税法学 单项选择题

1. 税法学 单项选择题

1、D   2.D   3.A

2. 2019年税务师考试《税法一》每日一练(8.28）

 1.(多选题)
    税法是调整经济分配关系的法律。税法的经济作用包括( )。
    A.税法是正确处理税收分配关系的法律依据
    B.税法是税收根本职能得以实现的法律保障
    C.税法是监督管理经济活动的有力武器
    D.税法是维护国家权益的重要手段
    2.(多选题)
    根据税法规定，税法的时间效力是指( )。
    A.税法何时开始生效
    B.税法何时中止生效
    C.税法何时终止效力
    D.税法对人的效力
    E.有无溯及力的问题
    3.(多选题)
    下列关于税收程序法主要制度的表述中，正确的有( )。
    A.表明身份制度是指税务机关及其工作人员在进行税务行政行为之始，向税务行政相对人出示履行职权证明的制度
    B.回避制度是实现公正原则的一项重要制度
    C.职能分离制度要求将税务机关内部的某些相互联系的职能加以分离，使之分属于不同的机关或不同的工作人员掌管和行使
    D.回避制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心
    E.时限制度是指税务行政行为的全过程或其中某些阶段受到时间限制的制度
    4.(多选题)
    关于税收法律关系的概念和特点，下列表述正确的有( )。
    A.具有财产所有权单向转移的性质
    B.主体的一方只能是国家
    C.权利义务关系具有不对等性
    D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
    E.对税收法律关系的性质，有两种不同的学说，即“权力关系说”和“债务关系说”
    5.(多选题)
    下列关于税收民事司法的表述，正确的有( )。
    A.税法与民法的关系，在一定程度上体现出公法与私法的关系
    B.税收的优先权、代位权、撤销权制度等，都是有关税收债权的重要保护制度
    C.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
    D.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权
    E.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，税务机关不可以依照规定行使代位权、撤销权
      【   参考答案及解析  】 
    1.ABCD
    答案解析：选项E属于税法的规范作用。
    2.ACE
    答案解析：税法的时间效力是指税法何时开始生效.何时终止效力和有无溯及力的问题。
    3.ABCE
    答案解析：选项D，听证制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心，对于行政程序的公开、公正和公平起到重要的保障作用。
    4.ABCE
    答案解析：税收法律关系的变更不以主体双方意思表示一致为要件。税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。引起税收法律关系变更的原因是多方面的，但是不以双方意思表示一致为要件。
    5.ABCD
    答案解析：欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权.撤销权。

3. 2019年税务师考试《税法一》每日一练(12.25）

      2018年  税务师考试成绩查询注意事项  
    单选题
    1、下列各项中，不属于增值税征税范围的是(　)。
    A、货物期货
    B、电力公司向发电企业收取的过网费
    C、供应或开采未经加工的天然水
    D、印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入
    多选题
    2、关于税法的基本原则，下列表述正确的有(　)。
    A、税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确、依法稽征三个具体原则
    B、税收公平主义要求税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;负担能力不等，税负不同
    C、实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税，增强税法适用的公正性
    D、税收合作信赖主义与税收公平主义存在一定的冲突，因此，许多国家税法在适用这一原则时都作了一定的限制
    E、税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利
    多选题
    3、税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括(　)。
    A、法律优位原则
    B、税收法定主义原则
    C、法律不溯及既往原则
    D、程序优于实体原则
    E、特别法优于普通法原则
    单选题
    4、下列关于税法效力的表述中，不正确的是(　)。
    A、以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式
    B、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的
    C、我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则
    D、税法的空间效力最终归结为对时间的效力
    多选题
    5、下列关于税法立法解释、司法解释和行政解释的表述中，正确的有(　)。
    A、全国人大常委会的法律解释同法律具有同等效力
    B、最高人民法院和最高人民检察院作出的解释具有法的效力，可以作为办案与适用法律和法规的依据
    C、在我国，税法行政解释是税法解释的重要组成部分，主要由国家税务行政主管机关下达的大量具有行政命令性质的文件、“通知”或“公告”构成
    D、最高人民法院和最高人民检察院作出的解释不可以作为办案与适用法律和法规的依据
    E、我们通常所说的税收立法解释是指事前解释

4. 2019年税务师考试《税法二》每日一练(8.15)

