企业的财务关系中借债涉及的税务如何处理

1. 企业的财务关系中借债涉及的税务如何处理

首先，关联企业之间的借款和资金占用需要符合独立交易原则；
《企业所得税》第四十一条：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得税额的，税务机关有权按照合理方法调整。
其次，关联企业直接的借款利息需要符合特定条件才能在税前扣除；
《企业所得税法实施条例》第三十八条第（二）项：企业在生产经营活动中发生的非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。
再次，关联企业之间无息借款需要视同销售缴纳增值税。
《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件一，第十四条：下列情形视同销售服务、无形资产和不动产：（一）单位或个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。第二十七条：下列项目的进项税不得从销项税中扣除：（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
关联企业中的贷款方即使不收取利息也需要视同贷款收入缴纳所得税和增值税，而借款方支付的不超出金融企业同期同类贷款的利息可以在税前扣除，超出部分不得扣除，借款利息的进项税不得在税前扣除。我们在进行财务处理和税务处理时，实际遇到的情况很难与税法规范和会计准则绝对一致，因为规范需要简介并概括，而实际业务总会有各种情况发生。所以我们需要对实际业务进行仔细的分析，并将其对应到相关的法规条文中去执行。

2. 财务税务

修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十四条条例第十条第(二)项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
按照上面的规定，关于非正常损失，条例实施细则特地列举了因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质三种情况，除以上三种情况外，其余非正常损失均不需作进项税额转出。修订后的条例删除了自然灾害损失属于非正常损失的规定以及“其他非正常损失”的兜底条款，明确指出非正常损失只包括因管理不善造成货物被盗、丢失和霉烂变质发生的损失。根据以上规定，发生火灾烧毁包装物不需作进项税额转出。

3. 财务人员如何与税务部门打交道

　　做财务的人，总少不了与税局打交道。
　　一个出色的财务经理，首先是一个资金经理，然后必须是一个税务经理。
　　税务对企业有着重要影响。利用税法合理为企业着想，为企业节约的税款对企业的持续经营有着重要的影响。利用税法是一个方面，但更重要的，是在与税局交道过程中，恰当地处理好与税局的关系。
　　其实做财务的人打心眼里看不起税局的同志。因为税局的一些人的素质实在不敢恭维。相信很多财务工作者提起税局的人既痛又恨。有的人不仅业务素质差，而且品德素质更差。
　　这是中国特色。以前进税局的，都靠各种各样的关系。转业军人、政府领导的亲戚家属，充斥在税局的各个部门。不是瞧不起他们，而是他们的所做所为实在不能让人真正从心里尊重他们。
　　但税局的就是大爷，一个专管员就可能要了企业的命。也许他不了解税法，但可以忽悠你晕头转向。他还可能翻着有些税法，说应当如此这般操作，弄得你最后一头雾水。
　　所以在这里，我想说说我们在与税局打交道中的一些潜规则。
　　一、不是规则的潜规则，掌握扎实的税务知识
　　作为一个财务人，特别是做到财务经理及以上的职业经理人，必须具备一定的税务知识。至少对企业相关税务知识必须掌握。生产销售企业的增值税、建安企业营业税、地产企业土地增值税、房产税等，所得税是每个财务经理必须学习的。
　　建议买几本关于税法的书，最好的办法就是参加注册会计师考试，考过注册会计师的人都知道，掌握了那些税法，很多方面只是具体操作的问题了。
　　二、永远尊重税务人
　　尊重是中国人的美德。虽然在背后你可以对他不齿，但当他在你面前时，你却应热情接待。税务人员其实也挺辛苦，一个专管员有时管几十上百家企业，在我们现实中还是有不少税局的同志很负责任的。他们代表国家行使国家税收管理的权力，纳税人当然有义务配合他们的工作。所以尊重税务的同志也让他们到你们的企业感受到温暖。这似乎叫什么曲意逢迎吧。
　　三、别惯坏了胃口，吃顿饭不是重点
　　中国人重视联谊，重视感情，税局的同志来检查了，自然少不了接待。接待讲究规矩。规格太高容易惯坏他们，以致于税局的同志经常光顾你们，那么就比较麻烦了。规格低了他们会觉得不尊重他们，他们会检查出若干问题，让你头疼。所以一般就在中档的餐厅招待就可以了。既保持了尊重，也为企业减少一些不必要的麻烦。
　　其实现在生活水平这么高，吃什么他们会在意呢？更重要的是举杯对酌的言谈之间，大家的鱼水情深才是最重要的。
　　四、红包的大小有讲究
　　送红包其实是件头痛的事情。迄今为止，我还没遇到不收红包的税局人员。上至局长，下至普通的税务人员，没有一个拒绝过如此的粮衣炮弹。所以不能给太多，在他们面前决不可以出手很阔绰。把税局的一定要分个三六九等，什么级别的人，给相应的包。一定不要提高标准，否则下次你付出的代价会更大。
　　五、给红包的时机要好好掌握
　　当企业有问题找到税局的时候，先谈工作他们通常会搬出什么原则问题。其实在中国，人就是最大的原则。言谈之间要见机行事，一定不放在最后的时候给，也别一开始就露了底。所以见机行事非常重要。
　　无论是他们来企业检查工作还是企业有问题找他们，这样都比较好处理一些。
　　如果大家比较熟悉了，成了朋友的税局哥们是可以随时给的，因为他们可以随时联系。
　　如果随行的人很多，并不担心他们会因此而拒绝。他们每个人都心知肚明，所以不用担心，就当他们的面一一给了就好。
　　六、平常的联系很重要
　　不要一有事情才找到税局。有空的时候可以到税局走走，多一些联络，大家熟悉一些办起事情来效率就很高了。
　　其实这都不是什么潜规则，都是中国人情世故而已。

