个人所得税是怎么计算的？

1. 个人所得税是怎么计算的？

“本人”一般就是指普通合伙人，依据客观性标准，文中都不考虑到税收法律上叫法的“非居民”！本人收入关键涉及到四类：工资薪金收入、工资薪金收入、稿费收入、特许权个人所得收入！
以上4类收入涉及到个人所得税，一般称之为综合所得。其个人所得税的计缴和征收率因收入类型的不一样而不一样！
以上4类收入有一个关联性：按月（次）由责任缴纳人代缴预缴，年尾汇算清缴！由于年尾汇算清缴4类收入必须归纳清缴，特性类似。自己关键叙述一下，代缴预缴！

一、税前扣除数基本上扣除数：5000元/月；
社保个人担负一部分：社保个人担负一部分因人有所不同的，按实扣除；
专项附加扣除数：赡养父母、照顾儿女、首套房购房贷款贷款利息或是关键工作中地租房子租金、继续再教育、医疗保险扣除六项！
在预缴阶段，税前扣除关键对于工资薪金，别的三项收入在年尾汇算清缴时，归纳享有税前扣除！

二、工资薪金现阶段，工资薪金仍然是普通合伙人收入的关键来源于，人群也是较大 的一部分，且有相对性固定不动的责任缴纳人！因而，日常工作上，单一收入的经营者，多由责任缴纳人按月代缴预缴，经营者本质不操劳！
仅有发生经营者在多处或是多处之上地区获得工资薪金；或是包哈以上2种或是2中之上收入特性时，且必须汇算清缴时，年尾才参加汇算清缴。
工资薪金个人所得税预缴额度=（总计预扣预缴应缴税收入额×预扣率-心算扣除数)-总计增值税免税额-总计已预扣预缴税款
依照以上公式计算总计测算的个人所得税，到12月份的年尾汇数量，实际上便是经营者有关工资薪金单一收入的汇算清缴数！

三、工资薪金、稿费、开发权服务费扣减花费：工资薪金个人所得、稿酬所得、开发权服务费个人所得每一次收入不超过四千元的，扣减花费按八百元测算；每一次收入四千元之上的，扣减花费按百分之二十测算。
独特扣除：稿酬所得的收入额减征百分之七十测算。
工资薪金个人所得、稿酬所得、开发权服务费个人所得，以每月（次）收入额为预扣预缴应缴税收入额。
计算方法：
工资薪金个人所得应预扣预缴税款=预扣预缴应缴税收入额×预扣率-心算扣除数
稿酬所得、开发权服务费个人所得应预扣预缴税款=预扣预缴应缴税收入额×20%

四、汇算清缴年尾汇算清缴是对日常代缴预缴、未立即预缴等状况的调整和填补！尤其是针对日常收入波动大、未立即申请专项附加扣除，预缴税金显著高过具体税赋的，汇算清缴给经营者产生的性价比高是十分显著的！
此外，日常预缴与具体税赋有差别的，年尾务必参加汇算清缴！不论是多缴了或是少缴，务必参加汇算清缴！
汇算清缴个人所得税应纳税所得额={（工资薪金总金额 工资薪金总金额*0.8 稿费总金额*0.8*0.7 开发权服务费个人所得总金额*0.8）-（基本上扣除数总金额 社保个人担负一部分总金额 专项附加扣除总金额 别的有效扣除总金额）}*应用征收率-心算扣除数，税率表参考以上工资薪金税率表实行！

2. 个人所得税是怎么交的怎么计算？

法律分析：应交个人所得税额工资薪金-个人交四险一金金额-个人所得税扣除额2000元）乘以适用税率%-速算扣除数。应纳税额纳税所得额×税率-速算扣除数。(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款）(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第三条 个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

3. 个人所得税是怎么交的怎么计算

法律分析：应交个人所得税额工资薪金-个人交四险一金金额-个人所得税扣除额2000元）乘以适用税率%-速算扣除数。应纳税额纳税所得额×税率-速算扣除数。(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款）(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第三条 个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

