营改增是什么意思

1. 营改增是什么意思

2. 营改增对企业有哪些影响

从整体经济的角度看：
第一，减税带来的乘数效应对经济的拉动作用不可小视
第二，营改增后，服务和货物一样征收增值税。第三产业纳入增值税抵扣链条，有利于经济结构从第一、二产业向第三产业的调整
第三，出口的增值税零税率和免税，以及进口增值税的进项抵扣，有利于我们外向型经济的发展，有利于中国企业参与国际合作和分工。
从行业的角度看：科技行业在营业税状态下的税收优惠实现了平移，可以申请免税或出口零税率，这体现了国家产业政策的一个延续性；制造行业随着营改增的全面推进，抵扣项目不断增加，成为营改增最大的受益者。

扩展资料：
2016年5月1日，我国开始全面推行营改增，试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，如今距营改增顺利完成已经快一年时间。营改增涉及到将原征收营业税的近1600万户企业纳税人、1000万自然人纳税人和超过2万亿元的营业税收入改征增值税。自2016年3月至今，财政部和国家税务总局出台了超过四十份法规规章和补充文件。
根据国家税务总局统计，营改增实施以来，98%左右的试点纳税人实现了税负下降或持平，越来越多的纳税人享受到改革带来的减税红利，总体减税规模越来越大。2012年1月至2017年2月，中国营改增带来的减税总规模累计已超过1.2万亿元。预计到今年4月30日，全面推开营改增试点一周年将实现减税6800亿元左右。这是近年来中国最大规模的减税措施。
（参考资料：国家税务局-营改增”对企业、行业乃至整个经济 都具有正面影响）

3. “营改增”对企业的影响？

全面实施营改增，一方面实现了增值税对货物和服务的全覆盖，基本消除了重复征税，打通了增值税抵扣链条，促进了社会分工协作，有力地支持了服务业发展和制造业转型升级。
另一方面将不动产纳入抵扣范围，比较完整地实现了规范的消费型增值税制度，有利于扩大企业投资，增强企业经营活力。
有利于完善和延伸二三产业增值税抵扣链条，促进二三产业融合发展。此外，营改增有利于增加就业岗位，有利于建立货物和劳务领域的增值税出口退税制度，全面改善我国的出口税收环境。

扩展资料：
（一）增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其取得的增值额为计算依据征收的一种税。
（二）营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人，就其取得的营业收入征收的一种税。
（三）增值税和营业税是两个不同的税种，两者在征收的对象、征税范围、计税的依据、税目、税率以及征收管理的方式都是不同的。
（四）增值税的税率。基本税率17％，其他税率13％和0％。小规模纳税人征收率6％或则0％的征收率计算征收。
（五）营业税的税率。根据不同的经营项目，适用以下税目税率计算征收。
参考资料来源：百度百科-营业税改增值税

