结转所得税分录怎么做

1. 结转所得税分录怎么做

　　以下是有关企业所得税的会计核算的全部账务处理，你仔细分析一下，就会明白了。 希望能帮到你。\x0d\x0a　　根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。\x0d\x0a　　1．按月或按季计算应预缴所得税额：\x0d\x0a　　借：所得税\x0d\x0a　　贷：应交税金--应交企业所得税\x0d\x0a　　2. 缴纳季度所得税时：\x0d\x0a　　借：应交税金--应交企业所得税\x0d\x0a　　贷：银行存款\x0d\x0a　　3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：\x0d\x0a　　借：以前年度损益调整\x0d\x0a　　贷：应交税金--应交企业所得税\x0d\x0a　　4．缴纳年度汇算清应缴税款：\x0d\x0a　　借：应交税金--应交企业所得税\x0d\x0a　　贷：银行存款\x0d\x0a　　5.　重新分配利润\x0d\x0a　　借： 利润分配-未分配利润\x0d\x0a　　贷：以前年度损益调整\x0d\x0a　　6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：\x0d\x0a　　借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）\x0d\x0a　　贷：以前年度损益调整\x0d\x0a　　7.重新分配利润\x0d\x0a　　借：以前年度损益调整\x0d\x0a　　贷：利润分配-未分配利润\x0d\x0a　　8.经税务机关审核批准退还多缴税款：\x0d\x0a　　借：银行存款\x0d\x0a　　贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）\x0d\x0a　　9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：\x0d\x0a　　借：所得税\x0d\x0a　　贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）\x0d\x0a　　10.免税企业也要做分录：\x0d\x0a　　借：所得税\x0d\x0a　　贷：应交税金--应交所得税\x0d\x0a　　借：应交税金--应交所得税\x0d\x0a　　贷：资本公积\x0d\x0a　　借：本年利润\x0d\x0a　　贷：所得税

2. 结转所得税费用的会计分录是什么

企业年末需将所得税费用结转至当年利润，所得税费用余额为零。 所得税费用结转的会计分录：借：当年利润信用：所得税费用。所得税费用=当期所得税+递延所得税费用（-递延所得税收入）。其中，当期所得税为当期应纳税额，即应纳税所得额×所得税税率。所得税费用是指企业的营业利润所应缴纳的所得税。 “所得税费用”，核算企业承担的所得税，为损益表； 这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。 如果只有永久性差异，则等于当期应缴纳的所得税。 拓展资料会计分录（又称簿记公式，以下简称分录）是指按照复式记账的原则，将双方的账目及其与各项经济业务对应的金额进行列明的记录。 在登记前，通过记账凭证编制会计分录，可以清楚地反映经济业务的分类，有利于保证账目记录的正确性，便于事后检查。 会计分录编制格式：一、先借后贷；借记与贷记分开书写，金额的文字和数字要错开；一借多贷或一贷多贷的，借方或贷方的字数必须对齐。 二、贷记记账符号，账户和金额应该在借方后面一个空格，表示借方在左边，贷方在右边。 会计分录类型包括简单分录和复合分录，其中简单分录为一借一贷；复合分录是一借多贷分录、一借多贷分录和多借多贷分录。 需要指出的是，为了保持账目对应关系的清晰，一般不宜将不同的经济业务结合起来编制多笔借款和多笔贷款的会计分录。但在某些特殊情况下，为了反映经济业务的整体情况，也可以编制多借款、多贷款的会计分录。 在实践中，会计分录是通过填写记账凭证来实现的。 是保证会计记录正确性和可靠性的重要环节。 在会计中，无论发生何种经济业务，都必须在登记前按照记账规则填写记账凭证来确定经济业务的会计分录，以便正确记账，事后核对。 会计分录有两种：简单分录和复合分录。

