商业保险是否能在税前扣除

1. 商业保险是否能在税前扣除

2. 哪些商业保险可以税前扣除

3. 哪些商业保险可以税前扣除

商业保险可以税前扣除的主要有以下四种：1、企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费，准予税前扣除。2、企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予税前扣除。3、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予税前扣除。4、企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在税前扣除。

根据《企业所得税法实施条例》第三十六条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

根据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号）第一条规定，企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。

根据《企业所得税法实施条例》第四十六条规定，企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

根据《国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第52号）规定，企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。

4. 商业保险可以税前扣除吗

不可以。商业保险不可以税前扣除，目前来说，能够抵扣个税的保险只有三种：1.企业年金，即职业年金，是企业和事业单位为职员们设计的补充养老险，市面上个人是买不到的；2.税优健康险，本质上就是一年期的医疗险+万能险，必须有专门的税优识别码才能税前扣除，其大多以团体险的形式存在，需要单位统一进行购买；3.税收递延型商业养老保险。而我们平时自己购买的商业保险，比如重疾险、意外险、医疗险等，都是不能税前扣除的。拓展资料：一、可以扣除的商业保险种类：按照《企业所得税法实施条例》释义的解释，这类保险费是国家其他法律法规强制规定企业应当为其职工投保的人身安全保险，而不是企业自愿为职工投保的所谓人身安全保险。1，《建筑法》(中华人民共和国主席令第91号)第四十八条规定，建筑施工企业必须为从事危险作业的职工办理意外伤害保险，支付保险费。2，《煤炭法》(中华人民共和国主席令第七十五号)第四十四条规定，煤矿企业必须为煤矿井下作业职工办理意外伤害保险，支付保险费。3，《保安服务管理条例》(中华人民共和国国务院令第564号)第二十条规定，保安从业单位应当根据保安服务岗位的风险程度为保安员投保意外伤害保险。4，《高危行业企业安全生产费用财政管理暂行办法》第十八条规定，企业应当为从事高空、高压、易燃易爆、剧毒放射性、矿井等高危作业的人员办理团体人身意外保险或个人意外伤害保险。企业按国家规定必须或应当为职工办理的人身保险，可以税前扣除。二、相关法律规定：《企业所得税法实施条例》三十六条规定，企业按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，以及国务院财政、税务主管部门规定可以税前扣除的商业保险费，准予税前扣除。即，企业为其投资者或者职工投保商业保险所发生的保险费支出，限于以下两种，才准予税前扣除：一、企业按照国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费。二、国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费。新政国家税务总局公告2016年第80号：第一条：关于企业差旅费中人身意外保险费支出税前扣除问题企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，符合企业所得税法第八条及其实施条例第二十七条关于企业与取得收入直接相关的支出准予税前扣除的规定，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。

5. 商业保险可以税前扣除吗

商业保险不可以税前扣除，目前来说，能够抵扣个税的保险只有三种：企业年金，即职业年金，是企业和事业单位为职员们设计的补充养老险，市面上个人是买不到的；税优健康险，本质上就是一年期的医疗险+万能险，必须有专门的税优识别码才能税前扣除；税收递延型商业养老保险。拓展资料：1、对于是否税前扣除，比较适用于高危职业，如果企业是为从事高空、高压、易燃、易爆、剧毒、放射性、高速运输、野外、矿井等高危作业的人员办理团体人身意外伤害保险或个人意外伤害保险，以及为因公出差的职工按次投保的航空意外险，可以税前扣除。但为其他职工购买的意外伤害险、意外医疗险及意外门诊险不能在税前扣除。2、因为现在国家尚未对“其他商业保险费”和“特殊工种职工”进行界定，只有《国家税务总局大企业税收管理司关于2009年度税收自查有关政策问题的函》第一条第（八）款规定，如为从事高危工种职工投保的工伤保险和为因公出差的职工按次投保的航空意外险列入税前扣除范围。3、我们知道企业为员工投保的员工意外险是意外险的一种，是企业给员工购买的意外保险，也属于意外伤害保险。意外伤害保险承保的风险是意外伤害。通常，保险公司的意外险产品对意外伤害定义是：以外来的、突发的、非本意的客观事件为直接且单独的原因致使身体受到的伤害。4、一般针对不同类型的公司会有不同的保险要求，团体意外险和高危行业险，都是企业和个人自愿参与投保的险种，虽然不具有强制性，但是只要是正规的企业，尤其是涉及危险品生产、事故发生率高的企业，都应该为员工购买意外伤害险。而且，仅作为基础保障的工伤保险，并不能完全保障这些员工的利益。同时，除了帮员工购买团体意外险、高危行业险外，企业还可通过购买雇主责任险或者公众责任险等来分散风险。

