审计人员在进行实质性测试时应关注什么

1. 审计人员在进行实质性测试时应关注什么

审计人员在进行实质性测试时应关注什么
1、盘点实物审计人员对有形资产账户所记载的内容均应进行实物盘点，包括库存现金、有价证券、材料、固定资产、在产品和产成品等，通过盘点确定财产物资的实际情况。
　　2、检查凭证审计人员要抽查凭证，以确定账簿记录数据的真实性和经济业务的合理性、合法性。
　　3、核实账户记录的余额
　　4、核对有关记录
　　5、对相关资产和负债的期末余额进行函证
　　函证是审计人员为印证被审计单位会计记录所载事项而向第三者发函询证。对于应收账款、应付账款等结算类业务，采用函证方法来取得证据一般较为有效。
　　在被审计单位的往来客户较多的情况下，对应收账款、应付账款等结算类业务的函证，可以根据金额的大小、账龄的长短以及是否存在疑问来选择函证的对象。
　　如果没有回函或审计人员对回函结果不满意，审计人员应实施替代审计程序，以获取必要的审计证据。
　　6、对计算结果进行复算审计人员要对被审计单位有关计算的结果进行复算，以确定被审计单位有无故意歪曲计算结果或者计算存在差错的情况，包括合计数的复算，如工资汇总表的复算;有关调整数和分配数的复算，例如有关生产费用的分配情况的复算;有关计算表的复算，
　　7、向有关人员进行查询在审计过程中审计人员对有关事项存在的疑问，可以向有关当事人进行查询。
　　8、其它必要的工作审计人员有时还要做其它的工作，直至取得满意的审计证据。

2. 审计中的实质性测试 和 控制性测试 具体有什么区别 分别使用哪些方法？

控制性测试是指被审计单位内部控制建立健全的有效性，对内部控制进行测试。内部控制测试是按照规定的程序、方法和标准，对公司内部控制体系设计有效性和执行有效性进行检查，查找内部控制设计和执行方面的问题，为内部控制体系有效性提供合理保证。
实质性测试是被审计单位财务报告错报和舞弊的可能性进行实质性测试。
实质性测试的方法包括访谈、抽样、检查等
内部控制测试基本方法包括询问、观察、检查和再执行等。

3. 审计人员如何对主营业务进行实质性的测试

主营业务收入实质性测试程序： 
1、取得或编制主营业务收入项目明细表，复核加计正确，并与报表数，总账数和明细数合计数核对相符。 
2、查明主营业务收入的确认原则，方法，注意是否符合会计准则和会计制度珠收入实现条件，前后期是否一致。 
3、选择相应分析性复核方法，作比较分析。 
4、获取产品价格目录，抽查售价是否符合定价政策，并注意销售给关联方或关系密切的重要客户的产品价格是否合理，有无低价或高价结算以转移收入的现象。 
5、抽取本期一定数量的销售发票，检查开票、记账、发货日期是否相符，品名、数量、单价、金额是否与发运凭证、销售合同等一致，编制测试表。 
6、 实施销售的截止测试。 
7、 结合对决算应收账款的函证程序，观察有无未经认可的巨额销售。 
8、 检查销售折扣、销售退回与折让业务是否真实，内容是否完整，相关手续是否符合规定，折扣与折让的会计处理是否正确。 
9、 检查外币业务的收入折算汇率是否正确。 
10、 检查有无特殊的销售行为。 
11、 调查集团内部销售的情况，记录其交易价格、数量和金额，并追查在编制合并会计报表时是否已予以抵消。 
12、 检查主营业务收入在利润表上的披露是否恰当。

4. 审计中实质性测试与实质性程序是不是一样的?

审计中实质性测试与实质性程序不是一样的。
1、目的不同：
控制测试：为防止或发现并纠正的审计程序。
实质性程序：为了发现重大错报风险的审计程序。
2、性质不同：
控制测试：事前审计程序。
实质性程序：事后审计程序。

