1. 财务会计学中的金融资产,分录怎么做?
给你举个例子就明白了
2009年5月甲公司以480万购入乙公司股票60万股做为交易性金融资产,另外支付手续费10万元,2009年6月30日该股票每股市场价7.5元,2009年8月10日乙公司宣告分派现金股利,每股0.20元,2009年8月20日,甲公司收到现金股利,到12月31日该股票每股为8.5元,2010年1月3日以515万元出售该交易性金融资产
借:交易性金融资产-成本 480
投资收益 60
贷:银行存款 540
借:交易性金融资产-公允价值变动 7.5*60-480
贷:公允价值变动 -30
借:应收股利 0.2*60
贷:投资收益 12
借:银行存款 12
贷:应收股利 12
借:交易性金融资产-公允价值变动 (8.5-7.5)*60
贷:公允价值变动 60
借:银行存款 515
贷:交易性金融资产-成本 480
交易性金融资产-公允价值变动 30
投资收益 5
2. 金融资产分录
(1)20×1年5月6日,购入股票:
借:应收股利 150 000
可供出售金融资产——成本 10 010 000
贷:银行存款 10 160 000
(2)20×1年5月10日,收到现金股利:
借:银行存款 150 000
贷:应收股利 150 000
(3)20×1年6月30日,确认股票的价格变动:
借:可供出售金融资产——公允价值变动 390 000
贷:资本公积——其他资本公积 390 000
(4)20×1年12月31日,确认股票价格变动:
借:资本公积——其他资本公积 400 000
贷:可供出售金融资产——公允价值变动 400 000
(5)20×2年5月9日,确认应收现金股利:
借:应收股利 200 000
贷:投资收益 200 000
(6)20×2年5月13日,收到现金股利:
借:银行存款 200 000
贷:应收股利 200 000
(7)20×2年5月20日,出售股票:
借:银行存款 9 800 000
投资收益 210 000
可供出售金融资产——公允价值变动 10 000
贷:可供出售金融资产——成本 10 010 000
资本公积——其他资本公积 10 000
3. 求助金融资产会计分录
购进:
借:交易性金融资产——成本 150 000
投资收益 600
贷:银行存款式 150 600
期末计量
借:交易性金融资产——公允价值变动 2 000
贷:公允价值变动损益 2 000
处理
借:银行存款 155 000
贷:交易性金融资产——成本 150 000
交易性金融资产——公允价值变动 2 000
投资收益 3 000
借:公允价值变动损益 2 000
贷:投资收益 2 000
购进:
借:持有至到期投资——成本 100 000
贷:银行存款 91 889
持有至到期投资——利息调整 8 111
第一次计息
借:应收利息 6 000(100 000*6%)
持有至到期投资——利息调整 1 351
贷:投资收益 7 351(91 889*8%)(摊余成本,不是每年都是这个数)
收到利息
借:银行存款 6 000
贷:应收利息 6 000
4. 金融资产会计处理完整分录是怎样的
(一)企业取得交易性金融资产
借:交易性金融资产-成本 (公允价值)(扣除下面内容),
投资收益(发生的交易费用),
应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利),
应收利息(实际支付的款项中含有的利息),
贷:银行存款等,
(二)持有期间的股利或利息,
借:应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例),
应收利息(资产负债表日计算的应收利息),
贷:投资收益,
(三)资产负债表日公允价值变动,
1.公允价值上升,
借:交易性金融资产-公允价值变动,
贷:公允价值变动损益(利润表上单独有的项目),
2.公允价值下降,
借:公允价值变动损益,
贷:交易性金融资产-公允价值变动,
(四)出售交易性金融资产,
借:银行存款(价款扣除手续费),
贷:交易性金融资产 投资收益(差额,也可能在借方),
同时:
借:公允价值变动损益(原计入该金融资产的公允价值变动),
贷:投资收益。
5. 金融资产会计处理完整分录如何做
(一)企业取得交易性金融资产
借:交易性金融资产——成本 (公允价值)(扣除下面内容)
投资收益(发生的交易费用)
应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)
应收利息(实际支付的款项中含有的利息)
贷:银行存款等
(二)持有期间的股利或利息
借:应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例)
应收利息(资产负债表日计算的应收利息)
贷:投资收益
(三)资产负债表日公允价值变动
1.公允价值上升
借:交易性金融资产——公允价值变动
贷:公允价值变动损益(利润表上多带带有的项目)
2.公允价值下降
借:公允价值变动损益
贷:交易性金融资产——公允价值变动
(四)出售交易性金融资产
借:银行存款(价款扣除手续费)
贷:交易性金融资产 投资收益(差额,也可能在借方)
同时:
借:公允价值变动损益(原计入该金融资产的公允价值变动)
贷:投资收益
或:
借:投资收益
贷:公允价值变动损益
关注环球网校金融资产会计处理完整分录如何做
6. 金融企业会计分录。
分录供参考(现在定期过期无利息了,也不征利息税了)
借:存款-定期本金 10000
利息支出 (10000*3%*2+10000*1%/12) 608.33
贷:存放中央银行款项(或吸收存款) 10577.91
其他应付款-代收税金 ( 608.33 *5%) 30.42
借:贷款-本金 50万元
贷:吸收存款 50万元
借:存放中央银行款项(或吸收存款) 33万元或30万元 +应收利息 3万元
贷:利息收入 3万元
贷款-本金 30万元
7. 会计分录(金融企业会计)
借:营业外支出--托收承付逾期罚款 88000*28*5‰=12320
贷:银行存款 12320
8. 金融资产会计分录,跪求大神帮忙,谢了
唉,如此复杂一道题,起码给点分数,也是对于帮助你的人一种鼓励和肯定
2008年2月5日
借:可供出售金融资产——成本 800
贷:银行存款 800
2008年12月31日
借:资本公积——其他资本公积 100
贷:可供出售金融资产——公允价值变动 100
2009年12月31日
借:资产减值准备 450
贷:可供出售金融资产——减值准备 350
资本公积——其他资本公积 100
2010年12月31日
借:可供出售金融资产——减值准备 200
贷:资产减值准备 200