企业如何通过税务筹划达到合理避税

1. 企业如何通过税务筹划达到合理避税

企盈中小企业服务平台董事长何明涛倾情讲解

2. 企业如何合理避税,怎样进行税务筹划?

一、税收洼地转让定价法（税收洼地）
企业若利用税收洼地的方式，可以在政府政策支持的条件下，合理合规的减轻税收负担。就主要的操作模式是通过转让定价的方式把企业业务的利润留在税率低的税收洼地，故而税收也是留在税收洼地的，这样该税收洼地的企业就可以享受增值税、企业所得税的税收优惠。
 
当前很多企业都是通过这种模式进行节税，诸如少数民族的政策、西部大开发政策等。企业在税收洼地正常经营纳税，就可以得到税收奖励的返还扶持。
 
1.有限公司可以享受增值税、所得税的地方留存部分70%-90%的返还比例；
2.个人独资企业，可以享受到所得税核定征收0.5%-2.1%的政策；
并且注册式招商的模式，是不需要企业实体的入驻和经营的。

二、企业的税务构架
企业在进行税务筹划的时候就会面临着安排企业经营结构的情况。苹果公司的爱尔兰蓝三明治架构就是比较典型的，这个原理就是通过利用不同的国家和地区之间的税法税率的差别进行的税务结构，用以达到把利润留税收洼地，享受当地税收优惠的效果。
 
当然，还有很多地区存在着很多税收优惠政策，企业就可以通过这种税负的差距，从而有效地控制税务风险，以减轻企业的税收成本，优化企业的经营架构。
 
三、税收筹划的能力
企业在税务筹划的基础上，对自身企业的投资、经营等活动进行安排调整，以达到不缴、或者是少缴纳税款的目的。
 
但是企业的税收筹划并不仅仅只是涉及到税务方面，还会涉及到企业的经营啊、市场方面，以及公司战略等方面的问题。企业的税务筹划在筹划和实际操作的阶段都会存在税务风险，所以企业一定要在合理合规的情况下进行税收筹划。
 
具体情况具体分析，企业一定要根据自身的实际情况进行税收筹划，合理合规进行助力企业的运营腾飞。

3. 税收筹划：企业如何高效合理避税

4. 一个企业怎么合理避税？或者税务筹划

税收筹划，合理避税方案  头像！
企业都是以盈利为目的的，但是有盈利就有税收，我们今天要讲的话题就是要让你最终得到的利润最大化——合理避税，税务筹划！合理避税是在法律允许的情况下，以合法的手段和方式达到纳税人减少缴纳税款的经济行为。税务筹划是指通过对涉税业务进行策划，制作一套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的合理避税并不是偷税漏税，它是在合法的范围内减轻税收压力，避免因为税务知识的盲点，而导致企业多缴税或被税务局罚款。所以，合理避税是合法的，企业有必要了解合理避税的基本知识，才能守住合理的利润。
想要合理避税可以合理利用地方政府招商引资税收优惠奖励返还政策。
现目前全国很多地区都通过总部经济税收政策的形式进行招商引资。
企业只需要将企业注册在当地，即可享受当地政府税收上的财政扶持。
1.有限公司
有限公司财政扶持比例：根据年纳税额，企业可获得扶持奖励增值税、企业所得税地方财政留存部分的：75%-90%
兑现时间：纳税次月可兑现扶持奖励。
入驻形式：根据实际情况和税收区域的要求，可以采用设立分公司、新公司，或是注册地迁移等方式入驻。

2.个人独资企业
个人独资企业的优势
资金安全，风险较低
申请“核定征收”，后整体税负降低
个人独资企业所涉各项税种完税后可直接公转私
无企业所得税，按个体生产经营所得缴纳个人所得税
个人独资企业一般可以用业务分流的方式，将业务外包给“工作室”，负责人在税收洼地成立个人独资企业，即可合法开票结算费用。完税后就可以自由提现，自由分配。个人独资企业核定征收综合税率低至1.54%。