基本定义
审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。

5. 请说明实质性测试的八大审计方法的特点

基本建设审计特点是基本建设审计因其对象的特殊性而有以下几个特点：(1) 连续性。包括两层内容：一是对基本建设活动实施前后连贯的、一致性的审计监督。二是对基本建设活动既要进行事后审计，又要进行事中和事前审计。(2) 综合性。主要体现，一是被审单位的综合性。基本建设被审单位包括建设单位、建筑企业、勘察设计单位、建材及设备供应单位、计划部门、财政部门和银行等多家单位。二是审计内容的综合性。建设领域被审单位生产经营和投资管理的内容的差异导致各自的财务收支、会计核算及会计资料和经济行为的不同，最终决定了审计内容的区别。三是基本建设审计方法的综合性。基本建设审计既有财务审计，又有投资效益审计，还有投资管理审计，因此，基本建设审计方法是由审计检查方法、审计调查方法、审计考核方法和审计分析方法构成的基本建设审计方法体系，并且经常是在同一审计项目中全面使用上述各种审计方法。 [1] 
(3) 交叉性。基本建设活动的参与者除建设领域各单位之外，还包括计划部门、财政部门、金融机构、建筑材料和设备供应部门及与之相关的贸易机构等。基本建设成效如何，是由上述各家单位共同组成的封闭状链条的运行情况决定的，任何一环出现问题，都将导致基本建设投资效益的降低。基本建设审计是以提高投资效益、完善投资管理办法为目的的宏观审计，必须对影响投资效果的各个环节进行审计监督。而建设领域以外的其他单位则分属计划审计、财政审计、金融审计和企业审计的范围，造成了基本建设审计与其他专业审计的业务交叉。基本建设审计只是从上述各单位对投资效果的影响这一角度开展审计业务，因此，交叉是局部的，也是相对的。【摘要】
请说明实质性测试的八大审计方法的特点【提问】
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基本建设审计特点是基本建设审计因其对象的特殊性而有以下几个特点：(1) 连续性。包括两层内容：一是对基本建设活动实施前后连贯的、一致性的审计监督。二是对基本建设活动既要进行事后审计，又要进行事中和事前审计。(2) 综合性。主要体现，一是被审单位的综合性。基本建设被审单位包括建设单位、建筑企业、勘察设计单位、建材及设备供应单位、计划部门、财政部门和银行等多家单位。二是审计内容的综合性。建设领域被审单位生产经营和投资管理的内容的差异导致各自的财务收支、会计核算及会计资料和经济行为的不同，最终决定了审计内容的区别。三是基本建设审计方法的综合性。基本建设审计既有财务审计，又有投资效益审计，还有投资管理审计，因此，基本建设审计方法是由审计检查方法、审计调查方法、审计考核方法和审计分析方法构成的基本建设审计方法体系，并且经常是在同一审计项目中全面使用上述各种审计方法。 [1] 
(3) 交叉性。基本建设活动的参与者除建设领域各单位之外，还包括计划部门、财政部门、金融机构、建筑材料和设备供应部门及与之相关的贸易机构等。基本建设成效如何，是由上述各家单位共同组成的封闭状链条的运行情况决定的，任何一环出现问题，都将导致基本建设投资效益的降低。基本建设审计是以提高投资效益、完善投资管理办法为目的的宏观审计，必须对影响投资效果的各个环节进行审计监督。而建设领域以外的其他单位则分属计划审计、财政审计、金融审计和企业审计的范围，造成了基本建设审计与其他专业审计的业务交叉。基本建设审计只是从上述各单位对投资效果的影响这一角度开展审计业务，因此，交叉是局部的，也是相对的。【回答】
您好诚心为您解答每一个问题。如您满意请采纳最佳，如有问题请继续追问。相互学习，一起进步。你也可以选择先关注我！再次感谢，祝您生活愉快，天天开心！【回答】
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6. 审计中的“控制测试”和“实质性测试”的区别

----符合性测试是指对被审计单位与生成会计信息有关的内部控制设计和执行的有效性进行了解，并对该内部控制是否得到一贯遵循加以审计的过程。实质性测试是指在符合性测试的基础上，为取得直接证据而运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，对被审计单位会计报表的真实性和财务收支的合法性进行审查，以得出审计结论的过程。   
    比如说，你想知道某单位的现金是设有出纳还是没有，是否是由会计兼出纳。这是控制测试。你想知道某单位购进的存货是不是有专人验收入库，并将验收入库单据有效传递给会计，这也是控制测试，你想知道副经理审批某项支出是不是得到了经理的授权，这也是控制测试。
   比如说，你想知道某单位的成本结转是不是正确，于是你运用特定的方法进行了验算，这是实质性测试，你想知道某单位的固定资产是否存在，于你组织单位进行盘点，并进行了监盘，这也是实质性测试，你对某些错误的会计处理进行了审计记录，这也是实质性测试。

7. 什么情况下，审计人员可以不进行控制测试，直接进入实质性测试程序

审计人员不可以不进行控制测试，而直接进入实质性测试程序。因为实质性测试是在控制测试的基础上进行的。
控制测试是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行，这与“了解内部控制”不同。在了解内部控制确定控制是否得到执行时，只需要确定某项控制是否存在，被审计单位是否正在使用。
实质性测试是审计实施阶段中最重要的一项工作。 实质性测试的目的是为取得审计人员赖以作出审计结论的足够的审计证据。实质性测试通常采用抽样方式进行，其抽样的规模需根据内部控制的评价和符合性测试的结果来确定。

扩展资料：
实质性测试主要分为以下四种：
1、检查（核对）文件：核对相关文件和记录，由于它们的性质及来源不同，其提供证据的可靠程度也不同。原则上来自被审计单位以外的文件和记录一般比那些来自被审计单位内部的文件和记录更为可信、可靠。
2、检查资产：实务检查是核实资产在某一时点的存在和所有权的一种方式，但是，能获得其他有关所有权的证据或确认也很重要。
3、直接函证：来自第三方的书面确认往往更能有力地证实交易或余额的有效性，而且获取这些证据的成本相对低一些。
4、重新计算：检查帐户余额时，经常包括核对的计算或计算的精确性，因此，了解计算原理以及检查基本假设条件同样重要。如果调整项目没有得到充分解释和事后监督，那么所有的调整将变得没有意义。
参考资料来源：百度百科-控制测试
参考资料来源：百度百科-实质性测试

8. 审计中的“控制测试”和“实质性测试”的区别

----符合性测试是指对被审计单位与生成会计信息有关的内部控制设计和执行的有效性进行了解，并对该内部控制是否得到一贯遵循加以审计的过程。实质性测试是指在符合性测试的基础上，为取得直接证据而运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，对被审计单位会计报表的真实性和财务收支的合法性进行审查，以得出审计结论的过程。
比如说，你想知道某单位的现金是设有出纳还是没有，是否是由会计兼出纳。这是控制测试。你想知道某单位购进的存货是不是有专人验收入库，并将验收入库单据有效传递给会计，这也是控制测试，你想知道副经理审批某项支出是不是得到了经理的授权，这也是控制测试。
比如说，你想知道某单位的成本结转是不是正确，于是你运用特定的方法进行了验算，这是实质性测试，你想知道某单位的固定资产是否存在，于你组织单位进行盘点，并进行了监盘，这也是实质性测试，你对某些错误的会计处理进行了审计记录，这也是实质性测试。