企业所得税应纳税所得额的计算，一般以权责发生制为原则。对还是错

1. 企业所得税应纳税所得额的计算，一般以权责发生制为原则。对还是错

对的。
由于企业在不同纳税期间享受不同的税收优惠政策，在企业应纳税所得额计算和纳税申报时，税收上强调企业收入费用的确认时间不能提前或滞后，强调收入与费用的时间配比。通常以企业取得现金权利时确认收入，以承诺支付现金责任时确认费用，即以企业权责发生作为确认收入或费用的时间标准。根据以上原则，企业凡是当期已经实现的收入或已经发生的费用，不论是否实际受到现金或支付现金，都应作为当期收入或费用；凡是不属于当期的收入或费用，即使款项已经当期支付，也不应作为当期的收入和费用。按照企业会计准则的有关规定，企业一般也是以权责发生制为原则确认当期收入或费用，计算企业生产经营成果。税法与会计采用同一原则确认当期收入或费用，有利于减少两者的差异，减轻企业税收遵从成本。
但由于信用制度在商业活动中广泛采用，有些交易虽然权责已经确认，但交易时间较长，超过一个或几个纳税期间。为了保证财政收入的均衡性和防止企业避税，税法也有可能出现背离权责发生制的情况。例如，企业利息收入与支出、广告费支出、长期工程或劳务合同等交易事项。

2. 企业所得税的问题

盈利的5000种的17%是增值税，跟个人所得税没有关系的。
还有城建税和教育费附加（当然如果你办公司的时候用的护照及外资企业就不咬交这两个 税了）
城建税=增值税*7%
教育费附加=增值税*3% 
至于你说的企业所得税那要看你是查帐征收还是核定征收
如果是查帐征收就根据利润总额*25%
核定征收就是你所有的收入*税务局给你核定的税率 
增值税=销项-进项=10000/1.17*0.17-5000/1.17*0.17=726.5
城建税=762.5*0.07=50.86
教育费附加=762.5*0.03=22.88
利润总额=营业利润＋营业外收入－营业外支出
营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－期间费用－资产减值损失＋公允价值变动收益－公允价值变动损失 ＋ 投资收益（－投资损失） 
并不时你说的5000*25%那么简单

3. 企业所得税的问题

费用中的实发工资540万元、发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元在记账的时候是：借：生产成本       贷：应付职工薪酬——工资                                   ——工会经费                                   ——职工福利费                                   ——职工教育经费生产完成，产成品入库的时候借：库存商品      贷：生产成本销售完成，结转成本时借：主营业务成本（或其他业务成本）       贷：库存商品由以上分录可知，工资、工会经费、福利费、职工教育经费都已经结转入产品的成本了，也就是说包含在了与彩电配比的销售成本5660万元中，所以不用在单独扣除。

4. 企业所得税的问题

第一步：会计利润=5600（销售收入）+800（其他业务收入）+40（利息收入）+34（投资收益）-4000（销售成本）-660（其他业务成本）-300（税金）-760（管理费用）-200（财务费用）+100（营业外收入）-250（营业外支出）=404(万元）   
 
 
第二步：纳税调整项目有：   
（1）研究开发费60万元按150%扣除，调减应纳税所得额30万元。   
（2）业务招待费，实际发生额的60%=70×60%=42万元。销售营业收入的千分之五=(5600+800)×0.5%=32万元。按32万元扣除。调增应纳税所得额=70-32=38万元。   
（3）捐赠限额为会计利润的12%=410×12%=49.2万元。实际发生38万元。据实扣除，不用调整应纳税所得额。   
（4）国债利息收入40万元免税。调减应纳税所得额40万元。   
（5）投资于居民企业的投资收益34÷(1-15%)=40，免税，调减应纳税所得额40万元。
   
第三步：应纳税所得额=404（会计利润）-34(国债利息）-40（投资收益）+（70-32）（业务招待费）-30（研究开发费加计扣除50%）=338（万元）   
 
第四步：应交所得税=338×25%=84.5(万元）   
 
答案仅起抛砖引玉的作用。

5. 企业所得税的问题

企业所得税是按年纳税的，分季度缴纳的是预缴税款，而汇算清缴的时候是就这一年的企业所得税情况算总账，多退少补，比如说4个季度共预缴税款100万元，而汇算清缴得出的应纳税款为120万，那么汇算清缴时补缴20万元；如果汇算出的税款为80万元，那么已经多缴的20万元就可以抵扣下期税款或者申请退税。
   分季度预缴时，交了再做会计处理  借：应交税费——应交企业所得税
                                       贷：银行存款
   年度汇算清缴出的税款         借：所得税
                                    贷：应交税费——应交企业所得税
      如需要补税                借：应交税费——应交企业所得税
                                    贷：银行存款