6. 哪些商业保险可以税前扣除

目前只有税优健康险和税延养老险，可以税前扣除。其中，税优健康险是一款由商业保险公司承保的政策性医疗险，可以从税前收入中扣除保费，有万能账户，保底收益一般为2%到3%，账户余额可用于报销医疗费用，在一段时间内可保证续保，通常是保至退休。商业保险保的是保险人和投保人所签署的保险合同中可能发生的事故。在实际的经济生活中，商业保险公司是商业保险的运营主体，而其保险的对象可以是人也可以是物，保险关系主要是通过保险人同投保人所签订的保险合同进行体现的。商业保险是指通过订立保险合同运营，以营利为目的的保险形式，由专门的保险企业经营。商业保险关系是由当事人自愿缔结的合同关系，投保人根据合同约定，向保险公司支付保险费，保险公司根据合同约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或达到约定的年龄、期限时承担给付保保险金责任。

7. 商业保险可以税前扣除吗

符合条件的商业保险可以税前扣除。
 
 一、因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费。
 
 《关于企业所得税有关问题的公告》第一条，明确了企业差旅费中人身意外保险费支出税前扣除问题：企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。人身意外伤害保险，是指以意外伤害而致身故或残疾为给付保险金条件的人身保险。
 
 二、分别不超过职工工资总额5%的补充养老保险和补充医疗保险。
 
 1、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令2007年第512号)第三十五条第二款规定，企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。
 
 2、《关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》规定,企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。基本或补充养老、医疗和失业保险，可在补缴当期直接扣除。
 
 三、参加财产保险按照规定缴纳的保险费。
 
 企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费准予扣除。《企业所得税法实施条例》第四十六条的规定:企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除。
 
 四、为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费。
 
 1、《企业所得税法实施条例》第三十六条规定：企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险可以扣除。依照国家有关规定，为特殊工种职工支付的人身安全保险费。
 
 2、主要包括：建筑企业依照《建筑法》有关规定，为从事高危作业的职工办理的意外伤害保险；煤矿企业依照《煤炭法》有关规定,为煤矿井下作业职工办理的意外伤害保险等。
 
 五、外企雇员境外保险费作为支付给雇主的工资薪金。
 
 1、《关于外商投资企业和外国企业的雇员的境外保险费有关所得税处理问题的通知》规定，外商投资企业和外国企业按照有关国家社会保险制度的要求，或者作为企业内部福利或奖励制度，直接为其在中国境内工作的雇员(含在中国境内有住所和无住所的雇员)支付或负担的各类境外商业人身保险费和境外社会保险费。
 
 2、如向境外社会保险机构和商业保险机构支付的失业保险费、退休金、储蓄金、人身意外伤害保险费、医疗保险费等，不得在企业所得税前扣除；但该境外保险费作为支付给雇员的工资、薪金的,可以在企业所得税前扣除。
 
 六、国务院财政税务主管部门规定的其他商业保险费。
 
 此项规定是商业保险费税前扣除的兜底条款。对于国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的商业保险费，《企业所得税法实施条例》授予国务院财政、税务主管部门相应的权力，可以根据实际情况的需要。

8. 哪些商业保险可以税前扣除

目前只有税优健康险和税延养老险，可以税前支出保费，享受税收优惠。其中，税优健康险是一款由商业保险公司承保的政策性医疗险，可以从税前收入中扣除保费，有万能账户，保底收益一般为2%-3%，账户余额可用于报销医疗费用，在一段时间内可保证续保，通常是保至退休。拓展资料：一，商业保险的含义1.商业保险是保险公司推出的保险产品，投保人通过跟保险公司签订合同，完成保费缴纳后，保单即刻生效。在保障期间，被保人发生合同规定的保险责任，保险公司则须按照合同约定赔偿相应保险金给投保人的一种保险形式。换句话说，就是通过订立保险合同运营，以盈利为目的的保险形式，由专门的保险企业经营。2.商业保险关系是由当事人自愿缔结的合同关系，投保人根据合同约定，向保险公司支付保险费，保险公司根据合同约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保人死亡、伤残、疾病或达到约定年龄、期限时承担给付保险金责任。二，商业保险的好处主要有规避、转移风险、降低医疗损失、储蓄、可以抵押贷款、投资、退休补偿等。1、规避、转移风险：规避风险，预防在意外发生后可以用保险来为自己带来保障。2、降低医疗损失：有了医疗方面的保险作为保障就可以缓解医疗费用所带来的负担。3、储蓄作用：具有现金价值的寿险保费，实质上是保险公司的储蓄。遇到资金困难时，可以用这笔资金渡过难关。4、可以抵押贷款：有些保险还可以作为抵押贷款，如果急需资金，可以将保险单抵押在相应的保险公司，从保险公司取得贷款。5、投资作用：和风险较高的股票、债券相比，买保险的投资风险较低，例如保险产品中的寿险，寿险具有特殊的强制储蓄功能。6、退休补偿：例如养老年金险，投保人汇总交付保险费，直到被保险人到达规定退休年龄；保险人对已退休的被保险人按期或一次给付保险金，当被保险人死亡或已一次给付全部保险金，保险终止。