税收对企业财务管理的影响

1. 税收对企业财务管理的影响

税收对企业管理的影响可谓无处不在，企业在做任何决定的时候都要考虑税收的作用。
税收是影响企业财务管理政策选择的一个重要因素，通过分析其影响，做好税收筹划。企业须科学地选择财务政策，规范和优化企业财务行为，提高财务管理效率。

2. 税收对财物管理有何影响？举例说明

税收是企业的刚性支出，企业为生存发展壮大，应当采取事前税务筹划，降低税收支出，以达到追求税后净利润最大化的目的。事前税务筹划可以改变企业的税负水平，从而使企业获得更多的流动资金，用于企业经营。
一、财务管理就是对资金的收、支、运用、分配等方面的事务进行安排、计划、协调、监督等的实务。
二、企业财务管理，就是对企业的财务活动及其财务关系进行的管理，主要包括：资金筹集管理（简称筹资管理）、资金使用和耗费管理（简称投资管理）、资金收回和分配管理（简称分配管理）以及在这些方面所涉及的企业与有关各方面的财务管理。
三、税务筹划亦称税收筹划、纳税筹划是指根据本企业实际情况运用税务筹划理论，制定出适合自身的税务筹划方案以达到节税的目的。
四、以增殖税为例：销售使用过的固定资产的税务筹划，以达到降低税负的作用。 法律规定，单位和个人经营者销售自己使用过的固定资产可以暂免增值税，但是该固定资产必须同时符合三个条件：属于企业固定资产目录所列货物；企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。从税负的角度看，销售使用过的固定资产，价格不超过原值，不用纳税，是对降低税负最好的办法。实务操作时，要综合考虑企业销售使用过的固定资产取得的收益与税负对比，要看哪种方法为企业带来的收益额高，就要采取哪种。
对销售使用过的固定资产采用免税还是缴税的方法，可以通过计算平衡升值率来观察。依现行税法规定，销售使用过的固定资产，销售额超过原值的，均按4%的征收率减半征收增值税，这样测算出来的平衡升值率为1.96%。当准备销售使用过的固定资产有几个备选方法时，可以通过计算平衡升值率，再与1.96%对比，小于1.96%，应当选择免税价格；大于1.96%，应当选择纳税价格。
此时还应考虑到，采用纳税价格销售虽然收益额高于采用免税价格销售，但缴纳增值税的同时还要缴纳城建税与教育费附加，同时，年末计算企业所得税时所付出的税款，很有可能将增值税税务筹划的效应完全冲掉。这也就更加证明，税务筹划不仅仅是单个税种的筹划，企业应该作到全盘考虑。

3. 税务管理的影响因素

 以及由此引致的税务管理的复杂化。一般认为，简化税收结构可以减轻税收征管的负担，提高照章纳税的水平。但税收结构的简化并不等于税制简单，后者要求扩大税基、简并税率、减少税制中的税式支出条款。事实上，现代税收结构的复杂性在很大程度上是由现代经济的复杂性决定的，它要求更高的管理水平。 人力资源的管理在很大程度上可以归结为如何根据个人的能力、知识、技能和经验来“量才用人”。税务管理的经验表明，报酬及工作岗位所提供的发挥个人能力的机会这两个因素影响税务管理人员的工作努力程度，从而决定是否能够人尽其才。在税务部门人力资源管理方面，中国主要存在两大问题：（1）人力资源的短缺，即数量不足和素质不高。数量不足的问题在基层征收单位比较突出。税务人员素质问题则较为普遍，且对税务管理的制约更为明显，影响到对税收政策和国家税法的深入理解和正确把握，征收人员不是依据法律而是根据上级和领导下达的税收计划去完成征收任务。（2）人力资源配置的错位。税务部门中也不乏具有较高学历、能力和经验丰富的工作人员，但在工作安排上却存在“错位”现象，如让那些完成大学学习的人去从事征收、统计工作，而没有受过专业教育者去从事决策、审计检查工作等等。这就使得个人难以在其工作岗位上发挥个人的最大能力，造成有限的人力资源的浪费。 税收征管是税务管理的核心，是搞好税收征管的关键。一般而言，税收征管模式要解决以下两方面的问题：（1）税收的管征活动中税务部门和纳税人之间的分工与协作；明确界定征、纳双方的权利与义务；（2）税务部门内部的分工与协作。中国曾经采用过的“征管查一体化模式”和“征管查分离模式”有一个共同的弊端，那就是“保姆式”的税收征管：税务部门包揽税收征管中所有的事务（其中包括有些应由纳税人承担的事务），纳税人处于一种被动应付状况。很难想象，一种缺乏被管理者参与和配合的管理活动会是高效的。“征管查一体化模式”的另一个问题是税务部门内部缺乏必要的分工，权力过于集中，没有监督制约机制，专管员工作负担过重，难以做好征管工作。“征管查分离模式”虽然强调了税务部门的内部分工与制约，但由于征管人员的权威和素质均未发生变化，加上内部分工不明确、不合理，又出现了工作上职责不分和人员配置的紧缺等新问题。 税务管理是一项复杂的管理活动，税务信息的搜集、储存、分类处理和提取使用，对提高管理效率特别重要。