6. 企业所得税的问题

你好！分情况的，分别计入资本公积和当期损益
1、交易性金融资产 
帐面价值=按其摸公允价值计量，公允价值变动计入当期损益，
计税基础=实际成本；
2、可供出售金融资产
帐面价值=期末公允价值计量，公允价值变动计入资本公积
计税基础=实际成本
3、长期股权投资
帐面价值=按权益法确认的价值
计税基础=实际成本
4、无形资产
对于使用寿命确定的无形资产帐面价值=实际成本-累计滩销-减值准备
对于使用寿命不确定的无形资产帐面价值=实际成本-减值准备（因为使用寿命不确定的无形资产不必滩销）
计税基础=实际成本-累计滩销
然后区分差异 暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；
应纳税暂时性差异，有事，打字比较慢，回头继续，不好意思！

7. 企业所得税的问题

关键问题是你没有搞清楚土地增值税需要在何时缴纳的问题。
只有在土地出售后才能扣除相对应的成本啊。
题干中，80％的建筑面积直接对外销售，就提示你了，你的成本费用中只能扣除80%
20%的部分既然土地权属没有转移，当然不能让你扣除了。否则计税不是少了嘛。

8. 企业所得税法律责任

法律对企业所得税有以下规定:居民企业和符合条件的非居民企业应当纳税;企业所得税的税率为25%;收入总额,减除不征税收入、免税收入等费用后的余额,为应纳税所得额;应纳税的情形;国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目,给予企业所得税优惠;其他。那企业所得税的相关法律规定?以下由为您一一解答,希望对您有所帮助。      法律对企业所得税有以下规定:居民企业和符合条件的非居民企业应当纳税;企业所得税的税率为25%;收入总额,减除不征税收入、免税收入等费用后的余额,为应纳税所得额;应纳税的情形;国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目,给予企业所得税优惠;其他。那企业所得税的相关法律规定?以下由为您一一解答,希望对您有所帮助。  一、企业所得税的相关法律规定      根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条、第五十五条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第十一条规定,现就企业清算有关所得税处理问题通知如下:      (一)企业清算的所得税处理,是指企业在不再持续经营,发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时,对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。      1、下列企业应进行清算的所得税处理:      2、按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业;      3、企业重组中需要按清算处理的企业。      三、企业清算的所得税处理包括以下内容:      1、全部资产均应按可变现价值或交易价格,确认资产转让所得或损失;      2、确认债权清理、债务清偿的所得或损失;      3、改变持续经营核算原则,对预提或待摊性质的费用进行处理;      4、依法弥补亏损,确定清算所得;      5、计算并缴纳清算所得税;      6、确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。      四、企业的全部资产可变现价值或交易价格,减除资产的计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等后的余额,为清算所得。      企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。      五、企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用,职工的工资、社会保险费用和法定补偿金,结清清算所得税、以前年度欠税等税款,清偿企业债务,按规定计算可以向所有者分配的剩余资产。      被清算企业的股东分得的剩余资产的金额,其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分,应确认为股息所得;剩余资产减除股息所得后的余额,超过或低于股东投资成本的部分,应确认为股东的投资转让所得或损失。      被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础。
  二、个人所得税税率是多少?      税率表和计税方法:      扣除额为1600元, 税率表如下:      不超过500元的部分税率5%速算扣除数0      超过500元至2000元的部分税率10%速算扣除数25      超过2000元至5000元的部分税率15%速算扣除数125      超过5000元至20000元的部分税率20%速算扣除数375      超过20000元至40000元的部分税率25%速算扣除数1375      超过40000元至60000元的部分税率30%速算扣除数3375      超过60000元至80000元的部分税率35%速算扣除数6375      超过80000元至100000元的部分税率40%速算扣除数10375      超过100000元的部分税率45%速算扣除数15375      若工资在2000,按1600元计征,在无其它扣除费用的情况下,      2000-1600=400*5%=20      应纳所得税额是20元  三、个人所得税综合所得的税率      个人所得税综合所得的税率:根据个人所得税法的规定,综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。      企业所得税是我们国家境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得税的一种征收,以上就是为您详细介绍关于企业所得税的相关法律规定的相关知识,如果您还有其他的法律问题,欢迎咨询,我们会有专业的律师为您解答疑惑。