4. “营改增”影响企业所得税汇算清缴吗

　营改增对企业所得税的影响
　　（一）收入减少
　　营改增之前，企业按照含税价格确认收入。营改增后，企业按照不含税价格确认收入，比营改增前收入减少。
　　例1：营改增前，某建筑企业取得收入100万元，营业税税率3%，该项业务企业应确认收入100万元，营业税金及附加3万元。会计处理如下：
　　借：银行存款 1000000
　　贷：主营业务收入 1000000
　　借：营业税金及附加 30000
　　贷：应交税费——应交营业税 30000
　　营改增后，该建筑企业登记为一般纳税人，增值税税率11%，取得收入100万元，应确认收入90.09万元（100÷1.11），比营改增前有所减少，同时以销售（营业）收入为扣除基数的广告费和业务宣传费、业务招待费的税前扣除限额也相应减少。会计处理如下：
　　借：银行存款 1000000
　　贷：主营业务收入 900900
　　应交税费——应交增值税（销项税额） 99100
　　（二）税前扣除项目减少
　　1.可扣除的流转税减少
　　营改增前，企业缴纳的营业税可以在企业所得税税前全额扣除。营改增之后，企业缴纳增值税不能在税前扣除，应纳税所得额增加。这是营改增对企业所得税最明显、也是最简单的影响。
　　2.可扣除的成本费用减少
　　营改增之前，企业支付的运费、租金或其他服务费用，可以作为企业的成本费用在税前扣除。营改增后，这部分费用由于可以抵扣增值税进项税额，包含进项税额的部分就不能再作为成本费用在企业所得税前扣除。
　　（三）购进固定资产计税基础的变化
　　营改增前，非试点企业购进的固定资产不能抵扣，计税基础是价税合计价。营改增后可以抵扣，计税基础是不含税价，导致折旧发生变化。
　　例2：某银行于2016年2月购买了一辆车，不含税价格为20万元，外购的固定资产计税基础是价税合计金额23.4万元（20+20×17%）。按照5年折旧，2016年3月和4月的月折旧额是0.39万元（23.4÷5÷12）。会计处理如下：
　　借：固定资产 234000
　　贷：银行存款 234000
　　营改增后，该银行登记为一般纳税人，2016年6月又购买了一辆车，能够抵扣进项税额，计税基础是不含税金额20万元。企业按照5年折旧，2016年7月~12月的月折旧额是0.33万元（20÷5÷12）。会计处理如下：
　　借：固定资产 200000
　　应交税费——应交增值税（进项税额） 34000
　　贷：银行存款 234000
　　也就是说，同样价格的车，在营改增前后确认的计税基础是不同的，营改增后的计税基础要小于营改增前的计税基础，从而折旧金额也要小于营改增前的折旧金额。
　　汇算清缴案例分析
　　（一）营改增前后缴纳企业所得税对比
　　例3：某酒店全年取得营业收入5000万元（含税），当年购买原材料2000万元（假设均为17%税率，可以税前扣除），支付租金1000万元，其他相关费用800万元。无纳税调整。
　　1.营改增前：
　　缴纳营业税：5000×5%=250（万元）；
　　缴纳城市维护建设税和教育费附加：250×10%=25（万元）；
　　会计利润：5000-2000-1000-800-250-25=925（万元）；
　　缴纳企业所得税：925×25%=231.25（万元）。
　　2.营改增后（假设原材料和租金都取得专用发票）：
　　缴纳增值税：5000÷1.06×6%-（2000÷1.17×17%+1000÷1.11×11%）=-106.68（万元）；
　　会计利润：5000÷1.06-2000÷1.17-1000÷1.11-800=1306.68（万元）；
　　缴纳企业所得税：1306.68×25%=326.67（万元）。
　　例4：接例3，该酒店原材料2000万元中只有500万元取得专用发票，租金取得专用发票。
　　缴纳增值税：5000÷1.06×6%-（500÷1.17×17%+1000÷1.11×11%）=111.27（万元）；
　　缴纳城市维护建设税和教育费附加：111.27×10%=11.13（万元）；
　　会计利润：5000÷1.06-500÷1.17-1500-1000÷1.11-800-11.13=1077.6（万元）；
　　缴纳企业所得税：1077.6×25%=269.4（万元）。
　　例5：接例3，该酒店原材料2000万元都没取得专用发票，租金取得专用发票。
　　缴纳增值税：5000÷1.06×6%-1000÷1.11×11%=183.92（万元）；
　　缴纳城市维护建设税和教育费附加：183.92×10%=18.39（万元）；
　　会计利润：5000÷1.06-2000-1000÷1.11-800-18.39=997.69（万元）；
　　缴纳企业所得税：997.69×25%=249.42（万元）。
　　（二）2016年分段计算
　　需要注意的是，新试点企业2016年1月1日至4月30日取得的收入是含税收入，支出也是含税支出。2016年5月1日至12月31日取得的收入是不含税收入，支出若可以抵扣也是不含税支出。企业所得税按年度计算，因此收入和支出都要分段计算。
　　例6：某酒店全年取得营业收入5000万元，当年购买原材料2000万元，支付租金1000万元，其他相关费用800万元，其中业务招待费41万元（均为餐费），6月购入一台固定资产，按10年计算折旧（该折旧不包含在800万元内）。
　　1.2015年度汇算清缴时：
　　缴纳营业税：5000×5%=250（万元）；
　　缴纳城市维护建设税和教育费附加：250×10%=25（万元）；
　　固定资产折旧：100÷10÷2=5（万元）；
　　会计利润：5000-2000-1000-800-250-25-5=920（万元）；
　　可以税前扣除的业务招待费：5000×0.5%=25>41×60%=24.6（万元），调增：41-24.6=16.4（万元）；
　　应纳税所得额：920+16.4=936.4（万元）；
　　缴纳企业所得税：936.4×25%=234.1（万元）。
　　2.2016年度汇算清缴，情况如下表（单位：万元）
　　2016年度 收入 原材料 租金 相关费用
　　1月-4月 1500 500 300 300
　　5月-12月 3500 1500 700 500
　　合 计 5000 2000 1000 800
　　营改增后购入的原材料、固定资产，支付的租金均取得专用发票并抵扣。
　　缴纳营业税：1500×5%=75（万元）；
　　缴纳增值税：3500÷1.06×6%-（1500÷1.17×17%+700÷1.11×11%+100÷1.17×17%）=-103.74（万元），留抵。
　　缴纳城建税和教育费附加：75×10%=7.5（万元）；
　　固定资产折旧：100÷1.17÷10÷2=4.27（万元）；
　　会计利润：（1500+3500÷1.06）-［（500+1500÷1.17）+（300+700÷1.11）+800+75+7.5+4.27］=1202.44（万元）；
　　可以税前扣除的业务招待费：（1500+3500÷1.06）×0.5%=24.01<41×60%=24.6万元，调增41-24.01=16.99（万元）；
　　应纳税所得额：1202.44+16.99=1219.43（万元）；
　　应缴纳企业所得税：1219.43×25%=304.86（万元）。
　　对比一看，营改增后比营改增前多缴纳企业所得税70.76万元（304.86-234.1），是税负增加了吗？
　　企业赚的是税后利润（简化计算），该酒店：
　　2015年度税后利润：936.4-234.1=702.3（万元）；
　　2016年度税后利润：1219.43-304.86=914.57（万元）。
　　营改增后比营改增前税后利润增加212.27万元（914.57-702.3），即企业多赚了212.27万元，这就是减税的成效。