4. 哪个税对企业财务管理的影响最大

企业税后利润分配给股东，个人股东需要缴纳20%的分红个税；符合条件的法人股东，无需缴纳企业所得税。企业税后利润分多少，留存多少，收到税收的一定影响。【摘要】
哪个税对企业财务管理的影响最大【提问】
亲，很高兴为您解答，哪个税对企业财务管理的影响最大：分红个税【回答】
企业税后利润在按照公司法规定提取法定盈余公积金后，是留存企业还是分配给股东，税收会起到一定的作用，留存企业供生产经营所需，在公司需要资金时无需再进行外部筹资，而且留存企业无需缴纳股东分红个税。【回答】
企业税后利润分配给股东，个人股东需要缴纳20%的分红个税；符合条件的法人股东，无需缴纳企业所得税。企业税后利润分多少，留存多少，收到税收的一定影响。【回答】
下面是为您做出的拓展信息：税收对财务管理的影响具体表现：1、筹资纳税筹划在纳税筹划过程中，企业应首先比较债务资本与权益资本的资金成本，包括资金占用费和资金筹集费；2、投资纳税筹划企业面临多种投资机会的选择时，资本使用成本是一个重要的影响因素；【回答】
3、产权重组纳税筹划产权重组是一种正常的企业行为，并且贯穿企业运营发展的全历程；4、内部业务定价筹划转让定价不仅是国内企业纳税筹划的一种主要方法，而且是跨国企业进行国际纳税筹划的重要方法之一。【回答】

