65万元/套、1.88万元/套。
3、2015年至2017年，申菱环境存货金额分别为3.12亿元、2.61亿元和3.14亿元，分别占当期资产总额比重为22.73%、18.84%和20.68%。
据北京商报报道，银行借款成为申菱环境主要的融资手段，报告期内公司的利息支出（成本）较高，导致财务费用（成本）处于高位水平。
据招股书披露，申菱环境及子公司发生的产品质量纠纷诉讼为4起（3起诉讼，1起仲裁），主要是公司因合同纠纷起诉客户，客户以产品质量问题或以技术不达标抗诉。

扩展资料：
应收账款与利润操纵的关系：
一般来说，公司存在三年以上的应收账款是一种极不正常的现象，这是因为在会计核算中设有“坏账准备”这一科目，正常情况下，三年的时间已经把应收账款全部计提了坏账准备，因此它不会对股东权益产生负面影响。
但在我国，由于存在大量“三角债”，以及利用关联交易通过该科目来进行利润操纵等情况。因此，当投资者发现一个上市公司的资产很高，一定要分析该公司的应收账款项目是否存在三年以上应收账款，同时要结合“坏账准备”科目，分析其是否存在资产不实，“潜亏挂账”现象。
参考资料：凤凰网 --- 申菱环境净利润不敌逾期应收账款

8. 应收账款对企业的发展有什么影响因素

在激烈的商业竞争中，企业为了获得利润，就要销售商品，取得销售收入，收入的多少是检验经营成果的依据，特别是在市场经济条件下，有无经营成果，决定了企业的命运，所以说企业只有有收入才能有利润，而企业为了取得销售收入就会采取多种方式促进销售，而赊销是重要手段之一，赊销产生了应收账款，它吸引了大量客户，扩大了销售额，为企业带来了效益，所以说应收账款对企业的经营有着重大的影响。拓展资料企业是指企业所得税法及其实施条例规定的居民企业和非居民企业。 居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。企业在商品经济范畴内，作为组织单元的多种模式之一，按照一定的组织规律，有机构成的经济实体，一般以营利为目的，以实现投资人、客户、员工、社会大众的利益最大化为使命，通过提供产品或服务换取收入。它是社会发展的产物，因社会分工的发展而成长壮大。企业是市场经济活动的主要参与者；在社会主义经济体制下，各种企业并存共同构成社会主义市场经济的微观基础。企业存在三类基本组织形式：独资企业、合伙企业和公司，公司制企业是现代企业中最主要的最典型的组织形式。现代经济学理论认为，企业本质上是“一种资源配置的机制”，其能够实现整个社会经济资源的优化配置，降低整个社会的“交易成本”。