税务稽查的主要内容有哪些

1. 税务稽查的主要内容有哪些

税务稽查包含选案、实施稽查、审理、执行四个部分。
一、选案确定税务稽查对象是税务稽查的重要环节。目前稽查选案分为：人工选案、计算机选案、举报、其他等人工选案的基本方法是抽样。实施抽样又分为随机抽样和非随机抽样。在实行抽查选案时，一般都采用随机抽样法，它是按照概率规律抽取稽查对象的一种方法。计算机选案的指标主要有以下几个方面：分行业生产经营指标平均增长值分析、分行业财务比率分析、企业常用财务指标分析、流转税类选案分析、企业所得税税前限制列支项目指标分析、进出口税收指标分析、税收管理指标分析等。举报是税务机关发现案源最多的一种途径。其他选案方法指：转办、交办等。
二、实施稽查税务稽查实施阶段是税务稽查工作的核心和关键环节。税务稽查必须依照法律规定权限实施。税务稽查人员在实施稽查之前，除另有规定之外，应当提前以书面形式通知被查对象，向被查对象下达《税务稽查通知书》，并由收件人填写送达回证。税务人员在实施税务稽查时可以根据需要和法定程序采取询问、调取账簿资料、实地稽查、账外调查和异地协查等方式进行。税务稽查人员在税务查账时，应在《税务稽查底稿》上逐笔如实纪录稽查中发现的问题及所涉及的账户、记账凭证、金额等细节，全面反映此项稽查工作的情况。税务稽查实施终结，税务稽查人员应当认真整理检查资料，归集相关证据，计算补退税款，分析检查结果，提出处理意见，并根据立案查处、未经立案查处以及稽查中发现的问题等不同情况，决定实行一般工作程序或简易工作程序，并分别制作《税务稽查报告》、《税务处理决定书》或《税务稽查结论》。
三、审理税务稽查审理，是税务稽查机构对其立案查处的各类税务违法案件在实施稽查完毕的基础上，由专门组织或人员核准案件实施、审查鉴别证据、分析认定案件性质，制作《审理报告》和《税务处理决定书》或《税务稽查结论》的活动过程。税务稽查审理主要包括：1.违法事实是否清楚、证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全。2.适用税收法律、法规、规章是否合法。3.是否符合法定程序。4.拟定的处理意见是否得当。审理终结的处理有以下几种处理方法：1.同意《税务稽查报告》、2.补正《税务稽查报告》、3.不同意《税务稽查报告》、4.构成犯罪案件的处理——移送。对税收违法行为的处罚应根据税收征管法及其实施细则以及发票管理办法的规定处理。
四、执行随着税收法制建设的不断加强，纳税人的税收法制观念也在不断提高，税务稽查文书送达后，被查对象一般都能自动履行税务机关做出的法律文书所规定的义务——自动办理补报缴纳。逾期不履行的，税务机关将采取强制执行措施。税务机关对税务违法行为处理完毕后，应制作执行报告并交审理部门整理存档。属于公民举报的案件，还应依照有关规定做好奖励举报人的事宜。

2. 税务稽查的基本任务是什么？

3. 税务稽查的重点是什么？

税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节，是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。税务稽查的依据是具有各种法律效力的各种税收法律、法规及各种政策规定。具体包括日常稽查、专项稽查和专案稽查。
税务稽查的重点是税务稽查对象的确定，立案查处。