5. 税收筹划对企业财务管理有何影响

做好筹划纳税是企业提高其市场竞争力的一个有效手段。如何在国家法律允许的范围内合理筹划企业的各种税金，成为目前企业面临的最为关键的问题之一。本文分别从纳税筹划对企业财务管理的理论意义和现实影响两个角度来研究纳税筹划在企业财务管理中的具体作用。
　　税收对完善企业财务管理制度、实现企业财务管理目标至关重要。因此，从税收的角度出发 ，研究企业纳税筹划对完善现代企业财务管理制度有着广泛而深刻的意义。
　　一、纳税筹划概述
　　（一）纳税筹划的概念及目标
　　纳税筹划是指在法律允许的范围内，纳税人通过一系列预先的、有目的的、合法的策划和安排，制作一整套完整的纳税操作方案，以达到减轻自身税负的目的。纳税筹划不同于避税，更不是偷税，而是在多种合法方式中选择了纳税最少的一种方案。
　　纳税筹划最核心的目标是直接减轻自身的税收负担，但其并非是纳税筹划目标的全部。实现涉税零风险、获取资金时间价值、提高自身经济效益以及维护主体合法权益等都是纳税筹划目标的有机组成部分。
　　（二）关于纳税筹划的几点说明
　　1.合法性。表示纳税筹划只能在法律许可的范围内进行，违反法律规定，逃避税收业务，属逃税行为。
　　2.筹划性。表示事先的规划、设计、安排。在现实经济生活中，纳税义务通常具有滞后性，这就在客观上提供了纳税前事先做出筹划的可能性。
　　3.目的性。表示要取得“节税”的税收收益。这有两层含义：一层是选择低税负；另一层意思是滞延纳税时间（有别于违法税法规定的欠税行为）。成功的纳税筹划往往既能使经营者承担的税收负担最轻，又可以使政府赋予税收法规中的政策意图得以体现。因此从某种意义上来说，纳税筹划活动也是应该鼓励的。
　　此外，纳税筹划还有以下两点需要注意：首先，依法纳税是进行纳税筹划的前提；其次，进行纳税筹划应该时刻关注税法的变化。
　　二、纳税筹划认识的误区
　　这里存在一个误区，现在很多企业把“纳税筹划”理解成“合理避税”。要分析这个误区，笔者先从纠正企业对税收认识上的重大误区谈起。
　　传统观念认为，税收是由企业纳税和税务机关征收两个过程组成的，忽略了税收产生的过程。不同的经营行为产生不同的税收，因此税务机关只相信企业的合同或者相应的证明，不看所谓的“账”。而这些合同和凭证都是业务过程产生的，业务部门签订的。如此看来，公司的税收是业务部门在做业务、签合同的时候就产生了，而非财务部门的事。因此，财务部的伪造、编造，是一种偷税行为。正确的纳税筹划其实指的是企业要做好业务过程的筹划。只有加强业务过程的税收管理，才能真正规避税收风险。
　　那“合理避税”与“纳税筹划”的区别在哪里呢？有观点认为，避税是以一种“非违法”的手段达到少缴税或不缴税的目的。但实际并非如此，以“非违法”的手段达到规避纳税的义务，在一定程度上与逃税一样，直接后果是导致国家财政收入的减少，间接后果是税收制度有失公平。然而，纳税筹划不同。纳税筹划不是筹划国家的税收政策，而是指纳税人根据税收政策来设计企业的业务发生过程，通过对纳税事宜进行合理策划，达到减轻企业税收负担、降低纳税成本的目的。纳税筹划不是钻政策漏洞，而是策划和选择业务发生过程，合理合法地减轻税负。总的来说，“合理避税”是在经济业务发生完成后采取的钻政策漏洞的消极补救措施，而“纳税筹划”是在经济业务发生中采取的积极选择政策，二者是有本质区别的。
　　三、纳税筹划与财务管理的关系
　　现代企业税收筹划与财务管理具有其内在逻辑性，主要表现在以下几个方面：
　　（一）纳税筹划与财务管理的目标一致性
　　作为财务管理的子系统，纳税筹划目标自然应当服从于企业价值最大化的目标。目标一致性，是二者实现融合的基本前提。
　　（二）纳税筹划与财务管理内容的关联性
　　财务管理中融资、投资、经营和收益分配四个环节与纳税筹划密切联系。投融资过程中，如何在降低投融资成本的基础上，选择最佳方式、渠道和结构，都必须在税法的合法范围内进行，这时就需要税收筹划。对经营过程而言，企业的产、供、销都涉及到纳税因素，也离不开纳税筹划。收益分配过程中，分配的方式、补亏的安排，都受到税法的直接制约，必须在税法允许的范围内进行筹划。
　　（三）纳税筹划与财务管理的互动性
　　纳税筹划一般是在经济业务发生之前，对相关涉税活动进行的统筹安排，因此税收筹划会对财务管理提出相应要求，反过来财务管理水平也会对税收筹划产生制约或促进。
　　四、纳税筹划在企业财务管理中的理论影响
　　随着市场经济的发展、税收制度的完善，税收的可筹划性越发突出，纳税筹划应作为完善现代企业财务管理制度的专题来研究。
　　（一）确立和评估现代企业财务管理目标离不开纳税筹划
