审计中实质性测试与实质性程序是不是一样的?

1. 审计中实质性测试与实质性程序是不是一样的?

审计中实质性测试与实质性程序不是一样的。
1、目的不同：
控制测试：为防止或发现并纠正的审计程序。
实质性程序：为了发现重大错报风险的审计程序。
2、性质不同：
控制测试：事前审计程序。
实质性程序：事后审计程序。

基本定义
审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。

2. 审计当中的实质性测试和符合性测试的区别是什么呢？谢谢大家！

1、测试时间不同
前者和报表审计期间相同，而后者视委托目的而定。
2、测试结果不同
前者形成审计工作底稿，而后者形成内部控制审核报告。
3、测试要求不同
前者需要提供有关内控情况的书面声明，而后者不需要。

4、测试目的不同
前者为了确定测试的性质、范围和时间，而后者为了对被审核单位内控制度发表审核意见。
5、测试范围不同
前者只对拟信赖的内控进行测试，而后者视委托目的而定。
6、测试依据不同
前者依据《独立审计准则》，而后者依据《内部控制审核指导意见》。
参考资料来源：百度百科-实质性测试
参考资料来源：百度百科-符合性测试

3. 审计中的“控制测试”和“实质性测试”的区别

----符合性测试是指对被审计单位与生成会计信息有关的内部控制设计和执行的有效性进行了解，并对该内部控制是否得到一贯遵循加以审计的过程。实质性测试是指在符合性测试的基础上，为取得直接证据而运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，对被审计单位会计报表的真实性和财务收支的合法性进行审查，以得出审计结论的过程。   
    比如说，你想知道某单位的现金是设有出纳还是没有，是否是由会计兼出纳。这是控制测试。你想知道某单位购进的存货是不是有专人验收入库，并将验收入库单据有效传递给会计，这也是控制测试，你想知道副经理审批某项支出是不是得到了经理的授权，这也是控制测试。
   比如说，你想知道某单位的成本结转是不是正确，于是你运用特定的方法进行了验算，这是实质性测试，你想知道某单位的固定资产是否存在，于你组织单位进行盘点，并进行了监盘，这也是实质性测试，你对某些错误的会计处理进行了审计记录，这也是实质性测试。

4. 审计中的“控制测试”和“实质性测试”的区别

----符合性测试是指对被审计单位与生成会计信息有关的内部控制设计和执行的有效性进行了解，并对该内部控制是否得到一贯遵循加以审计的过程。实质性测试是指在符合性测试的基础上，为取得直接证据而运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，对被审计单位会计报表的真实性和财务收支的合法性进行审查，以得出审计结论的过程。
比如说，你想知道某单位的现金是设有出纳还是没有，是否是由会计兼出纳。这是控制测试。你想知道某单位购进的存货是不是有专人验收入库，并将验收入库单据有效传递给会计，这也是控制测试，你想知道副经理审批某项支出是不是得到了经理的授权，这也是控制测试。
比如说，你想知道某单位的成本结转是不是正确，于是你运用特定的方法进行了验算，这是实质性测试，你想知道某单位的固定资产是否存在，于你组织单位进行盘点，并进行了监盘，这也是实质性测试，你对某些错误的会计处理进行了审计记录，这也是实质性测试。

5. 审计人员在进行实质性测试时应关注什么

审计人员在进行实质性测试时应关注什么
1、盘点实物审计人员对有形资产账户所记载的内容均应进行实物盘点，包括库存现金、有价证券、材料、固定资产、在产品和产成品等，通过盘点确定财产物资的实际情况。
　　2、检查凭证审计人员要抽查凭证，以确定账簿记录数据的真实性和经济业务的合理性、合法性。
　　3、核实账户记录的余额
　　4、核对有关记录
　　5、对相关资产和负债的期末余额进行函证
　　函证是审计人员为印证被审计单位会计记录所载事项而向第三者发函询证。对于应收账款、应付账款等结算类业务，采用函证方法来取得证据一般较为有效。
　　在被审计单位的往来客户较多的情况下，对应收账款、应付账款等结算类业务的函证，可以根据金额的大小、账龄的长短以及是否存在疑问来选择函证的对象。
　　如果没有回函或审计人员对回函结果不满意，审计人员应实施替代审计程序，以获取必要的审计证据。
　　6、对计算结果进行复算审计人员要对被审计单位有关计算的结果进行复算，以确定被审计单位有无故意歪曲计算结果或者计算存在差错的情况，包括合计数的复算，如工资汇总表的复算;有关调整数和分配数的复算，例如有关生产费用的分配情况的复算;有关计算表的复算，
　　7、向有关人员进行查询在审计过程中审计人员对有关事项存在的疑问，可以向有关当事人进行查询。
　　8、其它必要的工作审计人员有时还要做其它的工作，直至取得满意的审计证据。