3. 年末所得税结转的会计分录怎么做

　　以下是有关企业所得税的会计核算的全部账务处理，你仔细分析一下，就会明白了。 希望能帮到你。\x0d\x0a　　根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。\x0d\x0a　　1．按月或按季计算应预缴所得税额：\x0d\x0a　　借：所得税\x0d\x0a　　贷：应交税金--应交企业所得税\x0d\x0a　　2. 缴纳季度所得税时：\x0d\x0a　　借：应交税金--应交企业所得税\x0d\x0a　　贷：银行存款\x0d\x0a　　3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：\x0d\x0a　　借：以前年度损益调整\x0d\x0a　　贷：应交税金--应交企业所得税\x0d\x0a　　4．缴纳年度汇算清应缴税款：\x0d\x0a　　借：应交税金--应交企业所得税\x0d\x0a　　贷：银行存款\x0d\x0a　　5.　重新分配利润\x0d\x0a　　借： 利润分配-未分配利润\x0d\x0a　　贷：以前年度损益调整\x0d\x0a　　6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：\x0d\x0a　　借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）\x0d\x0a　　贷：以前年度损益调整\x0d\x0a　　7.重新分配利润\x0d\x0a　　借：以前年度损益调整\x0d\x0a　　贷：利润分配-未分配利润\x0d\x0a　　8.经税务机关审核批准退还多缴税款：\x0d\x0a　　借：银行存款\x0d\x0a　　贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）\x0d\x0a　　9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：\x0d\x0a　　借：所得税\x0d\x0a　　贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）\x0d\x0a　　10.免税企业也要做分录：\x0d\x0a　　借：所得税\x0d\x0a　　贷：应交税金--应交所得税\x0d\x0a　　借：应交税金--应交所得税\x0d\x0a　　贷：资本公积\x0d\x0a　　借：本年利润\x0d\x0a　　贷：所得税

4. 结转本月所得税费用会计分录怎么做

借：本年利润
贷：所得税费用按照《企业会计准则》规定，企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定，对当期应交所得税加以调整计算后，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。
（1）无递延所得税的情况
①计算
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
②交纳
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
③结转入本年利润
借：本年利润
贷：所得税费用
（2）有递延所得税的情况
所得税费用＝当期所得税＋递延所得税费用－递延所得税收益

扩展资料：
会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。在登记帐户前，通过记帐凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记帐符号，有关帐户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个帐户的贷方相对应的会计分录。
格式
第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
参考资料：百度百科：会计分录

5. 结转所得税费用的会计分录是什么?

企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润，所得税费用余额为零。结转所得税费用的会计分录：借：本年利润，贷：所得税费用。所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
企业在损益类科目中需设置“所得税费用”，使用该科目时需注意：
（1）本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
（2）本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
（3）所得税费用的主要账务处理。
①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。
②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。
企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。
（4）期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

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6. 结转本月所得税费用会计分录如何做

答案：
计提所得税费用
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
结转所得税：
借：未分配利润
贷：所得税费用
交所得税：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
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7. 结转所得税费用的会计分录？

结转所得税费用的会计分录：
借：本年利润
贷：所得税费用
确认计量：
企业在计算确定当期所得税（即当期应交所得税）以及递延所得税费用（或收益）的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用（或收益），但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。即：
所得税费用（或收益）=当期所得税+递延所得税费用（－递延所得税收益）

扩展资料：
企业在损益类科目中需设置“所得税费用”，使用该科目时需注意：
（1）本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
（2）本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
（3）所得税费用的主要账务处理。
①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。
②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。
企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。
（4）期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
参考资料来源：百度百科-所得税费用

8. 结转所得税费用的会计分录

企业所得税费用结转分录为：
　　借：本年利润
　　　　贷：所得税费用
　　“所得税费用”科目属于损益类科目，期末应结转至“本年利润”科目中。“所得税费用”科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。“本年利润”科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。期末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入“本年利润”科目，结平各损益类科目。结转后“本年利润”科目的贷方余额为当期实现的净利润，借方余额为当期发生的净亏损。
　　企业缴纳所得税的分录为：
　　借：应交税费——应交所得税
　　　　贷：银行存款
　　企业计提所得税的分录为：
　　借：所得税费用
　　　　贷：应交税费——应交所得税