辅导期认证的发票没填写待抵扣，以后月份可以抵扣吗？

1. 辅导期认证的发票没填写待抵扣，以后月份可以抵扣吗？

辅导期认证的发票，即使未填写待抵扣，以后期间也可以申报抵扣。

2. 一般纳税人辅导期多久，认证抵扣是什么样的？

一、认证期限
《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》(国税发[2003]17号)：增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
日前，国家税务总局发布了《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)，决定自2010年1月1日起，调整增值税专用发票等扣税凭证抵扣期限，由90天延长至180天。
认证期限延长至半年
由于原有的抵扣期限偏短，给企业造成了一些负担。近期国家税务总局制定了具体的措施，对税收征管工作进行了实质性的、倾向于纳税人的改进。
比如对于取得增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，国税函〔2009〕617号文件第一条规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180天内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。文件提醒，上述规定要从2010年1月1日起执行。对纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证，仍按原来规定执行，还是遵照《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》(国税发〔2003〕17号)第一条规定来执行，对增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90天内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。举例说明，一般纳税人取得2009年12月31日开具的增值税专用发票，必须在2010年3月31日前认证入账(2010年是闰年)，并在认证的当月申报抵扣才有效。如果一般纳税人取得2010年1月1日开具的增值税专用发票，就可以在2010年6月30日前认证并入账，并在认证的当月抵扣进项，在7月15日征期结束前增值税纳税申报时体现出来。
二、认证抵扣
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令[1993]第134号)第一条规定：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳增值税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财法字[1993]38号)第二条的第一款规定：加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。
同时根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令[1993]第134号)第十条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(一)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；
(二)用于免税项目的购进货物或者应税劳务；
(三)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
(四)非正常损失的购进货物；
(五)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。固定资产的修理支出可以抵扣进项税额。
一般纳税人经过辅导期之后便正式成为了一般纳税人，而且想要成为一般纳税人需要经过足够的辅导期而且还要满足相关的纳税条件。可以说不管一般纳税人辅导期多久，想要成为一般纳税人的话都必须耐心的等待，积极的配合接受相关部门给予的辅导。

3. 一般纳税人辅导期多久，认证抵扣是什么样的

法律分析：一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。
法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》 第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣 （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产； （二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；（四）国务院规定的其他项目。

4. 辅导期一般纳税人取得普通发票可否抵扣

一般纳税人取得销售方开具的增值税普通发  票，有两种情况可以抵扣：农产品销售增值税普通发  票和收费公路通行费增值税普通发  票。 
1、修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条　纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：……（三）购进农产品，除取得增值税专用发  票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发  票或者销售发  票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：
进项税额=买价×扣除率
2、《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》：附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第二十五条 下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（三）购进农产品，除取得增值税专用发 票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发 票或者销售发 票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为：
进项税额=买价×扣除率
上述规定中的农产品销售发  票，就是增值税普通发  票。
3、《财政部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税〔2016〕86号）：
一、增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发  票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：
高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发  票上注明的金额÷（1+3%）×3%
一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发  票上注明的金额÷（1+5%）×5%
通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。
上述规定中的通行费发   票，就是增值税普通发  票。

5. 一般纳税人辅导期的认证抵扣

增值税一般纳税人的认证抵扣：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令[1993]第134号）第一条规定：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财法字[1993]38号）第二条的第一款规定：加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。同时根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令[1993]第134号）第十条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；（二）用于免税项目的购进货物或者应税劳务；（三）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（四）非正常损失的购进货物；（五）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。固定资产的修理支出可以抵扣进项税额。

6. 辅导期一般纳税人 发票认证流程及申报抵扣该怎么做？

1.在每个月的25号之后拿你收到的专用发票（绿色那联）必需到你公司所属分局去扫描认证，记得带U盘过去，让税局的人给你拷贝认证结果文件。在第三个月的税期内必需到所属分局去拿对比返回文件。（例：九月份扫描的发票，要在11月的1-15号之内到税局拿返回文件。这样你就可以在十月份的报税里抵扣九月份扫描的进项。)

2.每张专用发票都有三个月的有效期，即过了三个月后，进项就不能抵扣。

3.已经认证的抵扣税额会一直累计下去的。在报表里有一项“下期留抵税额”，由此证明没有抵完的进项税额是可以累计下去的。

7. 一般纳税人辅导期进项发票不能抵扣税收吗

辅导期一般纳税人进项税款规定第一个月不能抵扣，从第二个月开始可以抵扣，但第一次进项抵扣要到税务大厅去申报报税，税务局开据一份可以抵扣的通知书做抵扣凭据。抵扣方法与正式一般纳税人的相同。

辅导期一般纳税人在辅导期内，取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及货物运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。按照规定辅导期一般纳税人必须在取得稽核比对结果通知书的次月申报抵扣进项税额。具体你可以向主管税务机关进行咨询。 

扩展阅读：辅导期一般纳税人报税抵扣流程：
1、到主管国税分局填表，具体填四张表，购买发票申请审批表、防伪税控最高开票限额审批表等。所有资料交到上级部门审批后，国税分局做票种核定。（这些你只管填表，别的都由税局人员来做） 

2、到主管税务机关信息中心做金税卡发行。 

3、联系开票系统单位购买设备和培训。就可以领购发票了。 

销售商品辅导期一般纳税人报税流程、进项发票抵扣、认证、抄税和企业所得税月报操作流程 
开具的专用发票必须当月抄税，报税，报税时需要携带税控IC卡和报税软盘.具体培训人员会教你怎么做。进项取得的发票在三个月内认证，比如1月份取得发票，在1月底前到税局认证，2月申报期抵扣。到三月就抵不了了（除了留抵税额）。企业所得税申报是按季申报，在每个季度15日内。需要交的表企业所得税申报表（A类）。还需要附上资产负债表、损益表）。

8. 辅导期一般纳税人 当月进项认证后。是不是下个月申报抵扣？

是在下月的15日之前进行纳税申报，在填写增值税申报表时，将已认证成功的进项票张数、金额、税额填入进项申报表就可以了，以后有运输发票和海关发票等也一样处理。只要记住哪个月认证成功，就在申报哪个月的时候申报上去，而申报时间为次月上旬。比如你9月认证成功的，在申报9月份的增值税时填写，而申报9月份增值税的时间是10月1日-15日（各地时间以税务局为准）。