6. 审计中的控制测试与实质性程序有什么区别？

帮考网孙超凡老师讲注册会计师考试核心考点：实施实质性程序的结果对控制测试结果的影响

7. 审计中的控制测试与实质性程序有什么区别？

2009-06-18 18:03 控制测试是测试被审计单位内部控制设计的合理性和执行的有效性 实质性程序包括细节测试和实质性分析程序 前者是直接查找各类交易 帐户余额 列报的错报 后者是将分析程序应用于实质性程序 通过分析各财务信息之间以及财务信息与非财务信息之间的关系查到各类交易 帐户余额 列报的错报比如说A企业设计了有关货币资金的内部控制 其中有一项是对于企业超过200万的资金支付采取集体决策 由三位经理一致同意并签字才能通过 某项交易支付了400万 注册会计师检查相关凭证中是否包含了经理们的签字可以测试该项内部控制 不过控制测试的对象必须留有轨迹 如果被审计单位仅仅设计了“观察、询问”这样的内部控制 是无法实施控制测试的如果A企业07年固定资产帐面余额4000万 注册会计师将固定资产项目重新计算核实其余额准确性 这样的做法就属于实质性程序 控制测试和实质性程序是风险应对里的核心知识 三言两语很难说完在审计业务中，首先要对被审计单位的内部控制进行了解，如果认为被审计单位的内部控制是有效的，在审计过程中可以扩大对内部控制的测试，证明内部控制是有效的，这样可以减少实质性测试的范围（但不能取消），以降低审计成本。反之，如果认为内部控制不可信赖，就可以减少内部控制测试，扩大实质性测试，或者完全依赖实质性测试。 补充回答： 控制测试是测试被审计单位内部控制设计的合理性和执行的有效性
实质性程序包括细节测试和实质性分析程序 前者是直接查找各类交易 帐户余额 列报的错报 后者是将分析程序应用于实质性程序 通过分析各财务信息之间以及财务信息与非财务信息之间的关系查到各类交易 帐户余额 列报的错报
补充回答： 注册会计师直接做某些检查程序就是实质性程序，如果是被审计单位先做某项与账户不直接相关的检查性控制或预防性控制，注册会计师再看其有无真正在做，那就是控制测试。一般来说实质性程序获得的证据不会再反过来证实控制的有效性，否则审计就会没完没了。因此，是控制测试还是实质性程序，主要还看其目的。因此实质性程序和控制测试实际上很难严格区分。通常来说，两者组合在一起，其实有一点螺旋式上升的效果。 补充回答： 教材上有明确说明--存货监盘既可以是控制测试也可以使实质性测试

8. 审计高手进：审计中的控制测试与实质性程序有什么区别？

控制测试是测试被审计单位内部控制设计的合理性和执行的有效性  
实质性程序包括细节测试和实质性分析程序  前者是直接查找各类交易 帐户余额 列报的错报  后者是将分析程序应用于实质性程序  通过分析各财务信息之间以及财务信息与非财务信息之间的关系查到各类交易 帐户余额 列报的错报

比如说A企业设计了有关货币资金的内部控制 其中有一项是对于企业超过200万的资金支付采取集体决策  由三位经理一致同意并签字才能通过  某项交易支付了400万 注册会计师检查相关凭证中是否包含了经理们的签字可以测试该项内部控制   不过控制测试的对象必须留有轨迹  如果被审计单位仅仅设计了“观察、询问”这样的内部控制  是无法实施控制测试的
如果A企业07年固定资产帐面余额4000万  注册会计师将固定资产项目重新计算核实其余额准确性  这样的做法就属于实质性程序  
控制测试和实质性程序是风险应对里的核心知识  三言两语很难说完  建议还是多看看审计教材