5. 一个企业怎么合理避税？或者税务筹划？

6. 一般人公司税务筹划，公司怎么做到合法避税？

一般纳税人公司税务筹划
具体来说，可以考虑几个方面。
1 .计划在前面
　　什么事都不事先决定就作废。 老板不仅要有创业的勇气，还必须有税收上的策略。 在许多选择性的事项上，必须事先制定计划。
　　企业创立之初，设计了企业的组织形式。 我们首先整理各种企业的税收。 同时，要明确各地区的税收优惠政策，如是否可以核定征收、是否返还税收等，将对企业未来的税收产生巨大的影响。
　　此外，可以考虑企业的股权结构。 这与今后是以20%股息红利直接分红还是有其他税率选择有关。
2 .事件中控制
　　在企业的经营过程中，虽然招聘了财务人员，但是要关心他们的专业素养，是否做好企业税务筹划的这一问题，可以定期向财务人员要求企业的税负率报告，上司要比较税负，关注是否发生了什么异常的变动税负的变化往往反映了企业的业务问题。

 3 .  合理运用外部税收优惠政策
企业想要合理税务筹划，可以利用地方性的税收返还奖励政策。
　　税收优惠不仅包括国家级普惠税收优惠政策，还包括一些地方政府为招商引资出台的一系列税收优惠政策。
　　例如在税收优惠政策地区设立有限公司可以得到高额税收奖励支持
　　具体政策如下：
1、增值税：税收奖励返还支持： 75%-85%
2、企业所得税：税收奖励返还支持： 75%-85%
3、财政奖励扶持按月兑现，企业当月纳税，财政奖励扶持下月奖励到账
4、总部经济注册式招商无需派驻当地，只需在当地登记，即可申请当地财政奖励扶持政策
5、全国各地的企业都可以申请享受
　　除了有限公司高额税收奖励返还外，还可以通过在税收优惠地区设立个人独资企业并申请核定征收
　　核定的个人独资企业综合税率如下
　　增值税：1%
　　所得税核定后： 0.5%-2.1%
　　附加税： 0.06%
　　综合税率只有：0.5%-3.16%
　　核定后不需要考虑成本，可以开具专票进行抵扣
　　非常适合成本票据不足、利润虚高的企业和个人

7. 一般纳税人企业怎样才能合理避税？

合理避税是指在法律允许的条件下，以合理合法的方式手段减轻纳税人税负压力，减少实际纳税额的经济行为。通过不违法的手段安排公司的财务活动和经营活动，以满足税法规定，减轻税负压力。
节税要合法，且只能在法律法规允许的框架内操作。

1.性质差异：
个人独资企业（如：个体户）、合伙企业按公司法规定无需缴纳企业所得税，只需缴纳个人经营所得税。
 以我司合作园区为例：
个人独资企业（小规模纳税人）的可以申请核定征收，根据10%的核定利润率，核定后个税0.5%-2.1%，综合税负低至3.16%；
小规模有限公司也可以申请核定，综合税负也同上，只需3.16%
 2.行业差异：
为鼓励某些行业发展或引导产业转型，政府对某些特定行业给予免税、低税率等优惠政策。例如，软件企业增值税低税率、农业产品免增值税、高新技术企业所得税低税率等等；
高新技术企业现行享受的税收优惠政策主要包括：
①企业经认定为《高新技术企业》，可以减按15%的税率征收企业所得税。
②企业研究开发投入可以进行研发费用确认享受所得税加计扣除优惠。
③企业经过技术合同登记的技术开发、技术转让技术咨询合同可以享受免征营业税优惠。
④另外，各地还有地方性的不同的优惠和奖励政策
 3.地区差异：
为鼓励特殊地区，国家给出了特别的税收优惠或财政补贴政策。例如，老少边穷地区增值税的既征既退（补）、经济特区的减免和一些地方利用财政收入补贴纳税企业等等；

目前，我国出台了一些例如“西部大开发”或是“少数民主区域自治”的相关优惠政策，以致力于带动当地经济的发展进步。若企业入驻到有有税收优惠政策的税收优惠园区，例如我司与财政局合作的江苏苏北园区，或是黔江园区。在合规合法的前提下还达到了企业税负压力的大幅度减轻。

这里以把企业注册到我司合作工业园区为例
1.园区对注册企业的增值税按地方留存的70%-90%的比例对企业纳税额进行返还；
2.企业所得税以地方留存的70%-90%给予扶持奖励；
3.财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持；

案例分析：
天津某实业公司，实缴增值税1000万，企业所得税1000万元。
若入驻我司合作园区，就享受园区相应税收政策
则在此基础上，企业应得到的税收返还额为：
企业所得税奖励1000*40%*50%=200万
增值税奖励1000*50%*50%=250万
2000万税收，可获得450万的扶持奖励
划重点：具体的节税方案要视企业情况而定，不能一概而论。为避免造成不可挽回的后果，建议找专业人士为企业量身定制节税方案，确保合法节税！