5. 营改增减税幅度问题

营业税是价内税，计算5%税负是5%/1=5%，增值税是价外税，计算税负为3%/（1+3%），降低税负的百分比为5%-3%（1+3%）=，对应减税幅度就是2.08%/5%=41.6%。数值不同因为小数点后位数取得少。
如满意，请采纳。

6. 营改增对企业好吗？

摘要：“营改增”指的是营业税改成增值税，我国自从2011年8月开始逐渐扩大了营改增的试点范围，也就是对部分企业的营业税改为增值税征收，有利于避免出现重复征税的现象，降低企业的税负压力。本文主要介绍了营改增实施的原因，重点分析了营改增税制改革对不同企业和不同行业企业税负的影响，以期充分发挥营改增税制改革的真正作用。
关键词：营改增；企业税负；影响
目前我国的交通行业已经实现了营改增的全面税制改革，并且营改增这一改革措施正在逐渐向其他行业发展，以达到逐渐取消我国的营业税目的，从而为实现全面营改增税制改革奠定基础。部分企业在营改增实施以后，由于市场和企业自身的原因，不能快速适应营改增税制改革的市场环境，阻碍了企业的正常发展。进行营改增税制改革对企业税负的影响分析，有利于促进企业的健康发展。
一、实施营改增政策的原因
（一）营改增税制改革的历程
由于社会主义市场经济发展到了一定的阶段，国家的经济总量正在逐年增长，从2011年开始，国务院批准财政部与国家税务总局联合进行营业税改增值税的试点方案。自从2012年1月1日开始，首先从上海的交通运输业和部分现代服务业进行营改增的试点工作，从2012年8月1日开始，国务院把营改增的试点范围扩大。到了2013年8月1日，开

7. 为什么很多人都说营改增名为减税实为增税？

尽管营改增后大多数企业税负有所下降，但在一些特定情形下，仍然可能出现税负增加的情况。有几个原因将会导致一般纳税人企业税负增加。
进项税抵扣不足税负将增，如果“营改增”纳税人在某一段时期内可抵扣进项税额较小，那么该时期企业税负可能加重，“营改增”前缴纳营业税的纳税人进项税额不能抵扣，而“营改增”后，进项税额可以得到抵扣。
只要进项税额达到一定数量，“营改增”纳税人的税负就不会上升。现实中，受多种因素影响，特别是企业生产经营周期的影响，如果“营改增”纳税人在某一段时期内可抵扣进项税额较小，那么该时期企业税负可能加重。

扩展资料：
营业税和增值税，是我国两大主体税种。营改增在全国的推开，大致经历了以下三个阶段。2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案。
从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改增值税试点。自2012年8月1日起至年底，国务院将扩大营改增试点至8省市。
2013年8月1日，“营改增”范围已推广到全国试行，将广播影视服务业纳入试点范围。2014年1月1日起，将铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税试点，至此交通运输业已全部纳入营改增范围。
2016年3月18日召开的国务院常务会议决定，自2016年5月1日起，中国将全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点，至此，营业税退出历史舞台，增值税制度将更加规范。这是自1994年分税制改革以来，财税体制的又一次深刻变革。
截至2015年底，营改增累计实现减税6412亿元。
2016年中国首部宣传营改增政策的微电影，《老王的营改增》由绵阳微电影协会监制。
参考资料来源：百度百科--营业税改增值税

8. 营改增对企业有什么好处

摘要：“营改增”指的是营业税改成增值税，我国自从2011年8月开始逐渐扩大了营改增的试点范围，也就是对部分企业的营业税改为增值税征收，有利于避免出现重复征税的现象，降低企业的税负压力。本文主要介绍了营改增实施的原因，重点分析了营改增税制改革对不同企业和不同行业企业税负的影响，以期充分发挥营改增税制改革的真正作用。
关键词：营改增；企业税负；影响
目前我国的交通行业已经实现了营改增的全面税制改革，并且营改增这一改革措施正在逐渐向其他行业发展，以达到逐渐取消我国的营业税目的，从而为实现全面营改增税制改革奠定基础。部分企业在营改增实施以后，由于市场和企业自身的原因，不能快速适应营改增税制改革的市场环境，阻碍了企业的正常发展。进行营改增税制改革对企业税负的影响分析，有利于促进企业的健康发展。
一、实施营改增政策的原因
（一）营改增税制改革的历程
由于社会主义市场经济发展到了一定的阶段，国家的经济总量正在逐年增长，从2011年开始，国务院批准财政部与国家税务总局联合进行营业税改增值税的试点方案。自从2012年1月1日开始，首先从上海的交通运输业和部分现代服务业进行营改增的试点工作，从2012年8月1日开始，国务院把营改增的试点范围扩大。到了2013年8月1日，开