转让非上市公司股权是否缴纳个人所得税

1. 转让非上市公司股权是否缴纳个人所得税

一、企业所得税。法人股东将持有的其他公司股份转让出去发生利益所得，需要并入企业应纳税所得额计算缴纳企业所得税。并且《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定，企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。所以，计算转让所得时不能扣除应归属于上述公司被投资企业的未分配利润。即即便是股权转让所得中包含税后利润，也不能确认企业所得税免税收入。当然如果在股权转让之前先分配，符合条件的权益性投资收益属于企业所得税免税收入。
二、个人所得税。自然人股东将持有的股权转让所实现的利得按照“财产转让所得”20%计算缴纳个人所得税。个人的应纳税所得额是转让股权的收入总额减去股权的原值和合理费用后的剩余金额。在股权转让交易中，转让方为纳税义务人，_受让股权的一方是扣缴义务_，履行代扣代缴税款的义务。
三、印花税。非上市公司发生的股权转让是按照“产权转移数据”缴纳印花税，税率为价款的万分之五，并且是合同签订的双方均为印花税纳税义务人。纳税义务人为小规模纳税或小型微利企业，可以享受减半征收印花税优惠政策。
四、以股权转让名义转让土地会涉及土地增值税。

2. 转让非上市公司股权是否缴纳个人所得税？

法律分析：
个人股权转让完成交易以后，负有纳税义务的转让方或有代扣代缴义务的受让方，应到税务机关办理纳税申报个人所得税，并取得完税证明，再到工商行政管理部门办理变更手续。

法律依据：
《中华人民共和国个人所得税法》 第三条 个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

3. 转让非上市公司股权个人所得税

个人转让非上市公司股权，股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到发生股权变更企业所在地主管税务机关办理纳税（扣缴）申报，并持税务机关开具的个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。
交易各方已签订股权转让协议但未完成股权转让交易的，企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时，应填写《自然人股东变动情况报告表》并向主管税务机关申报。个人转让非上市公司股权取得的所得，按照公平交易价格计算并确定计税依据。交易价格明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以依法核定股权转让的计税依据。
一、非上市公司股权转让的税费缴纳
非上市公司股权转让主要区分两种情形，一是一般企业之间的股权转让；二是全国中小企业股份转让系统中企业股权转让。
（一）一般企业之间的股权转让
由转让双方按万分之五的税率，适用“产权转移书据”税目缴纳印花税。
政策规定：《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。同时，印花税暂行条例施行细则第十六条规定，产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花。所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。
（二）全国中小企业股份转让系统中企业股权转让
由出让方按1‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税。
政策规定：财税〔2014〕47号文件规定，自2014年6月1日起，全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与股票所书立的股权转让书据，依书立时实际成交金额，由出让方按1‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税。
2013年1月16日，全国中小企业股份转让系统正式揭牌运营，该系统是经国务院批准，继上海证券交易所、深圳证券交易所之后第三家全国性证券交易所。全国中小企业股份转让系统有限责任公司为其运营管理机构，主要是组织安排非上市股份公司股份的公开转让，为创新型、创业型、成长型中小微企业发展服务。
二、股权转让是否缴纳增值税
政策法规《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税［2016］36号）规定，金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。
《金融保险业营业税申报管理办法》（国税发［2002］9号）第七条规定，金融商品转让外汇、有价证券或非货物期货的所有权行为。包括：股权转让、债券转让、外汇转让、其他金融商品转让。
依据上述规定，金融商品转让不包括股权转让，因此，转让非上市公司的股权，不征收流转税，即不征收增值税。

4. 转让非上市公司股权是否缴纳个人所得税

个人股权转让完成交易以后，负有纳税义务的转让方或有代扣代缴义务的受让方，应到税务机关办理纳税申报个人所得税，并取得完税证明，再到工商行政管理部门办理变更手续。
一、个人转让股权如何交税
个人转让股权应缴纳个人所得税。缴纳个人所得税时的应纳税所得额并不是全部转让股份的价值，而是股权转让时的收入减去股权原本价值和合理费用后的余额。转让股权时应缴纳个人所得税的应为股权转让人，受让方应为扣缴义务人。扣缴义务人需在股权转让书签署后的五个工作日内报告税务机关。
二、股东股权变更一定要缴税吗
股东股权变更要缴税。
《中华人民共和国个人所得税法》第十五条第二、三款规定，个人转让不动产的，税务机关应当根据不动产登记等相关信息核验应缴的个人所得税，登记机构办理转移登记时，应当查验与该不动产转让相关的个人所得税的完税凭证。个人转让股权办理变更登记的，市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证。
有关部门依法将纳税人、扣缴义务人遵守本法的情况纳入信用信息系统，并实施联合激励或者惩戒。
三、公司股权转让如何缴纳个人所得税
个人转让股权过程中，被投资企业、扣缴义务人和纳税人应按照规定期限报送相关资料和办理扣缴(纳税)申报。《个人所得税法》及其实施细则规定，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%税率缴纳个人所得税，按次征收。具体计算方法为：股权转让所得应纳个人所得税=(股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用)×20%其中，合理费用是指股权转让过程中按规定支付的税金、资产评估费、中介服务费等。公司股权转让时缴税时还需提交以下材料：1、被投资企业应当在董事会或股东会结束后5个工作日内，向主管税务机关报送与股权变动事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要的原件及复印件。同时填报《被投资企业股权变动情况报告表》。2、被投资企业发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，应当在次月15日内向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表(A表)》及股东变更情况说明。3、扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内(办理股权转让扣缴申报之前)，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。填报《个人股东变动情况报告表》等。
【本文关联的相关法律依据】
《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