4. 税务稽查的主要方式都有什么

5. 税务稽查是什么，税务稽查由什么构成

税务稽查是指税务稽查部门的专业检查，是由税务稽查部门依法组织实施的对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况进行全面地、综合的检查。税务稽查主要对象是对涉及偷、逃、抗、骗税的大案要案的检查。税务稽查专业性相对性强，要求政策水平高，是高标准的税务检查。要求查深、查透、办成铁案。
税务稽查的构成
税务稽查包含选案、实施稽查、审理、执行四个部分。
一、选案
确定税务稽查对象是税务稽查的重要环节。目前稽查选案分为：人工选案、计算机选案、举报、其他等
人工选案的基本方法是抽样。实施抽样又分为随机抽样和非随机抽样。在实行抽查选案时，一般都采用随机抽样法，它是按照概率规律抽取稽查对象的一种方法。
计算机选案的指标主要有以下几个方面：分行业生产经营指标平均增长值分析、分行业财务比率分析、企业常用财务指标分析、流转税类选案分析、企业所得税税前限制列支项目指标分析、进出口税收指标分析、税收管理指标分析等。
举报是税务机关发现案源最多的一种途径。
其他选案方法指：转办、交办等。
二、实施稽查
税务稽查实施阶段是税务稽查工作的核心和关键环节。税务稽查必须依照法律规定权限实施。税务稽查人员在实施稽查之前，除另有规定之外，应当提前以书面形式通知被查对象，向被查对象下达《税务稽查通知书》，并由收件人填写送达回证。税务人员在实施税务稽查时可以根据需要和法定程序采取询问、调取账簿资料、实地稽查、账外调查和异地协查等方式进行。税务稽查人员在税务查账时，应在《税务稽查底稿》上逐笔如实纪录稽查中发现的问题及所涉及的账户、记账凭证、金额等细节，全面反映此项稽查工作的情况。税务稽查实施终结，税务稽查人员应当认真整理检查资料，归集相关证据，计算补退税款，分析检查结果，提出处理意见，并根据立案查处、未经立案查处以及稽查中发现的问题等不同情况，决定实行一般工作程序或简易工作程序，并分别制作《税务稽查报告》、《税务处理决定书》或《税务稽查结论》。
三、审理
税务稽查审理，是税务稽查机构对其立案查处的各类税务违法案件在实施稽查完毕的基础上，由专门组织或人员核准案件实施、审查鉴别证据、分析认定案件性质，制作《审理报告》和《税务处理决定书》或《税务稽查结论》的活动过程。
税务稽查审理主要包括：1.违法事实是否清楚、证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全。2.适用税收法律、法规、规章是否合法。3.是否符合法定程序。4.拟定的处理意见是否得当。 审理终结的处理有以下几种处理方法：
1.同意《税务稽查报告》、
2.补正《税务稽查报告》、
3.不同意《税务稽查报告》
4.构成犯罪案件的处理——移送。对税收违法行为的处罚应根据及其实施细则以及的规定处理。
四、执行
随着税收法制建设的不断加强，纳税人的税收法制观念也在不断提高，税务稽查文书送达后，被查对象一般都能自动履行税务机关做出的法律文书所规定的义务——自动办理补报缴纳。逾期不履行的，税务机关将采取强制执行措施。

6. 税务稽查的稽查要点

国家税务总局2011年稽查要点2011年税务稽查工作的重点稽查重点行业大型连锁超市及电视购物企业建筑安装业大型企业集团办理出口货物退（免）税业务（包括“免、抵、退”税业务）的重点企业营利性医疗及教育培训机构中介服务业品牌经销及分销商拍卖企业非居民企业三年以上未实施稽查的重点税源企业企业所得税稽查要点收入项目稽查成本费用项目稽查纳税调整项目稽查 增值税稽查要点销项税额稽查进项税额稽查增值税出口退税稽查固定资产购进、出售稽查其他税种稽查要点消费税稽查营业税稽查土地增值税稽查特殊业务稽查

7. 税务稽查的主要任务都有些什么

税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。税务稽查作为一项税务管理活动，在整个税务管理活动中，居于重要的地位。经济越发展，监督越重要。在市场经济条件下，税务稽查作为特殊的监督管理活动，对于实现税收分配目标，强化税务管理，促进社会主义市场经济沿着健康的轨道发展，有着十分重要的意义。税务稽查的任务是一定时期内税务稽查工作的业务范围及其达到的总体目标。不同的时期、不同的阶段、不同的税种其稽查的任务有所不同。实践中应根据不同的情况确定每次税务稽查应当完成的任务。
1、检查纳税人执行税法、履行纳税义务的情况，控制纳税行为，实施税务处理税法是根据党和国家的方针政策，以及社会经济发展的总体要求制定的，它是纳税人履行纳税义务的法律依据，具有很强的法律约束力，纳税人必须严格依法纳税，自觉履行纳税义务，不得违反。纳税人的任何偷税、欠税、抗税行为，以及不按规定履行其他纳税义务的行为都是违法行为，都在不同程度上影响税收分配目标的实现，损害国家税法的尊严，损害国家的整体利益。通过稽查，明确纳税人违法行为的内容、性质、错税额以及处罚依据与标准，监督纳税人履行纳税义务情况作出客观公正的评价，规范当前和未来纳税行为，提高税务管理水平，保证分配目标的实现。
2、检查纳税人执行财经纪律、财会准则与制度情况，控制经营行为税务稽查工作中，除了检查纳税人履行纳税义务的情况外还稽查纳税人是否严格遵守财会准则与制度的情况。通过稽查控制纳税人的经营行为和会计行为，为税收分配目标的实现创造一个良好的条件。
3、检查纳税人经营管理和内部核算情况，控制管理行为纳税人生产经营管理状况和经济核算质量，不仅关系到纳税人自身经济效益的高低和发展潜力，而且直接影响税源和国家税收收入的规模。因此，检查纳税人生产经营管理和内部经济核算情况，了解纳税人生产经营管理和内部经济核算中存在的问题，并帮助纳税人在生产经营方向，供、产、销协调，生产控制、计划决策、物资管理、劳动效率、市场预测、成本控制以及财务管理等诸多方面进行可行性研究，建立健全各项管理制度，提出改进的建议和措施，提高其管理水平等，也是税务稽查的重要任务。

