《税法二》每日一练-2021年税务师考试（5-28）

1. 《税法二》每日一练-2021年税务师考试（5-28）

  单+多选题 
    1.甲公司进口一批货物，由境外的乙公司负责承运，双方签订的运输合同注明所运输货物价值1000万元、运输费用25万元和保险费5000元。下列关于印花税的税务处理，正确的是( )。
    A.甲公司应缴纳印花税125元
    B.乙公司应缴纳印花税125元
    C.甲公司应缴纳印花税75元
    D.甲公司和乙公司免征印花税
    2.根据印花税的相关规定，下列合同不属于“产权转移书据”的是( )。
    A.专有技术使用权转让合同
    B.非专利技术转让合同
    C.土地使用权转让合同
    D.土地使用权出让合同
    3.下列合同，应按照“技术合同”缴纳印花税的是( )。
    A.设备测试合同
    B.专利权转让合同
    C.专利申请转让合同
    D.专利实施许可合同
    4.下列按产权转移书据计税贴花的有( )。
    A.土地使用权出让合同
    B.专利权转让合同
    C.商品房销售合同
    D.发电厂与电网之间的购售电合同
    E.非专利技术转让合同
    5.下列各项合同中，应当征收印花税的有( )。
    A.委托代理记账合同
    B.财税咨询合同
    C.非专利技术转让合同
    D.工程设计合同
    E.融资租赁合同
      【   参考答案与解析  】 
    1.【答案】A。解析：货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(运费收入)，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。国际货运，托运方全程计税。承运方为我国运输企业的按本程运费计算贴花，承运方为外国运输企业的免征印花税。甲公司应缴纳印花税=25×0.5‰×10000=125(元)。乙公司免征印花税。
    2.【答案】B。解析：产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等产权转移合同。非专利技术转让合同属于“技术合同”。
    3.【答案】C。解析：技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同。其中技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同。
    4.【答案】ABC。解析：选项D：按购销合同贴花;选项E：按技术合同贴花。
    5.【答案】CDE。解析：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，所立合同不贴印花;财税咨询合同、委托代理记账合同不属于应征收印花税的合同。

2. 《税法二》每日一练-2021年税务师考试（5-26）

  多选题 
    1.根据个人所得税的有关规定，下列关于限售股的表述中，正确的有( )。
    A.个人转让限售股或发生具有转让限售股实质的其他交易，取得现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益均应缴纳个人所得税
    B.个人通过证券交易所集中交易系统转让限售股的，证券公司在扣缴个人所得税时，佣金支出统一按照证券主管部门规定的行业最低佣金费率计算
    C.个人协议转让限售股的，在转让限售股后，应在次月15日内到主管税务机关填报《限售股转让所得个人所得税清算申报表》，自行申报纳税
    D.个人通过认购交易型开放式指数基金(ETF)份额方式转让限售股的，以股份过户日该股份收盘价计算转让收入
    E.纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股优先原则，即转让股票视同为先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得税
    2.下列情形中，纳税人应当依法自行办理纳税申报的有( )。
    A.取得综合所得需要办理汇算清缴
    B.取得经营所得
    C.因移居境外注销中国户籍
    D.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款
    E.非居民个人在中国境内从两处以上取得稿酬所得
    3.根据个人所得税的有关规定，有下列( )情形之一的，经批准可以减征个人所得税。
    A.残疾、孤老人员和烈属的所得
    B.因自然灾害造成重大损失的
    C.个人举报、协查各种违法行为而获得的奖金
    D.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费
    E.个人转让自用达5年以上并且是唯一家庭生活用房取得的所得
    4.根据个人所得税的有关规定，下列外籍专家取得的工资、薪金所得，可免征个人所得税的有( )。
    A.联合国组织直接派往我国工作的专家
    B.为联合国援助项目来华工作的专家
    C.根据两国政府签订的文化交流项目来华工作五年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的
    D.根据我国大专院校国际交流项目来华工作三年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的
    E.援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家
    5.下列关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的理解，不正确的有( )。
    A.对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，自2014年11月17日起至2019年12月4日止，暂免征收个人所得税
    B.对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市H股取得的股息红利，H股公司应向中国证券登记结算有限责任公司提出申请，由中国结算向H股公司提供内地个人投资者名册，H股公司按照20%的税率代扣个人所得税
    C.内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市的非H股取得的股息红利，由中国结算按照10%的税率代扣个人所得税
    D.对香港市场投资者个人投资上交所上市A股取得的转让差价所得，应按规定征收个人所得税
    E.对香港市场投资者个人投资上交所上市A股取得的股息红利所得，在香港中央结算有限公司不具备向中国结算提供投资者的身份及持股时间等明细数据的条件之前，暂不执行按持股时间实行差别化征税政策，由上市公司按照10%的税率代扣所得税
      【   参考答案与解析  】 
    1.【答案】ACE。解析：选项B：个人通过证券交易所集中交易系统转让限售股的，证券公司在扣缴个人所得税时，佣金支出统一按照证券主管部门规定的行业最高佣金费率计算;选项D：个人通过认购交易型开放式指数基金(ETF)份额方式转让限售股的，以股份过户日的前一交易日该股份收盘价计算转让收入。
    2.【答案】ABCD。解析：有下列情形之一的，纳税人应当依法自行办理纳税申报：(1)取得综合所得需要办理汇算清缴;(2)取得应税所得没有扣缴义务人;(3)取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款;(4)取得境外所得;(5)因移居境外注销中国户籍;(6)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得;(7)国务院规定的其他情形。
    3.【答案】AB。解析：选项CDE：属于暂免征税项目。
    4.【答案】ABE。解析：凡符合下列条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得，可免征个人所得税：(1)根据世界银行专项贷款协议，由世界银行直接派往我国工作的外国专家;(2)联合国组织直接派往我国工作的专家;(3)为联合国援助项目来华工作的专家;(4)援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家;(5)根据两国政府签订的文化交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的;(6)根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的;(7)通过民间科研协定来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国政府机构负担的。
    5.【答案】CD。解析：选项C：内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市的非H股取得的股息红利，由中国结算按照20%的税率代扣个人所得税;选项D：对香港市场投资者个人投资上交所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收个人所得税。

3. 《税法二》每日一练-2021年税务师考试（3-4）

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4. 《税法一》每日一练-2021年税务师考试（3-15）

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5. 《税法二》每日一练-2021年税务师考试（3-3）

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6. 《税法一》每日一练-2021年税务师考试（2-4）

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7. 《税法一》每日一练-2021年税务师考试（3-22）

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8. 《税法一》每日一练-2021年税务师考试（3-25）

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