哪些费用可以抵扣增值税进项税

1. 哪些费用可以抵扣增值税进项税

增值税抵扣进项的条件：
（1）取得增值税专用发票或海关完税凭证；（2）用于应税项目；（3）经过税务机关认证（从开票之日起180天）；（4）特殊抵扣：运输费用和建设基金按取得运输发票按7％扣为进项税额、农副产品收购（经税务机关批准的收购发票或销售发票）可按收购价的13％扣为进项税额、生产企业购进专营废旧物资经营的废品（经税务机关批准的收购凭证），按废旧物资专用发票收购价的10％扣为进项税额。
其中运输费抵扣从2010年1月1日起还必须同时具备：
（1）购销合同
（2）运输劳务合同
（3）过磅单（或入库单）
（4）货物销售发票
（5）运输发票（超过1000元，必须有银行转账支付凭据）
（6）货物运输清单
2011年增值税要进行扩大范围改革，增值税纳税人将扩大到交通运输、饮食服务、房地产、金融企业等，有不再征收营业税的可能。

2. 具体哪些项目可以抵扣进项税

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率
（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额。
进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率。
（五）接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。
（六）接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书（以下称通用缴款书）上注明的增值税额。”

扩展资料：
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》：
第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；
（四）国务院规定的其他项目。
第十一条　小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：
应纳税额=销售额×征收率
小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。
第十二条　小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。
第十三条　小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。
小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。
第十四条　纳税人进口货物，按照组成计税价格和本条例第二条规定的税率计算应纳税额。组成计税价格和应纳税额计算公式：
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
应纳税额=组成计税价格×税率
第十五条　下列项目免征增值税：
（一）农业生产者销售的自产农产品；
（二）避孕药品和用具；
（三）古旧图书；
（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；
（七）销售的自己使用过的物品。
除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。
参考资料来源：百度百科-进项税额抵扣

3. 哪些进项税可以抵扣

4. 费用的增值税能进项抵扣吗

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条的规定，增值税一般纳税人发生的住宿费进项抵扣应当区分情况，对下列七种情况不得从销项税额中抵扣：一是交际应酬所发生的住宿费不能抵扣进项税，比如接待客户发生的住宿费；二是员工外出旅游发生的住宿费属于福利费用范畴，其负担的增值税不能从销项税额中抵扣；三是个人发生的住宿费属于个人消费，即便发票抬头为本单位也不能从销项税额中抵扣；四是因公出差发生的住宿费抬头必须是本单位的全称，以个人名义开具或单位名称不全的均不能从销项税额中抵扣；五是选择适用简易计税方法的，比如建筑施工企业提供建筑劳务为"老项目"，并且选择适用简易计税方法，其发生的住宿费不得抵扣进项税额。

　　六是用于免征增值税项目所发生的住宿费不能进项抵扣；七是结算的属于"营改增"之前发生的住宿费，即便是取得了增值税专用发票，也不得从销项税额中抵扣。

5. 哪些进项税额可以抵扣

　　下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

　　(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

　　(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

　　(三)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率

　　(四)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率。

　　(五)接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用(包括铁路临管线及铁路专线运输费用)、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。

　　(六)接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书(以下称通用缴款书)上注明的增值税额。”

6. 进项税怎么抵扣

一、正文回答进项税抵扣：1、准予从销项税额中抵扣的进项税额；2、计算抵税；3、不得从销项税额中抵扣的进项税额。进项税额是纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额，它与销售方收取的销项税额相对应，在一项销售业务中，销售方收取的销项税额就是购买方支付的进项税额。二、分析进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)×税率。进项税额，是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。三、进项税怎么算？1、不含税销售额等于进项税除以17%减税负；2、进项税等于不含税销售额乘以17%减税负；3、要验的进项票等于进项税除17%乘以1加17%。

7. 所有的增值税进项税都可以抵扣啊

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定第十九条 条例第九条所称增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据。
目前可以抵扣的票据有：
1、增值税专用发票：一般是17%，13%
2、海关完税凭证：一般是17%，13%
3、铁路货运票：7%
4、运输发票（其中的运费）：7%（国际货运代理及其他均不可）
5、农副产品收购：13%