　　要提升企业的市场竞争能力和获利能力，不能不考虑企业的税收负担，不能忽略税收法律对企业经济发展的约束。这是因为：现代企业财务管理目标的实现，要求企业最大化降低成本包括税收负担；现化企业财务管理目标应有利于企业和国家长期利益的增长，要求理顺企业和国家的分配关系；现代企业财务管理目标是战略性目标和战术性目标的有机结合，要求企业在选择纳税方案时必须兼顾长远利益和眼前利益。只有通过科学的税收筹划，才能更大程度的支持现代企业财务管理目标的实现。
　　（二）企业纳税筹划是现代企业财务决策的重要内容
　　现代企业财务中筹资、投资、生产经营和利润分配四个决策部分都直接或间接地受到税收的影响，税收筹划贯穿于企业财务决策的各个领域，已成为其不可或缺的重要内容。纳税筹划和财务管理紧密联系，互相影响，这就要求我们坚持系统性原则，树立整体性和环境适应性两个观念。
　　五、纳税筹划的必要性
　　近年来，我国企业在市场的竞争中逐步规范，已经具备了一定的风险控制能力。但将来企业面临的最大风险不是经营风险，而是财务风险。因此，企业通过实施纳税筹划规避财务风险非常有必要，这具体表现在以下几个方面：
　　（一）通过纳税筹划实现税负的减轻
　　目前纳税人税费负担过于沉重，通过纳税筹划，实现税负的减轻，是企业的唯一选择。当纳税人面临沉重的税收负担时，只有三条路可以选择：1.逃税，即通过违法行为实现规避税负的目的。但是，逃税违法，注定了这种行为只能是一条“死胡同”。2.纳税人产生逆向选择行为，消极对待，压缩经济活动规模，这最终会导致整个经济的萎缩。在国家宏观税负不能立即减轻的条件下，选择这种做法，最终只能被市场竞争所淘汰。3.进行纳税筹划，实现合理避税。这才是企业迎接WTO挑战，依法治税的必由之路，是面对目前政策法规的必然之举。
　　（二）中国加入WTO，企业竞争国际化的趋势使得纳税筹划变得更为意义重大
　　在目前市场竞争日益激烈，通过营销来扩大市场份额的“开源”手段已相当困难，中国企业要想与国外企业同台竞争，就应该把策略重点放到“节流”，即企业内部财务成本的控制上。作为财务成本很大一块的税收支出，如何通过纳税筹划予以控制，对企业来说就变得相当关键。
　　（三）实施纳税筹划是企业产权清晰化的客观要求
　　在当前国内企业市场化改革、股份制改革深化，中国加入WTO参与国际竞争的大背景下，中国的企业一旦作为独立的个体，就必然要构造明晰的产权机制与强大动力机制参与市场竞争。因此税收作为企业的成本支出，必须通过深入研究纳税筹划的各种手段予以控制。
　　（四）从现代企业的财务机制上看，做为企业外部成本的税收支出更应当加以控制
　　目前企业存在一种错误的想法，认为要控制成本，就是要控制内部成本，而对于企业的税收，则视为无法避免的，不去加以控制。其实不然，企业对内部成本的控制已经相当严格，而且过度地压缩内部成本有可能造成员工的积极性受损等不良后果，影响企业的发展。因此，在控制内部成本的同时，应该试图努力节约企业的外部成本，做到内部成本外部成本双管齐下，共同收缩。
　　六、纳税筹划对企业财务管理的现实影响
　　财务管理的任何决策都对企业的生存和发展起着重大的作用。财务管理与企业其他管理的关系也日益密切，并渗透于企业管理的各个方面。财务管理处于企业管理的中心地位，抓住了财务管理，就抓住了企业管理的关键。
　　（一）通过纳税筹划，可以监管财务交税
　　可以设立专门的“税务部”，专职纳税筹划。“税务部”和“财务部”互相平行，共同规避企业的经营风险。通过纳税筹划，可以控制企业业务的税和财务的税，避免财务部门一部司多职，操控税收，给公司的财务管理带来风险。
　　（二）通过纳税筹划，可以权责明晰
　　由于真正产生税收的是业务部门，财务部门只是履行核算与交纳税收的职责，所以通过纳税筹划，可以从业务发生的源头控制纳税，将纳税的责任明确到每一个责任部门。实行纳税筹划，从责任源头抓起，将责任细分到每一个部门，甚至每一个责任人，渗透到每一个管理层面，进行渗透管理，使公司财务管理透明化。
　　（三）通过纳税筹划可提高企业财务管理水平
　　纳税筹划离不开企业的会计核算和财务管理，它要求企业会计人员既要精通会计准则和财务制度，又要熟悉现行税收政策和税法，正确地进行纳税调整和计税。这样企业就必然要求其会计人员提高业务素质，从而使企业财务管理水平得到提高。
　　（四）通过纳税筹划可规范企业财务管理
　　纳税筹划作为减少税收成本是最有效、最可靠、最可行的途径，必将被越来越多的经营管理者所采纳，这就要求企业要依法设立完整、规范的财务程序，进行正确的财务处理，才能实施纳税筹划。
　　（五）如果企业的财务管理人员素质较高，财务管理比较规范，则会为税收筹划的开展，提供极大便利
　　综上所述，纳税筹划作为一种新型的管理方案，在企业财务管理中正在发挥着越来越重要的作用，只有让每个业务部门的领导都具备纳税筹划的意识，并将这些观念和知识贯彻到每一个员工的头脑中，才能提高企业整体的纳税筹划水平，增强企业竞争力，使企业以崭新的生命力大步发展。