 1.(多选题)根据契税的有关规定，下列表述不正确的有(　　)。
    A. 采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按各期实际支付的价款计征契税
    B. 对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的，应征收契税
    C. 承受国有土地使用权减免土地出让金的，可以减免契税
    D. 承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税E. 承受的房屋附属设施权属与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率
    2.(多选题)以竞价方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格一般应确定为竞价的成交价格，包括(　　)。
    A. 土地出让金
    B. 土地补偿费用
    C. 青苗补偿费
    D. 市政建设配套费
    E. 相关手续费
    3.(多选题)下列说法中，符合契税征收规定的有(　)。
    A. 自2010年10月1日起，个人购买属于家庭唯一住房的普通住房，减半征收契税
    B. 土地使用者置换土地，只有取得了置换土地使用权属证书，才需缴纳契税
    C. 已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税
    D. 土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，应由省级人民政府确定是否减免契税E. 职工首次购买由各类公有制单位购买并按国家房改政策出售的普通商品住房，经当地县以上人民政府房改部门批准，免征契税
    4.(多选题)根据契税的规定，下列各项中免征契税的有(　　)。
    A. 国家机关承受房屋用于办公
    B. 事业单位承受房屋用于出租
    C. 承受荒山土地使用权用于农业生产的
    D. 城镇职工按规定第一次购买公有住房
    E. 人民团体承受土地使用权用于经营娱乐场所
    5.单选题)刘某于2017年5月购买一栋别墅，成交价格950万元(不含增值税，下同)，另按照与房地产开发公司的合同约定支付别墅装修费用150万元。已知，当地契税税率为3%，则刘某应缴纳契税(　　)万元。
    A. 28.5
    B. 29.5
    C. 30
    D. 33
      【   参考答案  】 
    1.B
    2.B
    3.D
    4.D
    5.D

5. 2018年注册会计师考试《税法》模拟试题（单选一）

距离2018年注册会计师考试越来越近，留给考试备考的时间不多了，需要争分多秒才行！这里有测试学习效果的模拟试卷一份，下面快来和会计我一起来测试一下吧。
     
   
 单项选择题
   
 1.下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是(　　)。
   
 A、耕地占用税
   
 B、个人所得税
   
 C、车辆购置税
   
 D、土地增值税
   
 【考点】第一章　税法总论
     
   
 2.根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是(　　)。
   
 A.企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税
   
 B.商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额
   
 C.企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税
   
 D.企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额
   
 【考点】第二章　增值税法
     
   
 3.某企业为增值税一般纳税人，2017年4月从汽车制造厂购入小汽车一辆，取得税控增值税专用发票上注明价款350000元，增值税59500元;支付运输企业不含税运输费用8000元，取得运输企业开具的增值税专用发票，企业将该小汽车作为固定资产用于管理部门使用。则企业上述业务可以抵扣的进项税额为(　　)元。
   
 A.0
   
 B.60860
   
 C.60380
   
 D.60060
   
 【考点】第二章　增值税法
     
   
 4.一般纳税人在2016年5月1日之后购进的不动产，其进项税额抵扣的规定是(　　)。
   
 A.第一年抵扣比例为50%;第二年抵扣比例为50%
   
 B.第一年抵扣比例为40%;第二年抵扣比例为60%
   
 C.第一年抵扣比例为60%;第二年抵扣比例为40%
   
 D.第一年抵扣比例为80%;第二年抵扣比例为20%
   
 【考点】第二章　增值税法
     
   
 5.某酒厂2016年10月生产白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费20万元;当期月初库存外购粮食酒精余额90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳消费税(　　)万元。
   
 A、55.42
   
 B、96.00
   
 C、99.42
   
 D、109.42
   
 【考点】第三章　消费税法

6. 2019年税务师考试《税法一》每日一练(8.21）

 1.(单选题)
    关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是( )。第一章 税法基本原理
    A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
    B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性
    C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性
    D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位
    2.(单选题)
    下列关于税收公平主义的说法，不正确的是( )。第一章 税法基本原理
    A.税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求
    B.纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的
    C.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的
    D.由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理
    3.(单选题)
    下列有关税收立法权及程序的说法，不正确的是( )。第一章 税法基本原理
    A.在我国，划分税收立法权的直接法律依据只有《宪法》的规定
    B.税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式
    C.审议通过的税务规章，报局长签署后予以公布，在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本
    D.税收立法权的划分，应与国家一般立法权的基本类型结合起来，从而成为划分立法权的法律依据
    4.(单选题)
    税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于( )。第一章 税法基本原理
    A.税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题
    B.税收刑事案件的侦查权由人民法院行使
    C.税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成
    D.税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚代替移送
    5.(单选题)
    下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是( )。第一章 税法基本原理
    A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
    B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题
    C.资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式
    D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握;缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管
      【   参考答案及解析  】 
    1.C
    答案解析：税务机关行使的征税权是国家法律授予的，是国家行政权力的组成部分，具有强制力，并非仅仅是一种权力资格。这种权力不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。
    2.B
    答案解析：税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;负担能力不等，税负不同。
    3.A
    答案解析：在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定。
    4.A
    答案解析：税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题。
    5.C
    答案解析：资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于大概括税目形式。

