求助:交易性金融资产的题

1. 求助:交易性金融资产的题

1、2010年，购入股票：
借：交易性金融资产——成本 19200000
       应收股利——A公司            1000000
       投资收益                              100000
       贷：银行存款                                  20300000
2、2010年12月31日，股票的期末计量：
公允价值＝2000万元，账面余额＝1920万元，公允价值＞账面余额
2000－1920＝80万元
借：交易性金融资产——公允价值变动  800000
       贷：公允价值变动损益                              800000
2010年12月31日该交易性金融资产公公允价值变动的金额为80万元
 
【取得交易性金融资产】
借：交易性金融资产——成本
    应收股利/应收利息（已宣告但尚未发放的现金股利/已到付息期但尚未领取的债券利息）
    投资收益（交易费用）
    贷：银行存款
【交易性金融资产的现金股利/债券利息】
①购入后宣告的现金股利及到期的利息
借：应收股利/应收利息
    贷：投资收益
②收到购买时的现金股利及到期的利息
借：银行存款
    贷：应收股利/应收利息
【交易性金融资产的期末计量】
①公允价值＞账面余额
借：交易性金融资产——公允价值变动
    贷：公允价值变动损益
②公允价值＜账面余额
借：公允价值变动损益
    贷：交易性金融资产——公允价值变动
【出售交易性金融资产】（结平“交易性金融资产”两个明细账，余额为0）
借：银行存款                        （或）借：银行存款
    投资收益                                  贷：交易性金融资产——成本
    贷：交易性金融资产——成本                                  ——公允价值变动
                      ——公允价值变动            投资收益
【转出公允价值变动损益】（结平“公允价值变动损益”账户，余额为0）
借：公允价值变动损益  （或）借：投资收益
    贷：投资收益                贷：公允价值变动损益

2. 交易性金融资产的题目，急，急，急。谁帮我解解！题目6，7不懂，求详细解析！谢谢！

　　1
　　借：交易性金融资产——成本  800 000（50 000*16）
　　投资收益                  4 000
　　贷：银行存款                        804 000
　　2
　　借：应收股利         20 000（50 000*0.4）
　　贷：投资收益              20 000
　　3
　　借：应收股利                 20 000（50 000*0.4）
　　交易性金融资产——成本  900 000（50 000*18）
　　投资收益                  6 000
　　贷：银行存款                      926 000
　　4
　　借：银行存款    40 000
　　贷：应收股利    40 000
　　5 交易性金融资产的账面价值为1 700 000（50 000*16+50 000*18），股数为100 000（50 000+50 000），6月30日股价为16.4元/股，所以6月30日的账面价值应为1 640 000（100 000*16.4），所以需要把交易性金融资产的账面价值从1 700 000调整至1 640 000，即其差额60 000，分录为：
　　借：公允价值变动损益  60 000
　　贷：交易性金融资产——公允价值变动 60 000
　　注：此时，交易性金融资产的账面价值为1 640 000（800 000+900 000-60 000），其中二级科目成本中的金额为1700 000（100 000股），二级科目公允价值变动的金额为-60 000（100 000股）
　　6 7月18日出售60 000股，相当于出售了持有的60％（原有100 000股），所以相关科目都要同比例结转60％，分录为
　　借：银行存款                          1 040 000
　　交易性金融资产——公允价值变动       36 000（60 000*60％）
　　贷：交易性金融资产——成本                 1 020 000（1 700 000*60％）
　　投资收益                                  56 000
　　这个投资收益包括两部分，一部分是出售60％股票赚的钱，出售时是17.5元，账面价值是16.4元，所以1股赚1.1元（17.5-16.4），60 000股一共赚66 000元（贷方）。另一部分是出售时的相关税费10 000，计入投资收益的借方，提现在上面的分录中就是56 000元了。
　　同时要把相应比例的“公允价值变动损益”同时结转至投资收益。
　　借：投资收益         36 000
　　贷：公允价值变动损益  36 000（60 000*60％）
　　7 出售后，仍然要对剩余的40％即40 000股进行后续计量，年底的价值是18元/股，我们当时已经在6月30日的时候调至16.4元了，现值要在这个基础上继续调整，每股调整1.6元（18-16.4），一共调整64 000元（1.6元/股*40 000股），分录为
　　借：交易性金融资产——公允价值变动  64 000
　　贷：公允价值变动损益                  64 000
　　有哪里还不明白继续追问，希望我给你解释清楚了