8. 一般纳税人企业如何合理避税

　　一般纳税人企业怎么合理避税

　　一、销售收入方面（销项税额）

　　（一）发出商品，不按“权责发生制”的原则按时记销售收入，而是以收到货款为实现销售的依据。其表现为：发出商品时，仓库保管员记账，会计不记账。

　　（二）原材料转让、磨账不记“其他业务收入”，而是记“营业外收入”，或者直接磨掉“应付账款”，不计提“销项税额”。

　　（三）以“预收账款”方式销售货物，产品（商品）发出时不按时转记销售收入，长期挂账，造成进项税额大于销项税额。

　　（四）制造大型设备的工业企业则把质保金长期挂账不转记销售收入。

　　（五）价外收入不记销售收入，不计提销项税额。如：托收承付违约金，大部分企业收到违约金后，增加银行存款冲减财务费用。

　　（六）三包收入“不记销售收入。产品“三包”收入是指厂家除向定点维修点支付费用外，还有按一定比例支付商家“三包费用”（含配件），保修点及商家挂账不记收入，配件相当一部分都记入“代保管商品”。

　　（七）废品、边角料收入不记账。主要是工业企业的金属边角料、铁肖、铜肖、铝肖、残次品、已利用过的包装物、液体等。这些收入多为现金收入，是个体经营者收购。纳税人将这些收入存入私人账户，少数应用在职工福利上，如：食堂补助，极个别用于上缴管理费，多数用在吃喝玩乐和送礼上。

　　（八）返利销售。市场经济下的营销方式多变，返利销售是厂家为占领市场，对商家经营本厂产品低于市场价格的利益补偿，是新产品占领市场的有效手段，是市场营销策略的组成部分。其形式主要有两种：一是商家销售厂家一定数量的产品，并按时付完货款，厂家按一定比例返还现金。二是返还实物、产品、或者配件。商家接到这些现金、实物后，现金不入账也不作价外收入，更不作“进项税额转出”，形成账外经营。

　　（九）折让收入。折让即折让与折扣，相似于返利销售，所不同的是：折让是发生在销售实现的时候，在发.票上注明或另开一张红.票反映的销售方式。按照税法规定，在发.票上注明折让数额的，按实际收款记收入。另外开具红.票的，不允许冲减收入。在实际工作中，纳税人往往是用红.票冲减收入，将冲减的收入以现金方式给购货员，购货方不记价外收入，造成少缴税款。

　　（十）包装物押金逾期（满一年）不转记销售收入。

　　（十一）从事生产经营和应税劳务的混合销售，纳税人记账选择有利于己的方法记账和申报纳税。

　　（十二）销售使用过的固定资产，包括应缴消费税的摩托车、汽车、游艇等，不符合免税规定的，也不按6%的征收率计算缴纳增值税，而是直接记营业外收入。

　　（十三）为调节本企业的收入及利润计划，人为调整收入，将已实现的收入延期记账。

　　（十四）视同销售不记收入。企业用原材料、产成品等长期投资，产品（商品）送礼或作样品进行展销，不视同销售记收入，不记提销项税额。

　　（十五）母公司，下挂靠多家子公司，涉及增值税.发.票、普通.发.票部分的业务全部在母公司核算，其他任由子公司，子公司每年向母公司上缴一定的管理费。

　　（十六）小规模纳税人为了达到一般纳税人标准，在认定后，达不到标准将要年检时，采取多家一般纳税人互相开.具增值税.专用.发.票，货款也互相支付，但就是一点，几家开具发.票，互相之间的业务都不增值，这些就是一些企业税负偏低的一种原因。

　　（十七）已开.具的增值税.发.票丢失，又开.具普通发.票，不记收入。

　　二、进项税额方面

　　（十八）商业企业按工业企业办理税务登记和认定增值税一般纳税人，抵扣进项税额不按付款凭证而按原材料入库单。

　　（十九）购进货物时，工业没有验收入库，或者利用发料单代替入库单，申报抵扣。商业没有付完款，自审抵扣，或者先虚开一张大额现金收据，先增加“现金”后，以坐支现金的方式让对方开一张现金收据回来办理抵扣，这些业务没有大量的外调取证很难查清楚。