4. 关于公司财务税务方面的几个问题

你的问题综合起来有4点:
1.关于银行的帐户问题:
企业可以有
基本帐户是取现和转帐用,就是说公司的日常业务(付货款,工资取现)都可以从这里走;
一般帐户是专门转帐用,大额的支出,收入,专项用途(添设备等),不能支现;
企业/公司把业务收支从个人帐上走,是为了避税,因为减少公司的银行帐上收入,就少纳企业所得税,这就在逃税,违规坐支现金收入;犯错的人多了,就不叫犯错,通常说的两套帐,税务也查不完这么多企业,除非关系你处理不好,有人投诉你.一般是安全的.
2.你开出发票给对方才能算你的帐面收入(纳税收入),你帐户上的钱不代表你的缴税收入,即使你的收入为0,纳税申报表也要报税务,只是为0,所说的零申报.
3.请不请会计,信不信任会计,会计和出纳会不会套公司的钱,
首先:看公司规模需不需要,看你本人应不应付得了;
其次:用人不疑,亲戚也好,朋友也行,你信得过的帮你处理不好事,你还用吗?
再其次:招聘外面的人,只要符合你的办事要求,能安全打点好你的两盘帐,让你财务和税务安全,为什么不能重用,大企业都是聘的外面的人,说不定你还好管些;
但目前,出纳最好你自己做,钱你收付,只把你的出纳帐务工作交给会计做好就行.或者不同人做.这两个职责不能同一人;
4.你的第7条不对,基本帐户的收入只代表银行收入,你还有现金收入呢,与要缴税收入两回事;
补充:专职1000元太少,现在是啥子生活水平?

5. 财务税务 区别

办事处一般规模较小,一般情况下财务,出纳,人事,办公室的事基本上是只有一个人在做的。我以前已是这样的，等公司规模大了，就会分开工作。
1.财务人员除了做帐外，还要去税务局办事，网上报税等等。估计就是你说的税务了，一般有个专门的财务人员（正规点公司，而且便于和税务相关部门沟通）。小公司一般不分开财务和税务的。
2.行政指购办公用品，订机票等等，人事指办养老保险，人员录用等，人力资源是安排招聘，工资方案拟定，规章制度设立，监督执行等。三个是不同的活，小公司也有安排一个行政人员的。也有让财务兼的。
小公司嘛，老板为了节约人力成本，只会让一个人包的。现在让你一人做，全会了，钱给的不多的话你就可以跳槽啦！

6. 财务管理与税务的区别在哪？

　　税务会计向对税局部等政府部门，所从事的会计账主要是针对政府部门要求而建立上报，反映的会计内容应满足政府部门的要求．财务会计是面对企业内部管理层的会计账，数据真实，能反映企业真实的经营情况，为管理者作出决策．联系：税务会计账的数据来自财务会计账，从财务会计账上获取税务会计要得到数据.
　　财务管理(Financial Management)是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
　　税务是指和税收相关的事务。一般税务的范畴包括：税法的概念、税收的本质、税收的产生、税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。

7. 财务会计与税务会计的差别有哪些

　　一、企业有关税务会计与财务会计的主要差异
　　1.从所得税方面看其差异
　　从会计学的角度看两者的差异表现两个方面，即永久性差异和时间性差异，通常有两种方法对所得税核算，一是应付税款法，二是纳税影响会计法。从税法角度看所得税，通常表现在对所得税的成本费进行计算上，有二种可扣除项目和不可扣除项目，除此之外还关系到关资产、损失、收益的处理等内容。

