递延纳税是我国现在的纳税政策吗

1. 递延纳税是我国现在的纳税政策吗

递延纳税是指纳税人根据税法的规定可将应纳税款推迟一定期限缴纳。递延纳税虽不能减少应纳税额，但纳税期的推迟可以使纳税人无偿使用这笔款项而不需支付利息，对纳税人来说等于是降低了税收负担。纳税期的递延有利于资金的周转，节省了利息的支出，还可使纳税人享受通货膨胀带来的好处，因为延期后缴纳的税款由于通货膨胀币值下降，更加降低了实际的税额。纳税人在某一年内收到特别高的所得，有可能被允许将这些所得平均分散到数年之后去计税和纳税，或是对取得高所得年度应纳税款采用分期缴纳的方式，以避免纳税人的税负过重。若允许纳税人对其营业财产采用初期折旧或自由折旧法可以减少高折旧年度的应税所得，从而实现延期纳税，鼓励投资。税收递延的途径很多，纳税人可充分利用税法给予的优惠，积极创造自身条件，在遵守法律规范的前提下进行税收筹划，享受应得的税收实惠。 
 
递延纳税，只要运用得当，符合税法规定，是政策允许的 。运用不当就成了避税了，税法是不允许的。

2. 递延纳税政策

一、再投资递延纳税政策适用对象“境外投资者”是指《企业所得税法》第三条第三款规定的非居民企业,即      在中国境内未设立机构、场所,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业。      利润分配企业为扣缴义务人。扣缴义务人应按规定履行扣缴义务,为境外投资者办理享受递延纳税政策的相关手续。二、      再投资递延纳税政策      适用范围      境外投资者自      2018      年      1      月      1      日(含当日)起,从中国境内居民企业分配的利润,      直接投资于所有非禁止外商投资的项目和领域,      凡符合规定条件的,暂不征收预提所得税。三、      再投资递延纳税政策须      满足条件      境外投资者享受递延纳税政策须同时满足以下条件:      (一)直接投资,即境外投资者以分得利润进行的增资、新建、股权收购等权益性投资行为,具体包括:      1.      新增或转增中国境内居民企业实收资本或者资本公积;      2.      在中国境内投资新建居民企业;      3.      从非关联方收购中国境内居民企业股权;      4.      财政部、税务总局规定的其他方式。      需注意的是,上述权益性投资不包括新增、转增、收购上市公司股份【符合《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》(商务部      2005      年第      28      号令)规定的战略投资除外】。“新增或转增中国境内居民企业实收资本或者资本公积”,包括境外投资者以分得的利润用于补缴其在境内居民企业已经认缴的注册资本。      (二)境外投资者分得的利润属于中国境内居民企业向投资者实际分配已经实现的留存收益而形成的股息、红利等权益性投资收益。      (三)用于投资的资金(资产)必须直接从利润分配企业划转到被投资企业或股权转让方账户,不得中间周转。但境外投资者按照《外商直接投资人民币结算业务管理办法》(银发〔      2011      〕      23      号)第十四条规定,通过人民币再投资专用账户划转其在境内的人民币利润所得用于境内直接投资,凡在相关人民币利润款项从利润分配企业账户转入境外投资者人民币再投资专用存款账户当日内,再由境外投资者人民币再投资专用存款账户转入被投资企业或股权转让方账户的,视为符合上述“不得中间周转”的条件。      (四)境外投资者用于直接投资的利润以现金形式支付的,相关款项从利润分配企业的账户直接转入被投资企业或股权转让方账户,在直接投资前不得在境内外其他账户周转;境外投资者用于直接投资的利润以实物、有价证券等非现金形式支付的,相关资产所有权直接从利润分配企业转入被投资企业或股权转让方,在直接投资前不得由其他企业、个人代为持有或临时持有。四、享受      再投资递延纳税政策需      提交资料      境外投资者享受暂不征收预提所得税政策应提供以下资料:      (一)境外投资者在向利润分配企业提出享受递延纳税政策时,应按规定填写《非居民企业递延缴纳预提所得税信息报告表》,并提交给利润分配企业。      (二)      境外投资者按照规定追补享受暂不征收预提所得税政策时,应向利润分配企业主管税务机关提交《非居民企业递延缴纳预提所得税信息报告表》以及相关合同、支付凭证等办理退税的其他资料。