净额交收 逐项交收

1. 净额交收 逐项交收

上海证券交易所B股的清算与交收，是通过中国结算上海分公司以接纳结算会员的方式建立B股的中央结算体系进行的。B股结算会员不仅要为B股投资者设立B股账户和美元资金账户，而且作为B股投资者股权登记、股票存管、股票交易清算交收的代理人，要参加B股的中央存管、清算与交收。B股结算会员分基本结算会员和一般结算会员。获取上海证券交易所B股经纪商资格的证券经营机构，经过规定的核准程序核准后必须成为中国结算上海分公司的基本结算会员。其他的市场参与人，如B股的境外代理商、B股托管银行等，均可以通过申请而成为中国结算上海分公司的一般结算会员。上海市场B股交收实行“净额交收”和“逐项交收”相结合的制度。中国结算上海分公司对境内结算参与人的交易实行“净额交收”(有托管银行客户交易除外)；对境外结算参与人以及境内参与人涉及托管银行客户的交易实行“逐项交收”。 (一)净额交收    中国结算上海分公司对境内结算参与人的不涉及托管银行的交易实行净额结算。流程如下：    1．T日交易结束后，中国结算上海分公司根据上海证券交易所的8股交易数据，根据结算业务规则和规定的收费项目进行交易数据清算。    2．中国结算上海分公司在T日24：O0前向相关参与人发送交收通知书。交收通知书包括各结算参与人在T日的交易明细数据、交易结算费用及结算金额。各参与人可据此与其各营业部进行二级清算。    3．净额结算交易无需进行交收指令对盘，完成交易的结算参与人必须无条件履行交收责任。 (二)逐项交收中国结算上海分公司对境外结算参与人以及境内结算参与人涉及托管银行的交易实行逐项结算，进行交收指令对盘。流程如下：    1．T日交易结束后，中国结算上海分公司接收上海证券交易所的8股交易数据，根据结算业务规则和规定的收费项目进行交易数据清算。    2．中国结算上海分公司在T日24：O0前向相关参与人发送交收通知书。交收通知书包括各结算参与人在T日的交易明细数据、交易结算费用及结算金额。    3．结算参与人须对其交易进行交收确认。证券公司参与人最迟需于T+2日13：O0之前、托管银行参与人最迟需于T+3日13：O0之前，向中国结算上海分公司发送结算交收指令。    4．中国结算上海分公司根据结算交收指令于T+2日14：O0之前完成所有交收指令的预对盘，并将预对盘结果发送给相关参与人。结算参与人应及时核对预对盘结果文件。如果有未匹配成功的指令，结算参与人应及时查明原因并可最晚于T+3日12：O0前将修改后的交收指令发送至结算公司。最终交收以截止时间前的最新交收指令为准。  5．中国结算上海分公司于T+3日13：O0进行最终对盘处理，并在14：O0前向结算参与人发送T+3对盘结果文件。中国结算上海分公司对对盘成功的交易按交收指令完成交收，对对盘不成功的交易实行待交收处理。 (三)具体程序   1．交收流程。    (1)境内结算参与人的资金交收在其备付金账户中完成。交收日下午，中国结算上海分公司将境内结算参与人T日的应收金额贷记备付金账户．或将应付金额从备付金账户中扣除，完成当8资金交收及账务处理；并根据境内结算参与人发送的划款指令，向资金收付款银行发送当日汇款指令，将相应资金划拨至参与人指定的预留收款银行账户。    (2)境外参与人必须在交收日12：O0(银行到账时间)之前将当日交收应付款汇至中国结算上海分公司银行账户。交收日下午，完成当日资金交收后，中国结算上海分公司向资金收付款银行发送当丑汇款指令，将境外参与人当日交收的应收款项划付至参与人预留收款银行账号。    (3)当日资金交收和证券交收完成后，中国结算上海分公司向参与人发送交收确认书；结算参与人应根据交收确认书向投资者作出8股交易交收的最后确认。    2．待交收处理。对一项涉及托管银行的交收，如券商和托管银行对其交收内容持有异议，则由中国结算上海分公司执行待交收，并向相关结算参与人发送前缀名为BS2的待交收确认文件。对于买入交易，券商须在当日承担交收付款责任。对于卖出交易，中国结算上海分公司将相应款项冻结在券商资金账户中，同时冻结待交收对应股票，在交收最终确认后，完成资金和股票的正式交收。    3．透支处罚。如境内参与人备付金账户余额不足以完成当日交收而出现透支，或境外参与人未能按时将交收应付款项汇人而出现透支，中国结算上海分公司将每天按透支金额的0．5％收取罚金。

2. 收支净额是什么意思

营业外收支净额是营业外收入与营业外支出的差额。营业外收入和营业外支出是指物流企业发生的与其生产经营活动没有直接关系的各项收入和各项支出。营业外收入包括:固定资产盘盈及出售净收益;罚款收入;因债权人原因而无法支付的应付款项;教育费附加返还款等。
  
 营业外收支净额指企业在一定会计期间内正常经营活动以外的各项收入与支出相抵后的余额。是指与企业的生产经营活动无直接关系的各项收支。
  
 营业外收支虽然与企业生产经营活动没有多大的关系，但从企业主体来考虑，同样带来收入或形成企业的支出，也是增加或减少利润的因素，对企业的利润总额及净利润产生直接的影响。营业外收支净额指营业外收入与营业外支出的差额。