　　2.从增值税方面看其差异
　　在新的会计准则颁布实施以后，在增值税和税法进行确认大概是相同的，不过在目的和原则上存在差异，主要表现在税法方面对增值税的确认更加的宽泛和广泛。
　　(1)售后回购增值税的处理。比如A公司于2011年5 月1日作为销售方对B公司供应一批产品，总价格为120万元人民币，其中增值税17万元，成本为80万元。根据合同的约定A公司到10月30日将以130万元人民币进行购回。由于购回的费用比原来供应价格高，其中的差额应该按期计提利息，时间长度就是在回购期间，这个要计算编入财务费用的。不过在税收上是不同的，应该纳入销售和采购两项经济业务中。
　　(2)赊销货物增殖税的处理。企业在赊销货物中，增值税发票按照货物的全款已经开出，但是也存在一定的问题，那就是不符合收入确认的条件的，但是如果货款回收有问题的话，那这个经济活动获得的收益就不可能正常的进入到企业中来，如果设备到客户方还没有正常安装调试完成的话，就可能出现风险报酬没有转移，那在会计上就不能算为确定的收入。

　　3.从收入、营业税等看其差异
　　(1)从收入看差异。收入是影响企业税负和经济效益的首要因素。公司的一些捐赠收入、投资人的投资在税法上则是收入。企业一些视同销售行为也属于收入的范围。从这里边我们就可以知道，在范围广泛性方面，税法收入比会计收入要广泛得多。从税法方面看的话，确认的收入除了包含会计收入，还包含捐赠收入、非货币交换收入和债务重组收入、视同销售等。
　　(2)从营业税看差异。根据营业税条例的规定我们可以知道，营业税的纳税业务发生时间为纳税人收讫主营业务收入款项或取得索取主营业务收入款项凭据的当天，当纳税人以预收款形式提供应税劳务、转让土地使用权等无形资产、销售不动产时，按税法规定应计缴营业税，而财务会计则只以“预收账款(或应收账款)”计入负债，只有当提供劳务、转让无形资产、销售不动产符合会计标准规定的收入确认条件时才确认为主营业务收入。
　　(3)从固定资产核素看差异。不同的企业可以根据自身特点合理确定固定资产的使用年限和预计净残值，合理地选择折旧方法。某公司根据自身的特点，对房屋厂房等使用年限平均法，对公司的运货卡车采用工作量法，其他设备按照其特点选择适当的方法处理。
　　(4)从计提资产减值准备看差异。当发现可能发生减值迹象，会估计其可收回金额，当可收回金额低于其账面价值时，就将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。企业还有些无法确定其使用寿命的无形资产，公司财务人员每年会进行减值测试。在核算中要注意，资产减值损失一经确认不得转回。

　　二、税务会计与财务会计的协调发展模式
　　1.税务会计与财务会计协调发展的原因
　　税务会计与财务会计在分离程度上如果比较高的情况，对于税务来讲，如果分离程度比较高就会出现一些不好的影响。对于谨慎性原则如果使用超出正常范围，那就会给企业带来一些空隙，这些空虚就可以让企业来增大利润，如果这两者分离程度较高，也会给企业带来所得税征管方面的困难，当然，分离程度较高也给政府税务部门带来很多的困难，比如工作难度增大，成本也会随之增加。
　　2.税务会计与财务会计的协调发展模式
　　(1)加强政策宣传与会计信息披露。不管是税务部门还是财政部门在宣传方面都要加大，确保能把会计和税法一些内容的宣传和培训都归入正常的工作范畴，这样的话就可以增加会计制度和税收法规协调的效果。
　　(2)会计要素确认、计量、记录和报告的协调。第一会计制度在各个方面都进行了规范，不过，对于税法来说就并没有做出相关硬性的规定，因此就应该给出一些调整;如果对所得税的影响还在正常范围内的话，有或者只要对政策执行和所得税征管不会有影响的话就可以将所得税政策与会计政策调整相同。第二企业在会计计算中，对于会计账簿的纪录和会计报表中的金额不能擅自更改，只能利用年终纳税调整法进行调整。
　　(3)会计处理方法上的协调。在社会经济中，由于影响的方面很多，会计估算在不确定性性和核算纳税额两者中有很大的差异，可以应用税收的相关规定进行调节。在现实中，很多企业比较倾向于应用税法的相关规定进行核算。
　　现在，关于会计制度与税法差异的协调，暂时不存在一个非常安全的模式。而加强企业会计制度与税法差异的协调又是十分重要的。因此，必须合理分析企业会计制度与税法的之间差异，并且结合当前的经济发展形势选择最可行的协调模式，进一步完善企业的会计制度和税收法规。

8. 财务去税务局带什么章

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