继续教育考题2

1. 继续教育考题2

1.下列各事项中，计税基础等于账面价值的有(    )。
A．支付的各项赞助费        B．购买国债确认的利息收入
C．支付的违反税收规定的罚款    D．支付的工资超过计税工资的部分  
ABC
 D选项账面价值大于计税基础.账面价值是实付工资,计税基础是计税工资,不过,现在也不存在计税工资了,这块过去是不相等,现在来看也是相等的.
  
2.下列说法中符合非居民企业纳税规定的有（  ）。
A. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为25％
B. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税  
B C D
A选项错误,应按15%交预提所得税.B选项肯定正确.CD选项有点不确定,我的理解,设了机构场所的,有没有联系都要交.   
  
3.如果通过对内部控制的了解发现被审计单位会计记录的状况和可靠性存在重大问题，不能获取充分、适当的审计证据以发表无保留意见或对管理层的诚信存在严重疑虑，并对财务报表局部或整体的可审计性产生疑问，注册会计师应当考虑（ ）。
A.出具保留意见的审计报告
B.出具无法表示意见的审计报告
C.必要时，解除业务约定
D.出具保留意见或否定意见的审计报告  

    
  
4.根据企业所得税法的规定，下列关于所得税的纳税申报正确的有（  ）。
A. 企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴
B. 企业应当自月份终了之日起10日内，向税务机关预缴税款
C. 企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料
D. 企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款  
A C D
B选项错误,应为15日内,A选项不确定,只说了半句话,话没说错,但少了半句"年终汇算清缴,多退少补",因为不仅要预交,还要汇算清缴.CD是完全正确的.

5.企业在确认递延所得税时，可能会涉及的科目有（ ）。
A．所得税费用
B．管理费用
C．资本公积
D．投资收益  
AC
BD是根本不会涉及的.涉及最多的是A,C选项在可供出售金融资产公允价值变动时会涉及.  
  
6.下列项目中，应确认递延所得税负债的有（  ）。
A．无形资产账面价值大于其计税基础
B．预收账款账面价值大于其计税基础
C．可供出售金融资产账面价值大于其计税基础
D．库存商品账面价值小于其计税基础  
A  C
B D选项形成递延所得税资产.   
  
7.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权按以下（  ）方法核定其应纳税所得额。
A. 参照同类或者类似企业的利润率水平核定
B. 按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
C. 按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
D. 根据企业与关联方实际发生的交易价格核定  
AB
C选项,没有此种调整方法.D选项明显错误,既然要调整,应不会按  实际发生的交易价格核定.  
  
8.企业因下列事项所确认的递延所得税，影响当期损益的是（    ）。
A．期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
B．期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异
C．期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
D．期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异  
BCD
A选项错误,记入资本公积,不影响当期损益.    
  
9.下列项目中，符合关联企业认定标准的有（ ）。
A.直接或间接地同为第三者拥有或控制
B.在资产方面存在直接或间接的拥有或控制关系
C.在购销方面存在直接和间接的拥有或控制关系
D.在经营方面存在直接或间接的拥有或控制关系  
ABCD
ABCD都是典型的关联方.