关于外汇收益的计算

1. 关于外汇收益的计算

现货收益：
即期现货：10000GBP=18650USD
三个月远期现货：10000GBP=18950USD
现货盈利=18950-18650=300USD

期权收益：
成本：100USD
到期收益：0（看跌期权为卖出权，到期汇率上涨，则选择不行权）
期权盈利=0-100=-100USD

总收益=现货收益+期权收益=300-100=200USD

2. 外币汇兑损益计算方法

根据我国现行会计制度的规定，企业应在会计期间（月份、季度或年度）终了时计算汇兑损益。上述第一种情形下产生的汇兑损益，是进行外汇兑换业务时的市场汇率与会计期间终了时的市场汇率不同而产生的汇兑损益，这种汇兑损益的计算比较简单，这里不再赘述。第二种情形下产生的汇兑损益计算较复杂，从两个不同角度谈谈此情形下计算汇兑损益的两种方法。1．剔除分算法。即逐笔核算货币性外币账户上汇率发生变动的外币金额的价值变动额，而对汇率没有发生变动的外币金额则不予考虑。其计算公式是：某个货币性外币账户发生的汇兑损益=该账户期初的外币金额×（期末汇率-期初汇率）+该账户本期增加的外币金额×（期末汇率-业务发生时的市场汇率）-该账户本期减少的外币金额×（期末汇率-业务发生时的市场汇率），上述结果若为正值，表示外币货币性资产账户发生的是汇兑收益，外币货币性负债账户发生的是汇兑损失；反之，则相反。2．综合差额法。这种方法须先计算出货币性外币账户的期末余额，并按期末市场汇率折算为记账本位币金额，再将其与该外币账户上的每笔外币金额按业务发生时的市场汇率折算的记账本位币金额进行比较，得出的差额就是该账户本期发生的汇兑损益。其计算公式是：某个货币性外币账户发生的汇兑损益=该外币账户的期末余额×期末汇率-（该外币账户期初的外币金额×期初汇率+该账户本期增加的每笔外币金额×业务发生时的市场汇率-该账户本期减少的每笔外币金额×业务发生时的市场汇率），其结果若为正值，外币货币性资产账户发生的是汇兑收益，外币货币性负债账户发生的是汇兑损失；反之，则相反。

3. 外币汇兑损益计算方法

外币汇兑损益计算方法是剔除分算法和综合差额法。剔除分算法。即逐笔核算货币性外币账户上汇率发生变动的外币金额的价值变动额，而对汇率没有发生变动的外币金额则不予考虑。其计算公式是：某个货币性外币账户发生的汇兑损益=该账户期初的外币金额*（期末汇率-期初汇率）+该账户本期增加的外币金额*（期末汇率-业务发生时的市场汇率）-该账户本期减少的外币金额*（期末汇率-业务发生时的市场汇率），上述结果若为正值，表示外币货币性资产账户发生的是汇兑收益，外币货币性负债账户发生的是汇兑损失；反之，则相反。综合差额法。这种方法须先计算出货币性外币账户的期末余额，并按期末市场汇率折算为记账本位币金额，再将其与该外币账户上的每笔外币金额按业务发生时的市场汇率折算的记账本位币金额进行比较，得出的差额就是该账户本期发生的汇兑损益。其计算公式是：某个货币性外币账户发生的汇兑损益=该外币账户的期末余额*期末汇率-（该外币账户期初的外币金额*期初汇率+该账户本期增加的每笔外币金额*业务发生时的市场汇率-该账户本期减少的每笔外币金额*业务发生时的市场汇率），其结果若为正值，外币货币性资产账户发生的是汇兑收益，外币货币性负债账户发生的是汇兑损失；反之，则相反。汇率是指两种不同货币之间的兑换比率，又叫做汇价。如果把外汇也看作是一种商品，那么汇率即是在外汇市场上用一种货币购买另一种货币的价格。外币汇率是指外国货币与本国货币在国际外汇市场上的比价。在外汇交易中，直接标价法所表示的外币数额固定不变，汇率的涨跌是以本币数额的变化来表示的。如果外币折算成本币的数额上升，表示外币升值，本币贬值；相反，如果外币折算成本币的数额下跌，则说明外币相对于本币贬值，而本币升值。简单地说，直接标价法下，汇价数值越大，外币价值越大，反之亦然。