8. 税务稽查的依据是什么

税务稽-查是税收征收管理工作的重要步骤和环节，是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。税务稽-查的依据是具有各种法律效力的各种税收法律、法规及各种政策规定。具体包括日常稽-查、专项稽-查和专案稽-查。
1、准确把握稽-查职能，改变稽-查考核机制确立税务稽-查职能定位，尽快转变观念，树立正确的打击型税务稽-查指导思想。一是由收入型稽-查向执法型稽-查转变。由考核收入型向考核单个案件质量型转化;二是由普查型稽-查向重点打击型稽-查转变。弱化稽-查的收入职能，以科学选案、规范查案、严格执法、依法稽-查为工作导向，推动税务稽-查执法水平的提高。三是切实抓好管理税务管理性检查与税务稽-查的衔接，向专业职能型稽-查转变，重点突出稽-查的打击惩处功能，维护税法尊严。
2、完善一级稽-查模式，实现稽-查机构的专业化一级稽-查的模式是税务征管改革进程中的一种体制改革，重点突出大要案的检查。专业化是指由税务稽-查机构负责专案稽-查工作，日常稽-查、专项稽-查划归管理部门负责，这样有利于实现税务稽-查的专业化、规范化，提高稽-查工作效率。从体制上改变目前多头稽-查、重复稽-查的现象，减少地方政府的干预，保证税务稽-查工作执法的严肃性。
3、提高选案科学性，建立选案积分制可以借鉴国外比较成熟的选案方法，综合纳税人的收入、利润、税收变动情况、纳税人异常行为、未被稽-查时间长短等各方面因素，按一定的计分标准，常年滚动给纳税人计分，当纳税人的积分超过既定的界限时，列入案源库。通过这种方法进行选案，可以更加客观、动态地反映纳税人遵守税法的状况，避免多重标准选案造成的多头稽-查、重复稽-查问题。
4、建立规范化、标准化的稽-查工作方法，强化案件证据的规范性建立一整套的稽-查工作方法和思路，利用案例式的方法，对一种税务违法行为的查处，建立证据规范的体制，强化税务稽-查人员的取证意识，使取得的证据能直接为处理结果服务。
5、建立信息传递机制，提高信息化应用水平税务稽-查的信息化，就是要在稽-查工作中贯彻“科技加管理”的方针，目的是实现稽-查工作的科学、规范、高效。一是加快建立规范统
一、功能完善信息系统。由国家税务总局结合税收征管软件的建设抓紧开发统一的、具有良好兼容性和功能齐全的稽-查软件，可以为稽-查人员提供政策法规查询、稽-查案例剖析、稽-查技能培训等多方面的资讯服务。二是大力开发现有的计算机资源，建立国、地税合用税务稽-查协查系统，使“四小票”的协查工作能上机操作，确保稽-查质量;建立国、地税稽-查处理信息网上传递制度，确保稽-查结果。
6、建立案件公示制，发挥警示教育作用公示制度一方面可以使稽-查行政透明化，维护纳税人合法权益，强化稽-查案件有关人员的责任，强化公众的监督，促进规范稽-查行为，另一方面也是对违法纳税人的惩戒，有利于提高稽-查的威慑作用，税务稽-查机关应当对每一个大要案都进行公示。
7、建立稽-查人员培训制度，最终实现稽-查人员的等级制任何工作都要靠人来完成，现有的稽-查干部都是从过去征管一线上来的，虽然熟悉税收情况，但税务稽-查是一个复杂的涉及面比较广的工作，它涉及到财会、管理、法律、工商、计算机软件等方方面面，而这此人才也是目前各级税务机关比较紧缺的人才，所以，从目前来看，要引进专业人才，并加强现有稽-查人员的培训，实行自愿式的等级考试，提高稽-查人员的综合素质，练出一支支稽-查“精兵”。对达到一定等级的稽-查人员，以省为单位，以稽-查个案为标准进行配备使用。