五、享受      再投资递延纳      税政策需办理的涉税事项      利润分配企业在执行暂不征收预提所得税政策过程中需要办理的税务事项包括:      (一)接受境外投资者填报的《非居民企业递延缴纳预提所得税信息报告表》;      (二)按规定审核境外投资者提供的信息资料。      审核内容:一是境外投资者填报的信息在形式上是否完整,有无缺项;      二是利润实际支付过程与境外投资者填报信息是否吻合;      三是境外投资者填报信息涉及利润分配企业的内容是否真实、准确。      (三)经审核三项内容均无误的,利润分配企业可以在支付利润时暂不按照企业所得税法第三十七条规定扣缴企业所得税。      (四)利润分配企业在执行暂不征收预提所得税政策后,应自实际支付利润之日起      7      日内向其主管税务机关报送《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》,同时附报由境外投资者提交并经利润分配企业补填相关信息后的《非居民企业递延缴纳预提所得税信息报告表》。      (五)按照主管税务机关要求,提供与境外投资者享受暂不征收预提所得税政策相关的其他资料。六、不应享受而享受了      再投资递延纳      税政策要承担的责任      (一)利润分配企业未按照规定审核确认境外投资者提交的资料信息,致使不应享受暂不征收预提所得税政策的境外投资者实际享受了的,利润分配企业主管税务机关依照有关规定追究利润分配企业应扣未扣税款的责任,并依法向境外投资者追缴应当缴纳的税款。      (二)境外投资者填报信息有误,致使其本不应享受暂不征税政策,但实际享受暂不征税政策的,利润分配企业主管税务机关将依法追究境外投资者的延迟纳税责任,税款延迟缴纳期限自相关利润支付之日起计算。七、境外投资者应享受而未享受      再投资递延纳      税政策的税务处理      境外投资者可以享受暂不征收预提所得税政策优惠但未实际享受的,可在实际缴纳相关税款之日起三年内申请追补享受该政策,退还已缴纳的税款。八、境外投资者实际收回投资后的税务处理      境外投资者通过股权转让、回购、清算等方式实际收回享受暂不征收预提所得税政策待遇的直接投资,在实际收取相应款项后      7      日内,按规定程序向税务部门申报补缴递延的税款。      境外投资者享受暂不征收预提所得税政策后,被投资企业发生重组符合特殊性重组条件,并实际按照特殊性重组进行了税务处理的,可继续享受暂不征收预提所得税政策待遇。      境外投资者部分处置持有的包含已享受暂不征收预提所得税政策和未享受递延纳税政策的同一项中国境内居民企业投资,视为先行处置已享受递延纳税政策的投资。九、      境外投资者补缴递延税款时享受税收协定      的规定      境外投资者在享受暂不征收预提所得税政策后补缴递延税款时,仍可以按照有关规定享受税收协定待遇,但通常只能适用相关利润支付时有效的税收协定规定,即除税收协定另有规定外,境外投资者不得享受补缴递延税款时的税收协定待遇。补缴递延税款情形包括按规定纠正不当享受递延纳税待遇和按规定停止享受递延纳税待遇。      按照规定享受协定待遇的境外投资者应在办理纳税申报时,自行报送《非居民纳税人享受协定待遇管理办法》(国家税务总局公告      2019      年第      35      号)规定的报告表,并按规定归集和留存相关资料备查。十、      享受      再投资享受递延纳税政策      不需      办理对外支付税务备案      按照《      国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的补充公告      》(      国家税务总局 国家外汇管理局      2021年第19号公告)规定,外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资,无需办理对外支付税务备案。

3. 递延纳税筹划法主要包括哪些

递延纳税是指纳税人根据税法的规定可将应纳税款推迟一定期限缴纳。递延纳税虽不能减少应纳税额，但纳税期的推迟可以使纳税人无偿使用这笔款项而不需支付利息，对纳税人来说等于是降低了税收负担。纳税期的递延有利于资金的周转，节省了利息的支出，还可使纳税人享受通货膨胀带来的好处，
因为延期后缴纳的税款由于通货膨胀币值下降，更加降低了实际的税额。纳税人在某一年内收到特别高的所得，有可能被允许将这些所得平均分散到数年之后去计税和纳税，或是对取得高所得年度应纳税款采用分期缴纳的方式，以避免纳税人的税负过重。若允许纳税人对其营业财产采用初期折旧或自由折旧法可以减少高折旧年度的应税所得，从而实现延期纳税，鼓励投资。税收递延的途径很多，纳税人可充分利用税法给予的优惠，积极创造自身条件，在遵守法律规范的前提下进行税收筹划，享受应得的税收实惠。