4. 外币买卖汇兑损益计算

汇兑损益不止一种计算方法。而且你还没有告诉我，你们是用哪个币种做本位币的。
 
1，有的企业是，按照一个固定的汇率做账，然后月底做汇率调整。
2，有的企业是，按照每个月月初的第一个工作日的中间价做账，然后月底做汇率调整。
3，有的企业是，按照交易发生时的实际汇率做账，然后月底做汇率调整。
 
以上做法都没有错误，但是做法不同，汇兑损益也会不同。
 
当然，最合理的做法，还是方法3。
但是方法3相当繁琐，每次都要知道业务发生的实际汇率。
方法2比较省力，准确性稍微差一点。
而方法1的准确性就比较差，但是最省力。

5. 外汇收益计算

盈亏的计算方式还是分为三类来计算：

第一种，直接标价货币对盈亏=（平仓价-开仓价）x交易手数x合约数/平仓价例如：USD/JPY在88.81买，在89.81平仓，一共做了10个标准手。那么他的盈亏就是：

（89.81-88.81）x10x100000/89.81=11134.61美金左右。

第二种，间接标价货币对盈亏=（平仓价-开仓价）x交易手数x合约数例如：GBP/USD在1.6275买进，在1.6375平仓。一共做了10个标准手，他的盈亏就是美金的盈利。

第三种，交叉货币对盈亏=（平仓价-开仓价）x手数x合约数x“/”后的货币对兑美元的汇率举例：EUR/GBP,在0.9036买入10手，0.9136出仓。平仓时的GBP/USD的汇率为1.6320,那么他的盈亏就是：（0.9136-0.9016）x10x100000x1.6320=16320美金。

6. 外汇收益是什么

外汇收益指的是你在外汇交易市场，通过对外汇货币兑下单进行交易,比如美元兑换瑞士法郎（usdchf），如果你买多，行情涨了，你就有收益了，同样也可以买它跌，行情跌了，你同样有收益。

7. 外币汇兑损益计算方法

外币汇兑损益计算方法是剔除分算法和综合差额法。
剔除分算法。即逐笔核算货币性外币账户上汇率发生变动的外币金额的价值变动额，而对汇率没有发生变动的外币金额则不予考虑。其计算公式是：某个货币性外币账户发生的汇兑损益=该账户期初的外币金额*（期末汇率-期初汇率）+该账户本期增加的外币金额*（期末汇率-业务发生时的市场汇率）-该账户本期减少的外币金额*（期末汇率-业务发生时的市场汇率），上述结果若为正值，表示外币货币性资产账户发生的是汇兑收益，外币货币性负债账户发生的是汇兑损失；反之，则相反。
综合差额法。这种方法须先计算出货币性外币账户的期末余额，并按期末市场汇率折算为记账本位币金额，再将其与该外币账户上的每笔外币金额按业务发生时的市场汇率折算的记账本位币金额进行比较，得出的差额就是该账户本期发生的汇兑损益。其计算公式是：某个货币性外币账户发生的汇兑损益=该外币账户的期末余额*期末汇率-（该外币账户期初的外币金额*期初汇率+该账户本期增加的每笔外币金额*业务发生时的市场汇率-该账户本期减少的每笔外币金额*业务发生时的市场汇率），其结果若为正值，外币货币性资产账户发生的是汇兑收益，外币货币性负债账户发生的是汇兑损失；反之，则相反。汇率是指两种不同货币之间的兑换比率，又叫做汇价。如果把外汇也看作是一种商品，那么汇率即是在外汇市场上用一种货币购买另一种货币的价格。
外币汇率是指外国货币与本国货币在国际外汇市场上的比价。在外汇交易中，直接标价法所表示的外币数额固定不变，汇率的涨跌是以本币数额的变化来表示的。如果外币折算成本币的数额上升，表示外币升值，本币贬值；相反，如果外币折算成本币的数额下跌，则说明外币相对于本币贬值，而本币升值。简单地说，直接标价法下，汇价数值越大，外币价值越大，反之亦然。

