这个问题有点复杂,要回答全不容易,内容太多,回答简单了可能听不明白。试试看吧: 所得税会计分二种:纳税影响法和应付税款法。 当应付税款法时,本期应交所得税全部计入当期损益。 而纳税影响法则应交税与应计损益的税可能不一致,差额计入资产或负债(递延税项),这就导致了资产和所有者权益的变动。 举个最简单的例子:本年度税前利润100万元,其中已提取了坏账准备10万元。本年度应交所得27.50万元{(100+10)*25%} 应付税款法下,本期净利润为72.5万元(100万元-27.50万元) 提取所得税时作:借:所得税费用27.50万元 贷:应交税金27.5万元 纳税影响法下,本期只反映本期应承担的所得税,即100万元*25%,按坏账准备调整的所得税(10*25%=2.5万元)作递延所得税资产处理,则本期利润为75万元。提取所得税时作: 借:所得税费用25万元; 借:递延所得税资产2.5万元 贷:应交税金27.5万元 对比一下:二种方法就导致了资产和所有者权益的变动。