　　（二十）用背书的汇票作预付账款，利用现代技术涂改多次复印充当付款凭证，用来骗取抵扣。

　　（二十一）应税劳务没有付款申报抵扣（委托加工、水、电、运费）。

　　（二十二）在建工程等非应税项目，包括购置固定资产申报抵扣进项税额，在建工程领用原材料或者用作本单位的福利等非应税项目，不作进项税额转出。

　　（二十三）取得进项专用发.票，开.票方、收款方不一致，票货、票款异地申报抵扣。

　　（二十四）商业企业磨账不报税务机关批准，擅自抵扣税款。

　　（二十五）用预付款凭证（大额支.票）多次复印，多次充作付款凭证，进行申报抵扣。

　　（二十六）运输发.票开.具不全，票货不符，或者取得假发.票进行抵扣。

　　（二十七）为达抵扣目的，没有运输业务，去运管办、货运中心、地税局等单位代开发.票进行申报抵扣。

　　（二十八）铁路客运发.票（行李票）当作运输发.票进行申报抵扣。

　　（二十九）最为典型的是个别企业将拉运垃圾的发.票当作运输货物发.票申报抵扣。

　　（三十）进项发.票丢失，仍然抵扣进项税额。

　　三、应缴税金方面

　　（三十一）代扣代缴税金长期挂账不缴。

　　（三十二）稽核评税、税务稽查查补的增值税、所得税补缴后，不作账务调整，该作进项转出的不转出，该调增所得额的不调整账务，造成明征暗退。有的把补缴的增值税再记入进项税额。

　　（三十三）福利企业外购原材料转让或者直接销售，自己没有生产能力，委托加工就地销售、也按自产产品申报骗取退税。

　　（三十四）福利企业该取得增值税专用发.票不取得，自认为反正是退税，造成税负偏高，退税也多。

　　（三十五）福利企业购进货物使用白条，骗取高税负退税。

　　四、企业所得税方面

　　（三十六）中央与地方企业所得税划分模糊，纳税人为方便，只在地税办理税务登记。特别是2002年实行各50%企业所得税以来，由于国地税信息不共享，致使在2002年新办证的纳税人没有全部到国税办理税务登记。

　　（三十七）企业收取的承包费不记入所得额，长期投资、联营分回的盈亏不在账上反映，始终在往来账上反复。

　　（三十八）购买股票、债券取得的收入不按时转记投资收益。

　　（三十九）未经税务机关批准，提取上缴管理费。

　　（四十）发生大宗装修、装潢费用以及待摊费用不报税务机关批准就摊销。

　　（四十一）多计提应付工资，年终将结余部分上缴主管部门。

　　（四十二）不上缴统筹金的单位，计提统筹金长期挂账不缴。

　　（四十三）购买土地，准备扩建，将土地作为固定资产计提折旧。

　　（四十四）盘盈的固定资产、流动资产不作损益处理。

　　（四十五）白条支付水电费。

　　（四十六）购买假发.票入账。

　　（四十七）应由个人承担的个人所得税记入管理费用——其他。

　　（四十八）主管部门向下级分摊费用，下级只有记账支付凭证，没有原始凭证。

　　（四十九）邮政、电信行业收取的邮资、话费没有按照规定开.具发.票，用盖邮戳的白条、托收承付票据给客户。

　　（五十）报销不属于自己单位的发.票、税.票。

　　（五十一）记账凭证报销多，原始凭证数额少。

　　（五十二）购入固定资产列入费用，或者将固定资产分解开票记入费用。

　　（五十三）在建工程的贷款利息记入管理费用或者财务费用。

　　（五十四）财产损失不经税务机关批准，直接在税前扣除。

　　（五十五）流动资产损失在地税批复后，直接记入营业外支出，涉及增值税部分不作进项税额转出。

　　（五十六）补贴收入不并入计税所得额，直接记入资本公积或盈余公积。

　　（五十七）业务费、广告费超支后放在其他科目列支，如：手续费、差旅费、会议费、有害补助等。

　　（五十八）未经税务机关批准，在税前列支三新费用（新产品、新技术、新工艺的技术开发费）。

　　（五十九）校办企业、福利企业的证书没有年检，申请减免企业所得税。

　　（六十）税务稽查审增的所得额，属于时间性差异部分，只补税不调账，造成明征暗退。
　　来源于新和财税