（一）目的：练习持有至到期投资业务的核算。 （二）资料：某企业发生下列关于持有至到期投资的经济业务

1. （一）目的：练习持有至到期投资业务的核算。 （二）资料：某企业发生下列关于持有至到期投资的经济业务

2012.1.1 购入持有至到期投资 期初摊余成本=1129.86
借：持有至到期投资——成本 1000
        持有至到期投资——利息调整 129.86
贷：银行存款  1129.86
2012.12.31 确认应收利息
借：应收利息 80 （1000*8%）
贷：投资收益 56.49  （1129.86*5%）
持有至到期投资——利息调整 23.51 （80-56.49）
2012.12.31收到利息
借：银行存款   80
贷：应收利息   80
2012.12.31期末摊余成本=1129.86-23.51=1106.35
2013.12.31 确认应收利息
借：应收利息 80 （1000*8%）
贷：投资收益 55.32  （1106.35*5%）
持有至到期投资——利息调整 24.68 （80-55.32）
2013.12.31收到利息
借：银行存款   80
贷：应收利息   80
2013.12.31期末摊余成本=1106.35-24.68=1081.67
2014年1月8日，甲公司对该债券的持有意图发生改变，将其划分为可供出售金融资产。2014年1月8日，该债券公允价值为1050万元，2015年5月31日甲公司急需资金将该债券以1030万元出售。

2014.1.8 甲公司对该债券的持有意图发生改变，将其划分为可供出售金融资产
借：可供出售金融资产——成本  1000
可供出售金融资产——利息调整  81.67
其他综合收益  31.67
贷：持有至到期投资——面值  1000
持有至到期投资——利息调整  81.67
可供出售金融资产——公允价值变动  31.67
另：2015年5月31日甲公司急需资金将该债券以1030万元出售。  这个日期应该是2014年5月31日吧？ 债券期限为3年，2012年1月1日，乙公司发行，到期日应该为2015年1月1日。
如果处置日期为2014.5.31
借：银行存款 1030
投资收益 51.67
可供出售金融资产——公允价值变动  31.67
贷：可供出售金融资产——成本  1000
可供出售金融资产——利息调整  81.67
其他综合收益  31.67

2. 会计初级试题，持有至到期投资的核算

第一年摊余成本=支付价款+支付价款*实际利率-票面价值*票面利率
第二年摊余成本=第一年摊余成本+第一年摊余成本*实际利率-票面价值*票面利率
......=.......
最一年：摊余成本=票面价值
分析如下：
2013年6月30日，应确认的实际利息收入=10560．42×4%×6/12=211．21，应收利息=10000×6%/2=300，2013年6月30日摊余成本=10560.42+211.21-300=10471.63
2013年12月31日，实际利息收入=10471.63×4%/2=209．43，应收利息=10000×6%/2=300(万元)；2014年1月1日摊余成本=10471.63+209．43-300=10381．06
答案选B

3. 会计 关于持有至到期投资核算的题目 求解··谢谢

借：持有至到期投资——成本   1000
                                ——利息调整   50
贷：银行存款    1050

4. 持有之到期投资的计算题

5块利息*24万*3年+100块本金*24万-2100万本金-24万费用=636万元收益。
是这个意思吗？

5. 持有至到期投资习题。

购入时的分录：
借：持有至到期投资—成本  1 200
       贷：银行存苦啊  1 062
              持有至到期投资—利息调整  138
因为每年末确认应收利息的分录如下
借：应收利息 60        （100*12*5%=60）
       持有至到期投资—利息调整
       贷：投资收益
在持有期间应当将所有的持有至到期投资—利息调整分摊掉
所以持有期间应确认的投资收益=应收利息+利息调整
                                                 =60*3+138
                                                 =318
不知道我有没讲明白？希望能帮到你！

6. 持有至到期投资习题

处置持有至到期投资产生的投资收益＝最终收到的金额（3150）-账面价值（3 000＋3000×3%×3－18－37.5）
因为不知道购买价，所以倒推他的账面价值，如果此项资产减值，到期时应收到的金额是3 000＋3000×3%×3，利息调整科目是贷方有余额说明是折价发行，转让时还有18万余额说明还有18万本金未收回，应减去，计提了减值准备也应减去，所以账面价值=3 000＋3000×3%×3－18－37.5
分录：
借：银行存款  3150
    持有至到期投资-利息调整  18
    持有至到期投资减值准备   37.5
    投资收益  64.5（差额）
    贷：持有至到期投资-成本  3000
                      -应计利息 3000*3%*3

7. 持有至到期投资，按实际利率核算，书上的例题，最后一年也就是

首先你的第一个问题说是意思对不过还有个更简单的方法，那就是按期付息到期还本的持有至到期投资的最后一年除去那年投资收益即（应收利息与损益调整的数据之和）就等于票面本金。而到期一次还本付息的结果就是要票面的本利和
第二个问题持有至到期投资的会计处理是按摊余成本和实际利率核算，这点你有提到，相信你也理解了，这么说吧，由于持有至到期投资存在损益调整这个明细科目也就是实际利率与票面存在差异，所以如果你想分开做分录是可以的但是依然做的分录意思还是
借：应收利息
    持有至到期投资——损益调整（也可能在贷方）
    贷：投资收益
无论怎样都要做出这个分录的意思。
收到钱做
借：银行存款
    贷：应收利息
这个分录也是跑不了的。直接做和后面做其实反映的都得是这样的经济内容。想省的话就成一半王国了。哈哈，参考一下吧

8. 会计 持有至到期投资习题 求解答

购买时
借：持有至到期投资--成本    4000
    贷：银行存款  3831
        持有至到期投资--利息调整 169
第一年、
借：持有至到期投资-应收利息  200
   持有至到期投资--利息调整   10.71
    贷：投资收益    210.71
第二年
借：
借：持有至到期投资-应收利息  200
   持有至到期投资--利息调整   22.29
    贷：投资收益    222.29
第三年
借：持有至到期投资-应收利息  200
   持有至到期投资--利息调整   34.52
    贷：投资收益    234.52
第三年
借：持有至到期投资-应收利息  200
   持有至到期投资--利息调整   47.42
    贷：投资收益    247.42
第四年
借：持有至到期投资-应收利息  200
   持有至到期投资--利息调整   61.03
    贷：投资收益    261.03
第五年
借：持有至到期投资-应收利息  200
贷
   持有至到期投资--利息调整   6.97
 投资收益    193.03
感觉不太对，有正确答案回复一下