6. 税收相关法规对企业财务管理决策的影响

税收对财务管理的影响具体体现在以下五个方面:影响企业筹资决策、影响企业的投资决策、影响企业的现金流量、影响企业的利润以及影响企业的利润分配。
      1、影响企业的筹资决策      企业的筹资方式主要包括债务融资和股权融资,债务融资即举债经营,会加大企业的财务杠杆,但支付的债务利息支出有抵税的功效,利息支出可以在企业所得税前扣除。在有税MM理论的假设下,有负债企业的价值为无负债企业价值加上利息抵税的现值,无税MM理论下,增加负债比例可以提高企业的价值。      企业在筹资过程中,综合考虑财务风险下,适当债务融资可以起到抵税的效果,达到      少交      企业所得税的效果。      2、影响企业的投资决策      企业的投资包括内部投资以及外部投资,内部投资即新建厂房、购置新的设备生产线等经营活动所需的资产,内部投资可以通过折旧抵扣企业所得税,相关税收优惠政策下,中小微企业购置单位价值500万以下的固定资产(不包括不动产)可以享受一次性税前扣除的优惠,购置单位价值500万以上的固定资产(不包括不动产),可以享受按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除的优惠。同时,企业若属于增值税一般纳税人,购置固定资产支付价款中包含的增值税税额(进项税额),可以从销项税额中抵扣。      外部投资一般指股权投资,符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益,免征企业所得税,这对于企业股权架构设计上起到一定的作用。      3、影响企业的现金流量      企业缴纳的增值税,附加税费,企业所得税,印花税,消费税等税费均会影响到企业的现金流量,进而会反映在企业财务报表《现金流量表》中,企业缴纳的各项税费,会导致企业现金流量净额的减少。      4、影响企业的利润      增值税属于价外税,不影响企业利润,但附加税费,印花税等计入“税金及附加”科目的税费,以及购置税等计入企业资产价值的税费会随着折旧摊销费用的计提影响企业的利润总额,企业所得税会影响净利润。      5、影响企业的利润分配      企业税后利润在按照公司法规定提取法定盈余公积金后,是留存企业还是分配给股东,税收会起到一定的作用,留存企业供生产经营所需,在公司需要资金时无需再进行外部筹资,而且留存企业无需缴纳股东分红个税。企业税后利润分配给股东,个人股东需要缴纳20%的分红个税;符合条件的法人股东,无需缴纳企业所得税。企业税后利润分多少,留存多少,收到税收的一定影响。

7. 税收对财务管理的影响具体表现

税收对财务管理的影响具体表现：1、筹资纳税筹划在纳税筹划过程中，企业应首先比较债务资本与权益资本的资金成本，包括资金占用费和资金筹集费；2、投资纳税筹划企业面临多种投资机会的选择时，资本使用成本是一个重要的影响因素；3、产权重组纳税筹划产权重组是一种正常的企业行为，并且贯穿企业运营发展的全历程；4、内部业务定价筹划转让定价不仅是国内企业纳税筹划的一种主要方法，而且是跨国企业进行国际纳税筹划的重要方法之一。《中华人民共和国税收征收管理法》第六十一条扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。

8. 财务管理 纳税管理的一个问题?

第一题答案


第二题答案