4. 个人所得税是怎么交的怎么计算

一、奖金个人所得税核算方法国税发文件根本规则是：“交税人获得全年一次性奖金，应独自作为一个月薪酬、薪水所得核算交税”。1、发放奖金的当月薪酬高于5000元时，奖金扣税方法为：奖金*税率-速算扣减数，税率是按奖金/12作为“应交税所得额”对应的税率。2、当月薪酬低于5000元时，奖金自个所得税=(奖金-(5000-月薪酬))*税率-速算扣减数，税率是按奖金-(5000-月薪酬)除以12作为“应交税所得额”对应的税率。二、工资个人所得税计算公式：1、应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)-费用减除额2、应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数【例】张某某在10月份税前工资12000元，需要缴纳各项社会保险金1100元(1)应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)-起征点(5000)=12000-1100-5000=5900(元)参照工资税率表不含税部分，超过3000不超过12000的部分，则适用税率10%，速算扣除数为210。应纳个人所得税税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=5900×10%-210=380(元)(2)如按照适用3500元的旧费用标准和旧的税率表张某某在10月份税前工资12000元，需要缴纳各项社会保险金1100元。应纳税所得额=税前工资收入金-五险一金(个人缴纳部分)-起征点(3500)=12000-1100-3500=7400元参照工资税率表不含税部分，超过4155元7755元的部分，则适用税率20%，速算扣除数为555。应纳个人所得税税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=7400×20%-555=925元三、奖金个人所得税具体问题1、职工当月的薪酬薪水超出「5000」元，再发放的奖金独自作为一个月的薪酬核算交纳自个所得税。全年一次性奖金，独自作为一个月核算时，除以12找税率，但核算税额时，速算扣减数只扣减一次。2、职工当月的薪酬薪水不超出5000元，再发放的奖金独自作为一个月的薪酬核算交纳自个所得税。但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月薪酬薪水所得与费用扣减额的差额”后的余额，作为应交税所得额。其间“雇员当月薪酬薪水所得”以收入额扣减规则规范的免税所得(如按规则交纳的社会保险和住所公积金等)后的数额。3、职工一个年度在两个以上单位，只能依照国税发文件规则，在一个交税年度内，对每一个交税人奖金计税方法只选用一次，交税人可以自由挑选选用该计税方法的时刻和发放单位核算。该条款的关键是：一个职工月发放的奖金适用了除以12找税率的优惠核算，其它月份就不能再适用了。一个职工一年一次，在两处以上获得奖金，也只能适用一次。职工即便上班时不到12个月，也可以适用一次。房地产公司计提奖金时，计提、发放管帐处理同例一。4、职工同一月份在两个以上单位获得奖金，可以挑选一个单位的一次性奖金依照国税发文件优惠方法核算，从另一单位获得的奖金兼并到当月薪酬薪水项目交税。国税发文件规则：“在一个交税年度内，对每一个交税人，该计税方法只应选用一次”。假如同一自个同月在两个公司都获得了年终一次性奖金，交税人在自行申报时，不可以将这两项奖金兼并核算交纳自个所得税，享用一次性奖金的方针;对该按规则只能享用一次全年一次性奖金的优惠算法。

5. 怎么计算自己要交多少个人所得税

个人所得税的计算方式具体如下： 计算公式：应纳税所得额等于工资收入金额减各项社会保险费、住房公积金费用减起征点（5000元）。应纳税额等于应纳税所得额乘以税率减速算扣除数。 1、居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用的个人所得税预扣率表如下： （1）全月应纳税额不超过36，000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0； （2）全月应纳税额不超过36，000元至144，000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2520； （3）全月应纳税额不超过144，000元至300，000元的部分，税率为20%，速算扣除数为16920； （4）全月应纳税额不超过300，000元至420，000元的部分，税率为25%，速算扣除数为31920； （5）全月应纳税额不超过420，000元至660，000元的部分，税率为30%，速算扣除数为52920； （6）全月应纳税额不超过660，000元至960，000元的部分，税率为35%，速算扣除数为85920； （7）全月应纳税额不超过960，000元的部分，税率为45%，速算扣除数为181920。法律依据《中华人民共和国个人所得税法》第三条 个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。第六条 应纳税所得额的计算： （一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 （二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。 （三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。 个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。 本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

