资产和负债的计税基础是什么

1. 资产和负债的计税基础是什么

资产的计税基础，是企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额。
 
 负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可以抵扣的金额。
 
 《企业会计准则第18号—所得税》。

2. 资产和负债的计税基础各是什么？

负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定的可以抵扣的金额。

3. 资产和负债的计税基础各是什么？

《所得税》准则中规定：
资产的计税基础，是企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额。
负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可以抵扣的金额。

4. 如何理解资产与负债的计税基础?

　资产计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。
　　资产的计税基础是假定企业按照税法规定进行核算所提供的资产负债表中资产的应有金额。
　　一般情况下，税法认定的资产取得成本为购入时实际支付的金额。在资产持续持有的过程中，可在未来期间税前扣除的金额是指资产的取得成本减去以前期间按照税法规定已经税前扣除的金额后的余额。
　　负债的计税基础，是指负债的账面价值(a)减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额(b)，即a-b。负债的账面价值大于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异;负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异。
　　负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税。与账面价值的关系式为
　　负债计税基础=负债的账面价值-将来负债在兑付时允许扣税的金额

5. 负债的计税基础

负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应税所得时按照税法规定可予抵扣的金额，即未来不可以扣税的负债价值。一般而言，短期借款、应付票据、应付账款、其他应交款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为账面价值。某些情况下，负债的确认可能会涉及损益，进而影响不同期间的应纳税所得额，使得其计税基础与账面价值之间产生差额，如企业因或有事项确认的预计负债。会计上对于预计负债，按照最佳估计数确认，计入相关资产成本或者当期损益。按照税法规定，与预计负债相关的费用多在实际发生时税前扣除，该类负债的计税基础为0，形成会计上的账面价值与计税基础之间的暂时性差异。
        负债的计税基础=账面价值-未来期间可抵扣金额。也就是说，负债的计税基础和账面价值之间的差异就是未来期间可抵扣金额。这句话有两个理解，一是现在不可抵扣，二是未来可抵扣。

6. 关于负债的计税基础

负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税。与账面价值的关系式为：负债计税基础=负债的账面价值－将来负债在兑付时允许扣税的金额
如规定发生的时候不可以税前扣除，未来也不可以税前扣除。那么计税基础是100万。按前面公式计算，即负债计税基础=100万-0=100万。
现在跟未来都不可以税前扣除，那么这个营业外支出100万，如果属于会计上允许支出的，则上述的营业外支出100万账上不需作调整，只需在进行企业所得税年度申报时作纳税调增（即将该笔支出不作税前列支）。
会计处理办法与税收规定不一致的处理：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。

扩展资料预计负债负债的账面价值就是分录里的金额，而税法规定只有实际发生产品质量问题的时候才可以往费用里记，也就是说负债的计税基础是0，这里也就产生的暂时性差异，由于负债的账面价值大于计税基础所以确认递延所得税资产另外还可以这样理解由于本期往费用里记了。
但是实际纳税的时候不允许抵扣，所以要纳税调增，所以本期的应纳税所得额就多了，所以以后实际发生的时候就可以抵扣应交所得税，所以确认递延所得税资产。
参考资料来源：百度百科-负债计税基础

7. 负债的计税基础

1.账面价值就是资产负债表上的账面价值。
2.例如：税法确认应在发生时确立可税前扣除费用的预计负债，就类似于计税基础是0的负债。账面确认了成本或费用，贷记产生了预计负债。但税务局说，他没发生，你不能当成费用（预计负债账面价值），只能在发生时确认，也就是说将来某个时点发生了，你就可以在税前全部确认了（可全额抵扣）。所以在现在计税基础就是0
计税基础就是负债成分中去掉税法上规定将来才能确认的部分剩下的负债，作用就是衡量负债可抵扣金额，确认递延所得税资产（递延所得税负债反过来也是一个道理）。
 
这个就是为了计算递延所得税，确认所得税费用的

8. 资产的计税基础和负债的计税基础的通俗意思？

负债的计税基础通俗理解