8. 汇兑收益计入收入总额吗

汇兑损益亦称汇兑差额,就是企业在发生外币交易、兑换业务和期末账户调整及外币报表换算时,由于采用不同货币,或同一货币不同比价的汇率核算时产生的、按记账本位币折算的差额。简单地讲,汇兑损益是在各种外币业务的会计处理过程中,因采用不同的汇率而产生的会计记账本位币金额的差异。按照折算差额产生的正差和负差,分为汇兑收益和汇兑损失。汇兑收益要计入收入总额,而汇兑损失除已经计入资产成本和向所有者进行利润分配的部分外,可以税前扣除。      关键词:汇兑损益 确认 处理      随着国际贸易的迅速发展,我国企业外币业务的发生越来越频繁,外币业务既要按人民币结算,又要按外币折算,会计处理较为复杂。如果对外币业务及其由此产生的汇兑损益处理不当,就会直接影响企业资产的计价和收益的确认,从而影响会计信息的正确性。      一、汇兑损益的种类      企业经营期间正常发生的汇兑损益,根据产生的业务,一般可划分为四种:交易外币汇兑损益、兑换外币汇兑损益、调整外币汇兑损益和换算外币汇兑损益”。      企业除了上述四种正常经营期间内发生的一般外币业务汇兑损益以外,还有非正常经营期间发生的汇兑损益和经营期间特殊外币业务发生的汇兑益。      二、影响汇兑损益的因素      1_汇率对汇兑损益的影响      汇兑损益产生源于汇率的变化,汇率是影响汇兑损益的最主要因素。      记账汇率是记录外币业务发生时所用的汇率。记账汇率的种类及记账汇率所属时间的不同,都会对汇兑损益产生影响。      我国现行会计制度规定,记账汇率可以是外币业务发生当日的汇率,也可以是当月1日的汇率。记账汇率一经选用,在登记入账时不得随意变更。具体应用时,对于取得以外币结算的资产、负债及相关的收入和费用,可以采用外币业务发生时当日的汇率或当月1日的汇率记账。对于以外币投入的资本:合同或章程有约定汇率的,就按约定的汇率入账。合同或章程未约定汇率的,如果注册货币与记账本币一致的,可采用当日汇率记账;如果注册货币与记账本币不一致,应当按第一期第一次收到出资额时的汇率记账。对于投入的以外币计价的资产,按投入当日或当月1日的汇率入账。      2_两种交易观对汇兑损益的影响      两笔交易观是以外币业务的实际发生为业务完成的标志,将购货与付款、销货与收款作为两笔业务处理。在会计期末和货款结算日,因汇率差异而产生的折算差额作为汇兑损益处理,计入财务费用,不作为资产或购货成本或销售收入调整项目处理。在汇率变动时要确认汇兑损益,而不影响交易发生时的购货成本和销售收入。这种处理方法简便,有利于操作,符合成本效益的原则。但是,按照权责发生制的原则对于未实现的汇兑损益同样确认为当期的损益,由于会计人员的主观预测,可能会产生误差,不利于有关人员作出正确的决策。      3_已实现损益和未实现损益对汇兑损益的影响      已实现汇兑损益是指通过新的外币业务的开展,正式得以实现的汇兑损益。这种损益一般不会再随汇率的变化而变化,是已定的收益或损失。未实现汇兑损益是指由于汇率变动在账户中已经产生,但一直没有实现的汇兑损益。如果汇率发生新的变化,这部分汇兑损益还会随之变化,与此有关的损益尚未最终确定。对于这两种汇兑损益是否应计入本期损益有两种不同的观点:      一种认为对于计入本期损益的汇兑损益应按收付实现制作为核算基础。      另一种认为对于计入本期损益的汇兑损益应按权责发生制作为核算基础,      三、汇兑损益的计算      税法规定计算汇兑损益时,采用的汇率为期末即期人民币汇率中间价折算。中间价是银行买入价与卖出价的平均价,无论是买入价还是卖出价,均是立即交付的结算价格,都是即期汇率。      汇兑损益正常来说应该每个季度处理一次,但是现在的汇率变动比较快,所以如果外币业务较多的企业,通常是一个月处理一次。      每个月的月初第一天的汇率为当月做帐时用的汇率,在下个月的第一天会有一个新的汇率,这时需要把帐面的外币折算人民币的金额按照新的汇率进行计算,并调整帐面数字,调整数字时产生的差异就是汇兑损益。另外将外币与人民币相互兑换时,由于银行采用的价格和帐面上的汇率不一致,也会产生汇兑损益。      