4. 递延纳税优惠政策

法律分析：对符合条件的非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励实行递延纳税政策. 非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。. 股权转让时，股票（权）期权取得成本按行权价确定，限制性股票取得成本按实际出资额确定，股权奖励取得成本为零。
法律依据：《中华人民共和国公司法》 第一百六十六条 公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十四条的规定分配；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。股东会、股东大会或者董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。公司持有的本公司股份不得分配利润。

5. 递延纳税优惠政策

也就是目前不用征税，但若干年后甚至是50年后才需要纳税，也就是把纳税的责任往后推了，为纳税人目前节约了现金流。
自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。
1、【面向对象】

为社区提供养老服务的机构（为社区提供养老服务的机构，是指在城市社区和农村社区依托固定场所设施，采取全托、日托、上门等方式，为社区居民提供养老服务的企业、事业单位和社会组织。社区养老服务是指为老年人提供的生活照料、康复护理、助餐助行、紧急救援、精神慰藉等服务。）

增值税：提供社区养老服务取得的收入，免征增值税。

契税：承受房屋、土地用于提供社区养老服务的，免征契税。

房产税：为社区提供养老服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老服务的房产、土地，免征房产税。

城镇土地使用税：为社区提供养老服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老服务的房产、土地，免征城镇土地使用税。

其他：用于提供社区养老服务的房产、土地，免征不动产登记费、耕地开垦费、土地复垦费、土地闲置费；用于提供社区养老服务的建设项目，免征城市基础设施配套费；确因地质条件等原因无法修建防空地下室的，免征防空地下室易地建设费。

【政策依据】

《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（财政部公告2019年第76号）——本公告自2019年6月1日起执行至2025年12月31日。

6. 递延纳税优惠政策

也就是目前不用征税，但若干年后甚至是50年后才需要纳税，也就是把纳税的责任往后推了，为纳税人目前节约了现金流。
自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。
递延纳税指的是纳税人根据税法的规定可将应纳税款推迟一定期限缴纳。递延纳税虽不能减少应纳税额，但纳税期的推迟可以使纳税人无偿使用这笔款项而不需支付利息，对纳税人来说等于是降低了税收负担。纳税期的递延有利于资金的周转，节省了利息的支出，还可使纳税人享受通货膨胀带来的好处.

7. 税收递延的税收递延政策分析

一、对于投保人是明显的税收优惠由于在购买保险和领取保险金的时候投保人处于不同的生命阶段，收入差别大，其适用的税率有非常大的区别，养老保险税收递延对于投保人有非常大的税收优惠。二、传递了国家以税优政策促进补充养老保险发展的明确信号通过税优政策实质性地降低个人参加补充养老保险的成本，逐渐降低公众对基本养老保障统筹的依赖，缓解财政压力，最终有利于养老保障体制中国家、企业、个人各负其责，建立可持续的养老保险机制。三、可实施程度非常高国际上对于个人养老保险的税收优惠是普遍做法

8. 税收政策包括哪些内容

      地方税收优惠政策有企业所得税优惠、营业税优惠、个人所得税优惠、城建税优惠、房产税优惠等。税收优惠政策主要内容有:      1、免税对某些特殊纳税人和征税对象税法规定免征某种税收的全部税款的规定;      2、减税对某些特殊纳税人和征税对象税法规定免征某种税收的部分税款的规定;      3、退税税务机关按照规定将已经征收的税款,部分或全部退还给纳税人;      4、优惠税率税法在规定某一税种的基本税率的基础上,规定一个或者若干个低于基本税率的税率,对某些特殊纳税人和征税对象按照这种较低的税率征收,作为对其的一种鼓励和照顾;      5、起征点对征税对象开始征税的起点的数额,征税对象达到起征点的就全额征税,未达到起征点的不征税;      6、免征额税法规定的征税对象中免于征税的部分,凡是规定有免征额的,对免征额部分不征税,仅就超过免征部分征税;      7、缓缴税款纳税人因资金周转发生困难,经税务机关批准,可以推迟缴纳税款;      8、其他如税额扣除等。