计提的税额和开发票的税额的不同

1. 计提的税额和开发票的税额的不同

《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
第四十七条企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除:
（一）以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；
首先贵公司公司租赁通勤车费用应作为职工福利费核算，其次，按照租赁期限均匀扣除（取得发票虽然未付租金）。