8. 具体哪些项目可以抵扣进项税

准予扣除的进项税额
(1)抵扣税款的凭证
即取得法定扣税凭证，才可能抵扣规定的进项税额，包括：?
①从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；
增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额(以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准)，准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。
增值税小规模纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：
可抵免税额=价款÷（1+17%）×17%
当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。
②从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；
对纳税人丢失的海关完税凭证，纳税人应当凭海关出具的相关证明,向主管税务机关提出抵扣申请。主管税务机关受理申请后，应当进行审核，并将纳税人提供的海关完税凭证电子数据纳入稽核系统比对，稽核比对无误后，可予以抵扣进项税额。?
③税务机关认定的专用收购凭证；
④税务机关认定的购买废旧物资的普通发票；
⑤专用运输业发票。
运输业发票的管理要求：
①税务局将对公路、内河货物运输业发票进行一次清理。从2003年11月1日起，提供货物运输劳务的纳税人必须经主管地方税务局认定方可开具货物运输业发票。凡未经地方税务局认定的纳税人开具的货物运输业发票不得作为记帐凭证和增值税抵扣凭证。
②从2003年12月1日起，国家税务局将对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票与营业税纳税人开具的货物运输业发票进行比对。凡比对不符的，一律不予抵扣。对比对异常情况进行核查，并对违反有关法律法规开具或取得货物运输业发票的单位进行处罚。
③纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应当自开票之日起90天内向主管国家税务局申报抵扣，超过90天的不得予以抵扣。
④运输发票抵扣问题
A.一般纳税人购进或销售货物(东北以外地区固定资产除外)通过铁路运输，并取得铁路部门开具的运输发票，如果铁路部门开具的铁路运输发票托运人或收货人名称与其不一致，但铁路运输发票托运人栏或备注栏注有该纳税人名称的(手写无效)，该运输发票可以作为进项税额抵扣凭证，允许计算抵扣进项税额。
B.一般纳税人在生产经营过程中所支付的运输费用，允许计算抵扣进项税额。
C.一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不得计算抵扣进项税额。
D.一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进项税额。
E.一般纳税人取得的项目填写不齐全的运输发票(附有运输清单的汇总开具的运输发票除外)不得计算抵扣进项税额。
（2）抵扣税款的比率
①17%②13%③10%④7%⑤6%⑥4%
其中，既是增值税法定税率又是扣除率的是13%。
（3）抵扣税款的计算依据
①一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品或向小规模纳税人购买的农业产品。
进项税额＝买价×13%
买价应中包含农业特产税，未含农业特产税的应计入买价。
②一般纳税人外购货物和销售货物所支付的运输费用。
运费的进项税额＝运费金额×7%?
运费金额是指运输单位开具的运费结算单上注明的运费和建设基金，不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其它杂费。
③从废旧物资经营公司购入免税废旧物资用于生产的增值税一般纳税人，
生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10％计算抵扣进项税额。
进项税额＝普通发票金额×10%
（4）不得抵扣的运费的进项税额
①外购固定资产支付的运费；
②购、销免税货物支付的运费；
③购进免税农业产品、购买废旧物资所发生的运费，特准计算进项税额抵扣。
?不得抵扣增值税进项税额的计算划分问题:
纳税人兼营免税项目或非应税项目(不包括固定资产在建工程)无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额=相关的全部进项税额×免税项目或非应税项目的收入额÷免税项目或非应税项目的收入额与相关应税收入额的合计
7．不得从销项税额中抵扣的进项税额
8．进项税额转出
运费作进项税额转出时，应将计入存货成本的运费金额还原成原运费支付额，再确定曾经抵扣的进项税额。即：运费金额÷（1-7%）×7%；类似问题还有农产品和废旧物资。
（4）视同销售与进项税额转出的区别：一般自产、委托加工的货物用于非应税项目时，作视同销售处理；而已抵扣了税款的外购货物转用途，即不再为增值税产品的生产服务时，作进项税额转出。
（5）对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金及进货成本，不征收营业税。商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票。?
应冲减进项税金的计算公式调整为：?
当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/（1+所购货物适用增值税税率）×所购货物适用增值税税率?
该政策反映在会计处理上：
借：有关帐户
贷：应交税金-增值税（进项税额）
库存商品
(6)一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。