5. 个人转让非上市公司股权需要缴纳什么税

一、企业所得税。法人股东将持有的其他公司股份转让出去发生利益所得，需要并入企业应纳税所得额计算缴纳企业所得税。并且《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定，企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。所以，计算转让所得时不能扣除应归属于上述公司被投资企业的未分配利润。即即便是股权转让所得中包含税后利润，也不能确认企业所得税免税收入。当然如果在股权转让之前先分配，符合条件的权益性投资收益属于企业所得税免税收入。二、个人所得税。自然人股东将持有的股权转让所实现的利得按照“财产转让所得”20%计算缴纳个人所得税。个人的应纳税所得额是转让股权的收入总额减去股权的原值和合理费用后的剩余金额。在股权转让交易中，转让方为纳税义务人，_受让股权的一方是扣缴义务_，履行代扣代缴税款的义务。三、印花税。非上市公司发生的股权转让是按照“产权转移数据”缴纳印花税，税率为价款的万分之五，并且是合同签订的双方均为印花税纳税义务人。纳税义务人为小规模纳税或小型微利企业，可以享受减半征收印花税优惠政策。四、以股权转让名义转让土地会涉及土地增值税。

6. 转让上市公司股权要交个人所得税吗

不需要。1.股权转让就是：你公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。转让股东会缴纳个税和印花税。接受股东会缴纳印花税
2.个人转让自己的股票就是将自己持有股票出让给他人这个不缴纳个税。
一、合伙人不同意转让股权该怎么处理
股东转让股权，如果有其他股东不同意，不同意者必须购买股份。如果不买，则必须同意转让。同等条件，其他股东有优先购买权。如果股东之间在股权转让的问题上无法协商，可以通过法律途径解决。
股权转让办理程序：
股权转让，是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。股权变更流程
1、领取《公司变更登记申请表》（工商局办证大厅窗口领取）
2、变更营业执照（填写公司变更表格，加盖公章，整理公司章程修正案、股东会决议、股权转让协议、公司营业执照正副本原件到工商局办证大厅办理）
3、变更组织机构代码证（填写企业代码证变更表格，加盖公章，整理公司变更通知书、营业执照副本复印件、企业法人身份证复印件、老的代码证原件到质量技术监督局办理）
4、变更税务登记证（拿着税务变更通知单到税务局办理）5、变更银行信息（拿着银行变更通知单基本户开户银行办理）公司股权变更所需资料
1、《公司变更登记申请表》
2、公司章程修正案（全体股东签字、盖公章）
3、股东会决议（全体股东签字、盖公章）
4、公司执照正副本（原件）
5、全体股东身份证复印件（原件核对）
6、股权转让协议原件（注明股权由谁转让给谁，股权、债权债务一并转让，转让人与被转让人签字
二、股权变更和股东变更的区别？
不是一个意思，但存在因果关系。股权转让是导致股东变更的原因之一。变更股东和股权转让不是一个意思，是二个不同的概念。变更股东是公司变更的项目中一类。变更出去的股东需要将股权转让给新进来的股东就是股权转让。股权转让时伴随着股东变更发生的。股权转让是指公司股东依法将自己的全部或部分股份让渡给他人，使他人成为公司股东的民事法律行为。股权转让是股东行使股权经常而普遍的方式，我国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部出资或者部分出资。变更股东则是股权转让的结果，但如果仅是在原股东间相互转让部分股权的，则不需变更股东，而只需要变更股东所持的股份即可。
三、通俗说股权和股份有什么区别
1、定义不同。股份代表对公司的部分拥有权，分为普通股、优先股、未完全兑付的股权。股权是股东基于其股东资格而享有的，从公司获得经济利益，并参与公司经
营管理的权利。2、转让。股份转让需要签订《股权转让协议》，股份转让过程中涉及到税费问题。股份转让过程中，转让方需要交纳各种税费。股权转让公司股东依法将自己的股份让渡给他人，使他人成为公司股东的民事法律行为。股权转让是股东行使股权经常而普遍的方式，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。3、股份有以下三层含义：股份是股份有限公司资本的构成成分;股份代表了股份有限公司股东的权利与义务;股份可以通过股票价格的形式表现其价值。
股权即股东的权利，有广义和狭义之分。综合来讲，股权就是指投资人由于向公民合伙和向企业法人投资而享有的权利。4、主要分类。股份：按股东权力，可分为普通股、优先股和混合股。按票面形式，可分为记名股票和无记名股票，有面额股票和无面额股票。按持股主体，可分为国家股，单位(法人)股和个人股。股权主要有以下两种：自益权共益权。
【本文关联的相关法律依据】
《财政部、国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》（财税字【1998】61号）规定：“为了配合企业改制，促进股票市场的稳健发展，经报国务院批准，从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。”