6. 个人所得税已缴税额怎么计算

一、工资、薪金所得的计税方法
      1.应纳税所得额      工资、薪金所得实行按月计征的办法。因此,工资、薪金所得以个人每月收入额固定减除800元费用后的余额为应纳税所得额。其计算公式为:      应纳税所得额=工资、薪金收入-800元      2.减除费用的具体规定      (1)附加减除费用。      对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人,税法规定再附加减除费用3200元。其个人应纳税所得额的计算公式为:      应纳税所得额=月工资、薪金收入-800元-3200元      (2)单位承担个人所得税:      累进应纳税所得额=(不含税收入-费用扣除额-速算扣除数)÷(1-税率)      比例应纳税所得额=(不含税收入-费用扣除额)÷(1-税率)      应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数二、个体工商户的生产、经营所得的计税方法      1.应纳税所得额      对于实行查账征收的个体工商业户,其生产、经营所得或应纳税所得额是每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额。计算公式如下:      应纳税所得额=收入总额-(成本+费用+损失+准予扣除的税金)      2.收入总额      个体工商业户的收入总额,是指个体工商业户从事生产、经营以及与生产、经营有关的活动所取得的按照权责发生制原则确定的各项收入,包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他收入和营业外收入等。      3.准予扣除的项目      在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的项目包括成本、费用、损失和准予扣除的税金。其中:      (1)成本、费用:      成本、费用:是指纳税义务人从事生产、经营所发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用。      直接支出和分配计入成本的间接费用:是指个体工商业户在生产、经营过程中实际消耗的各种原材料、辅助材料、备品配件、外购半成品、燃料、动力、包装物等直接材料和发生的商品进价成本、运输费、装卸费、包装费、折旧费、修理费、水电费、差旅费、租赁费(不包括融资租赁费)、低值易耗品等,以及支付给生产经营从业人员的工资。      销售费用:是指个体工商业户在销售产品、自制半成品和提供劳务过程中发生的各项费用,包括:运输费、装卸费、包装费、委托代销手续费、广告费、展览费、销售服务费,以及其他费用。      管理费用:是指个体工商业户为管理和组织生产经营活动而发生的各项费用,包括:劳动保险费、咨询费、诉讼费、审计费、土地使用费、低值易耗品摊销、开办费摊销、无法收回的账款(坏账损失)、业务招待费,以及其他管理费用。      财务费用:是指个体工商业户为筹集生产经营资金而发生的各项费用,包括:利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费,以及筹资中的其他财务费用。      (2)损失:是指纳税义务人在生产、经营过程中发生的各项营业外支出。具体包括:固定资产盘亏、报废、毁损和出售的净损失、自然灾害或意外事故损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。      (3)税金:是指个体工商业户按规定缴纳的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地使用税、土地增值税、房产税、车船使用税、印花税、耕地占用税,以及教育费附加。      从事生产、经营的纳税义务人未提供完整准确的纳税资料,不能正确计算应纳税所得额的,由主管税务机关核定其应纳税所得额。      4.准予在所得税前扣除的其他项目及扣除标准      (1)个体工商业户在生产经营中的借款利息支出,未超过中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额部分,准予扣除。      (2)个体工商户发生的与生产经营有关的财产保险;运输保险以及从业人员的养老、医疗保险及其他保险费用支出,按国家有关规定的标准计算扣除。      (3)个体工商业户发生的与生产经营有关的修理费用,可以据实扣除。修理费用发生不均衡或数额较大的,应分期扣除。      (4)个体工商户按规定缴纳的工商管理费、摊位费,按实际发生额扣除。缴纳的其他规费,其扣除项目和扣除标准,由省、自治区、直地市地方税务局根据当地实际情况确定。      (5)个体工商业户在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用,其扣除规定为:以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费用,应计入固定资产价值,不得直接扣除;以经营租赁方式(即因生产经营需要临时租入固定资产,租赁期满后,该固定资产应归还出租人)租入固定资产的租赁费,可以据实扣除。      (6)个体工商业户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用,以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在5万元以下的测试仪器和试验性装置的购置资,准予扣除。超出上述标准和范围的,按固定资产管理,不得在当期扣除。      (7)个体工商业户在生产经营过程中发生的固定资产和流动资产盘亏,由个体工商业户提供清查盘存资料,经主管税务机关审核后,可以在当期扣除。      (8)个体工商业户在生产经营过程中发生的以外币结算的往来项增减变动时,由于汇率变动而发生的人民币的差额,作为汇兑损益,计入当期所得或在当期扣除。      (9)个体工商业户发生的与生产经营有关的无法收回的账款,应由其提供有效证明,报经主管税务机关审核后,按实际发生数扣除。      (10)个体工商业户发生的与生产经营有关的业务招待费,由其提供合法的凭证或单据,在下列比例内据实扣除:全年销售收入净额1500万元以下的,不超过销售收入净额的5‰;全年销售收入净额1500万元以上的,不超过销售收入净额的3‰。      (11)个体工商业户将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除。纳税人直接给受益人的捐赠不得扣除。      (12)个体工商业户在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用,由主管税务机关核定分摊比例,据此计算确定的属于生产经营过程中发生的费用,准予扣除。      (13)个体工商户的年度经营亏损,经申报主管税务机关审核后,允许用下一年度的经营所得弥补。下一年度所得不足弥补的,允许逐年延续弥补,但最长不得超过5年。      (14)个体工商业户购入低值易耗品的支出,原则上一次摊销,但一次性购入价值较大的,应分期摊销。分期摊销的价值标准和期限由各省、自治区、直辖市地方税务局确定。      (15)个体工商业户发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费,分别在其计税工资总额的14%、2%和的标准内据实扣除。      5.不得在所得税前列支的项目      (1)资本性支出,包括;为购置和建造固定资产、无形资产以及其他资产的支出;对外投资的支出;      (2)被没收的财物、支付的罚款;      (3)缴纳的个人所得税、税收滞纳金、罚金和罚款;      (4)各种赞助支出;      (5)自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分;      (6)分配给投资者的股利;      (7)用于个人和家庭的支出;      (8)个体工商户业主的工资支出;      (9)与生产经营无关的其他支出;      (10)税法规定不准扣除的其他支出。      6.资产的税务处理      个体工商业户购入、自建、实物投资和融资租入的资产,包括固定资产、无形资产、递延资产等,采取分次计提折旧或分次摊销的方式予以列支。      (1)固定资产的税务处理。个体工商业户的固定资产是指在生产经营中使用的、期限超过一年且单位价值在1000元以上的房屋,建筑物、机器、设备、运输工具及其他与生产经营有关的设备、工器具等。      1固定资产的折旧年限。税法规定的固定资产折旧最短年限分别为:房屋、建筑物为20年;轮船、机器、机械和其他生产设备为10年;电子设备和轮船以外的运输工具,以及与生产经营有关的器具、工具、家具等为5年。      2固定资产的折旧方法。固定资产折旧按平均年限法和工作量法计算提取。      (2)无形资产的税务处理。无形资产是指在生产经营过程中长期使用但没有实物形态的资产。包括专利权、非专利技术、商标权、商誉、著作权、场地使用权等。      1无形资产的计价。无形资产的计价应当按照取得的实际成本为准。具体是:作为投资的无形资产,以协议、合同规定的合理价格为原价;购入的固定资产,按实际支付的价款为原价;接受捐赠的固定资产,按所附单据或参照同类无形资产市场价格确定原价;非专利技术和商誉的计价,应经法定评估机构评估后确认。      2无形资产的摊销。无形资产从开始使用之日起,在有效使用期内分期平均扣除。      作为投资或受让的无形资产,在法律、合同或协议中规定了使用年限的,可按该使用年限分期扣除;没有规定使用年限或是自行开发的无形资产,扣除期限不少于10年。      (3)递延资产的税务处理。个体工商户自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生的符合税法规定的费用,除为取得固定资产、无形资产的支出,以及应计入资产价值的汇兑损益、利息支出之外,可作为递延资产中的开办费,并自开始生产经营之日起不短于5年的期限内分期平均扣除。      (4)流动资产的税务处理及存货计价。流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产,包括现金、应收及预付款项和存货。

7. 个人所得税应该怎么算

个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
应纳税所得额=月度收入-5000元(免征额)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除

8. 个人所得税是如何计算的？

法律分析：一、工资、薪金所得：适用超额累进税率，税率为5%至45%；个体工商户的生产、经营所得：适用5%至35%的超额累进税率；
二、对企事业单位的承包经营、承租经营所得：适用5%至35%的超额累进税率；劳务报酬所得：适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。稿酬所得：适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。
三、对个人转让住房，不能够提供购房原值发票或合理费用的合法有效凭证，致使不能够准确计算应缴纳所得额的，采取核定征收方式征收个人所得税，核定征收率仍为1%。对个人转让住房，能够提供购房原值发票或合理费用的合法有效凭证的，按其售房收入减去购房原值和合理费用后的余额为应纳税所得额按20%征个人所得税。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。