四、汇兑损益帐务处理方法      不同性质的汇兑损益,应当计入不同的会计报表,影响财务报表上的不同内容。      对于交易损益来说,由于它是随着外币业务的产生而产生的,而外币业务由通常对应着一定的货币兑换行为,所以交易损益会真正发生,即交易损益的产生会最终影响企业的现金流入流出量。因此,交易损益应当计入企业的损益表,影响企业的应税收益。      对于换算损益来说,它只是换算外币财务报表的过程中,由于使用的汇率不一致而产生的一个差额数字,它是永远不会真正产生的,即换算损益的产生不会直接影响企业的现金流入、流出量。因此,换算损益不应当计入公司的损益表而对企业的应税收益产生影响,它应当在资产负债表的“股东权益”项目下,单独列示“换算损益”进行反映。      从处理的时间来看,可以分为两种方法:一种是把汇兑损益计入当期会计报表,进行立即认定,一种是根据各种不同的规则进行递延处理。      对于“已清算交易的汇兑损益”,应当计入清算当期的损益表,影响当期的损益;而“未清算交易的汇兑损益”项目,则应递延至其发生,即递延至交易实际清算时,再列入损益表。      总之,对于交易损益而言,只有当其实际发生时,才会对企业的应税收益产生影响,应当计入损益表。此外,某些与取得长期资产或产生长期负债有关的汇兑损益,如果数额较大,则应当在长期资产的使用期或长期债务的有效期内进行摊销。      1)筹建期发生的汇兑损失与汇兑收益相抵后,如为损失净额,应从企业开始生产、经营月份的次月起,按不短于的期限平均摊销;如为收益净额,按下列方法处理:一是从企业开始生产、经营月份的次月起,按不短于的期限平均转销;二是留待弥补企业生产经营期间发生的亏损;三是留待并入清算收益。      2)生产经营期间发生的汇兑损失净额,计入财务费用;      3)清算期间发生的汇兑损失净额,计入清算损益。其中与购建固定资产等直接有关的汇兑损益,在所购建的资产尚未交付使用,或虽已交付使用但尚未办理竣工决算前,计入资产的购建成本,同利息处理办法一样。      换算损益由于不涉及不同的会计期间,所以不存在递延与否的问题。      五、汇兑损益会计处理的改进措施      由于有些企业在处理外币业务时随意性较大,不利于会计信息的可比,同时也隐含了账务风险,为此,汇兑损益的处理方法应遵循一致性的原则,这样便于比较、分析不同时期的汇兑损益对企业经济效益的影响程度,从而使管理当局采取相应的措施,减少不必要的损失。同时也有利于提高会计信息质量。      1、对于汇率变动比较频繁且外币业务比较多的企业,为了方便核算,在具体操作时,可以在平时核算时象材料采用计划价格那样,汇率可采用计划汇率,等到会计期末再用期末汇率进行调整。但是,当计划汇率与实际汇率偏离程度较大时,就要对计划汇率实施修订。      2、以收付实现制和权责发生制为核算基础确认的汇兑损益均有不足之处,比较可行的办法是对本期已实现的汇兑损益,计入本期损益;对未实现的汇兑损益,开设递延账户或先计入待摊费用,在以后的实现期内摊销并计入损益,使各期反映的经营成果和财务状况比较接近实际情况。      3、为了减少汇兑损失,防范汇率风险,提高企业经济效益,企业在具体进行外币业务时,可以采取下列措施:      (1)进口业务尽量使用可兑换货币中的软货币,也可采用即期外汇买入的办法;出口业务尽量使用硬货币,在信用证结算方式下可以通过银行押汇提前收回资金。      (2)及时调整进出口业务结构。在不考虑国内价格和国际价格的差额、进出口关税税率高低等因素下,当人民币汇率低时应减少原材料进口,尽量在国内购入,同时增加产品出口;当人民币汇率高时应多进口原材料,增加内销量,减少出口量。      (3)选择正确的结算方式。在选择结算方式时应考虑能促进业务发展、降低结算成本、结算方式的安全以及缩短结算时间等因素。      (4)根据资产选择和组合理论,多元化资产结构可以分散风险,对于有外币银行存款的企业可以按实际业务的开展情况,选择两种以上的外币存款,这样一方面可以满足业务的需要,减少各种外币的兑换费用。另一方面可以淡化由于国际金融市场上外币价值不稳定造成的汇率风险。      (5)积极参加金融市场交易业务,利用各种金融工具包括衍生金融工具等手段进行交易,避免金融风险,减少损失,增加收入。