7. 2019税务师考试《税法一》每日一练(11.12）

单选题
   
 1、根据增值税的现行规定，下列说法错误的是(　)。
   
 A、某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为
   
 B、混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合，销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的
   
 C、某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为
   
 D、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为
   
 多选题
   
 2、下列关于增值税退(免)税的计税依据，表述正确的有(　)。
   
 A、生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据，按出口货物的离岸价确定
   
 B、外贸企业出口货物(委托加工修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格
   
 C、免税品经营企业销售的货物增值税退(免)税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或者海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格
   
 D、中标机电产品增值税退(免)税的计税依据，生产企业为销售机电产品的普通发票注明的金额
   
 E、输入特殊区域的水增值税退(免)税的计税依据，为作为购买方的特殊区域内生产企业购进水的增值税专用发票注明的金额
   
 单选题
   
 3、根据税法规定，符合规定标准的动漫企业于每年的(　)前向文化部提出申请，由文化部会同财政部、海关总署、国家税务总局对动漫企业的进口免税资格进行审核。
   
 A、3月底
   
 B、6月底
   
 C、9月底
   
 D、12月底
   
 多选题
   
 4、增值税一般纳税人提供下列服务中，可选择按照简易办法计算缴纳增值税的有(　)。
   
 A、非企业性单位中的一般纳税人提供的信息技术服务
   
 B、以清包工方式提供的建筑服务
   
 C、电影放映服务
   
 D、铁路旅客运输服务
   
 E、物业管理服务
   
 多选题
   
 5、下列项目中，不得将其进项税额从销项税额中抵扣的有(　)。
   
 A、购进的货物用于简易计税方法计税项目
   
 B、因管理不善被盗的购进货物
   
 C、购进的餐饮服务
   
 D、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物
   
 E、因自然灾害导致毁损的购进货物

8. 2019年税务师考试《税法一》每日一练(9.3）

 1.下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是( )。
    A.个体工商户不得办理一般纳税人资格登记
    B.未按规定时限办理一般纳税人登记手续的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在15日内向主管税务机关办理相关手续
    C.登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份
    D.纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外
    2.某超市(一般纳税人)2019年5月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票8张，收到货款80000元，并注明已扣除旧电器折价30000元;开出专用发票28张，注明扣除旧电器金额110000元(不含税)，收到货款580000元(不含税)，则该超市当月应纳的增值税为( )元。
    A.102354.87
    B.133076.92
    C.125572.41
    D.143528.30
    3.根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。
    A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
    B.增值税一般纳税人购进自用的应征消费税的摩托车，取得专用发票上注明的税额
    C.项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额
    D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额
    4.境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过( )的，可自行选择退税方式。
    A.500元
    B.1000元
    C.5000元
    D.10000元
    5.单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是( )。
    A.将委托加工收回的货物用于个人消费
    B.将外购的小汽车用于抵偿债务
    C.将购买的商品作为福利发给职工
    D.将购进的建材用于职工宿舍的建设
      【   参考答案及解析  】 
    1.D
    答案解析：选项A，个体工商户以外的其他个人，不得办理一般纳税人登记，个体工商户可以办理一般纳税人登记;选项B，未按规定时限办理一般纳税人登记手续的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续;选项C，经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份或季度。
    2.A
    答案解析：自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%。增值税法中规定，纳税人采取“以旧换新”方式销售货物，不允许扣除旧货物的价款(金银首饰除外)。应纳增值税=(80000+30000)÷(1+13%)×13%+(580000+110000)×13%=102354.87(元)。
    3.D
    答案解析：选项A，因自然灾害损失的产品所耗用的进项税可以抵扣，因管理不善造成损失产品的进项税不可以抵扣;选项B，增值税一般纳税人购进自用的应征消费税的摩托车，取得专用发票上注明的税额，可以抵扣进项税;选项C，该经营模式下可以抵扣进项税;选项D，纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额不得抵扣。
    4.D
    答案解析：退税额未超过10000元的，可自行选择退税方式。退税额超过10000元的，以银行转账方式退税。
    5.A
    答案解析：选项B，属于增值税的特殊销售行为，不是视同销售行为;选项CD，属于将外购的货物用于个人消费和集体福利，属于不得抵扣进项税行为，而不是视同销售行为。