3. 大家帮我做个交易性金融资产的习题

1 借：交易性金融资产--成本 2000000
           投资收益  5000
         贷：银行存款 2005000
2  借：公允价值变动损益 300000
        贷：交易性金融资产--公允价值变动 300000
3  借：交易性金融资产--公允价值变动 200000
       贷：公允价值变动损益  200000
4  借：交易性金融资产--公允价值变动 600000
      贷：公允价值变动损益  600000
5  借：公允价值变动损益  100000
     贷：交易性金融资产--公允价值变动 100000
6  借：银行存款 2600000
           贷：交易性金融资产--成本 2000000
                                           --公允价值变动 400000
                   投资收益 200000
   借：公允价值变动损益  400000
       贷： 投资收益  400000 


就这些了···

4. 交易性金融资产的题，谁会的帮忙解释下。。。谢谢了！

假如我们按分录坐下来就是：
购入时：
借：交易性金融资产-成本  410
        投资收益              1.5
 贷：银行存款            411.5
由上面分录可知，当你买入交易性金融资产时，你投资收益就借方产生了1.5万元，就是说由于你买交易性金融资产是为了短期交易获利，那么相关手续费就直接算亏了。因此在购入时点你的投资收益为-5.
收到利息： 
借：银行存款   8    
贷：投资收益   8
上面的分录可知，在你收到利息这个时点，你收到利息，说明就产生了投资收益8万元。
卖出时：
借：银行存款   405
  贷：交易性金融资产-成本        410
          投收益                     -5
上面分录可知，在出售时产生的投资收益为-5，然而整段投资的投资收益为=-1.5+8-5=1.5(就是说你投资这个交易性金融资产总的投资收益还是1.5万元的)。从总的资金进出也可以得出总的投资收益为1.5=资金流入的钱=405(出售时的价格)+8(收到的利息)-（410+1.5）购入时花费的钱=1.5万元。

看完下面这个回答！我敢保证你以后对交易性金融资产完全懂了。
http://zhidao.baidu.com/question/382826307.html?oldq=1

5. 交易性金融资产的题目!急，怎么做？帮忙，谢谢！

交易性金融资产的入账价值=100000*(3.2-0.2）=300000
1)取得投资时
借：交易性金融资产-成本 300000
       应收股利 20000
       投资收益 1020 (600+320+100)
   贷：银行存款 321020

2）确认公允价值变动
借：公允价值变动损益 10000
  贷：交易性金融资产-公允价值变动 10000

3）出售时
借：银行存款 259140 （100000*2.6-500-260-100）
    投资收益 50860
  贷：交易性金融资产-成本 300000
                                   -公允价值变动 10000

借：投资收益 10000
   贷：公允价值变动损益 10000

6. 交易性金融资产习题？

(3)2007年6月30日,甲公司购买的该笔债券的市价为516万元;2007年12月31日,甲公司购买的该笔债券的市价为512万元.
首先：你的第三问中：金额应为506万元和502万元。
你的分录才是对的，否则，分录就不对。
其次，假定你的分录是对的。
处置时应这样理解：
收到的价款后要把交易性金融资产的账面价值冲掉。然后把公允价值变动损益转入投资收益。
也可以写成这样：
借：银行存款                   513万
       公允价值变动损益     5.5 万 
        贷：交易性金融资产----成本       507.5万
                          -----公允价值变动         5.5万   
        贷：投资收益                                 5.5万
 
 
 
你的8.5和4.5不知道你怎么算出来的。

7. 一道交易性金融资产的题目

借；交易性金融资产2 400 000
投资收益20 000
贷；银行存款2 420 000

借：应收股利60 000
贷；投资收益60 000
借；银行存款60 000
贷；应收股利60 000

借；交易性金融资产-公允价值变动300 000
贷；公允价值变动损益300 000

借：公允价值变动损益 150 000
贷；交易性金融资产-公允价值变动150 000

借；银行存款3 000 000
公允价值变动损益150 000
贷；交易性金融资产2 400 000
交易性金融资产-公允价值变动150 000
投资收益600 000

净收益；-20 000+60 000+600 000=640 000

8. 如题，交易性金融资产