7. 转让上市公司股票所得交个人所得税吗

不需要。1.股权转让就是：你公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。转让股东会缴纳个税和印花税。接受股东会缴纳印花税
2.个人转让自己的股票就是将自己持有股票出让给他人这个不缴纳个税。
一、有限责任公司的股权转让规则
股权转让，是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。
股权转让是公司股东收回对公司投资或解除股东身份的一种行为，公司股权转让可以对外转让给外部投资者，也可以转让给内部股东。如将股权转让给外部投资者，需要取得公司内部股东的同意，在同等条件下，内部股东存在优先购买权。股权向外部投资人转让其持有的公司股权，需要公司股东放弃同等条件下的有限购买权。股东向股东转让股权的，也需要通知其他股东，如其他股东均同意购买，则股东之间按照持股比例受让转让方的股权。如股权在转让股权时其他股东不同意该股东对外转让的、不同意的股东必须要出资购买该股东转让的份额。
股权转让有两种方式：一是公司内部的股权转让，即股东将股权转让给现有股东；二是公司外部的股权转让，即公司将股权转让给股东以外的第三人。
二、大型企业内部股权转让
股权转让，是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。公司股权转让形式有两种，一种是公司内部的股权转让，一种是公司外部的股权转让。公司内部进行股权的转让是一个很常见的法律行为，为了转让流程的规范化，是需要按照相关的流程进行。
三、股权转让多长时间能重组
股权转让，是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。有限责任公司股东转让出资的方式有两种：一是股东将股权转让给其它现有的股东，即公司内部的股权转让;二是股东将其股权转让给现有股东以外的其它投资者，即公司外部的股权转让。这两种形式在条件和程序上存在一定差异。股权重组是指股份制企业的股东(投资者)或股东持有的股份发生变更。它是企业重组的一种重要类型，是现实经济生活中最为经常发生的重组事项。股权重组主要包括股权转让和增资扩股两种形式。股权转让后并没有规定经过多久才能够进行重组，但是在进行股权转让、重组的过程中，一定要按照法律规定的步骤进行操作，一般情况下，在股权转让的办理过程中主要涉及的是工商变更，在双方协议一致后签署协议，向工商局提交后，七日左右即可办理。因此，在股权变更后，一般需要7天左右来办理工商变更，经过合法的法律程序对股权进行变更后即可进行重组。
【本文关联的相关法律依据】
《财政部、国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》（财税字【1998】61号）规定：“为了配合企业改制，促进股票市场的稳健发展，经报国务院批准，从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。”

8. 上市公司股权转让税费包括个人所得税吗

《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》中第三十条规定：个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票，转让限售股，以及其他有特别规定的股权转让，不适用本办法。
也就是说，上市公司股权转让如果转让人为个人，不需要缴纳个人所得税。
一、股权转让个人所得税计算方法
《个人所得税法》第六条第五款规定，财产转让个人所得税的计算方式是以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。《实施条例》第二十二条规定财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税；第十九条规定税法第六条第一款第五项所说的财产原值，对于有价证券，是指为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用。那么，什么是合理费用？法律没有明确的规定，一般是指为办理股权转让手续作出的必要开支。《个人所得税法》第三条第五款规定，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。即，股权转让个人所得税额的计算公式为：个人所得税应纳税额＝（股权转让收入－本金（原值）－合理费用）Х20％
二、公司股权转让怎么缴纳个人所得税
个人转让股权过程中，被投资企业、扣缴义务人和纳税人应按照规定期限报送相关资料和办理扣缴（纳税）申报。《个人所得税法》及其实施细则规定，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按20％税率缴纳个人所得税，按次征收。具体计算方法为：股权转让所得应纳个人所得税＝（股权转让收入－取得股权所支付的金额－转让过程中所支付的相关合理费用）×20％其中，合理费用是指股权转让过程中按规定支付的税金、资产评估费、中介服务费等。公司股权转让时缴税时还需提交以下材料：1、被投资企业应当在董事会或股东会结束后5个工作日内，向主管税务机关报送与股权变动事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要的原件及复印件。同时填报《被投资企业股权变动情况报告表》。2、被投资企业发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，应当在次月15日内向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。3、扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内（办理股权转让扣缴申报之前），将股权转让的有关情况报告主管税务机关。填报《个人股东变动情况报告表》等。