交易性金融资产的会计处理

1. 交易性金融资产的会计处理

2. 交易性金融资产的会计处理

3. 交易性金融资产的会计处理

4. 怎么做交易性金融资产账务处理

一、取得时：
　　借：交易性金融资产——成本

　　　　应收股利(应收利息)

　　　　投资收益

　　　　贷：银行存款(其它货币资金——存出投资款)

　　二、持有时――现金股利和利息

　　(1) 收到买价中包含的股利和利息

　　借：银行存款(其它货币资金——存出投资款)

　　　　贷：应收股利(应收利息)

　　(2)持有期间享有的股利和利息

　　借：应收股利(应收利息)

　　　　贷：投资收益

　　借：银行存款

　　　　贷：应收股利(应收利息)

　　三、期末计量

　　(1)公允价值>账面余额

　　借：交易性金融资产——公允价值变动

　　　　贷：公允价值变动损益

　　(2)允价值

　　借：公允价值变动损益

　　　　贷：交易性金融资产——公允价值变动

　　四、处置

　　投资收益=出售的公允价值——初始入账金额

　　(1)按售价与账面余额之差确认投资收益

　　借：银行存款

　　　　贷：交易性金融资产——成本

　　　　　　交易性金融资产——公允价值变动

　　　　　　投资收益

　　(2)按初始成本与账面余额之差确认投资收益、损失

　　借：(贷)公允价值变动损益

　　　　贷：(借)投资收益

5. 交易性金融资产的会计处理

6. 会计处理 交易性金融资产

7. 交易性金融资产的会计处理

8. 交易性金融资产的账务处理是什么

交易性金融资产的账务处理如下：
 
 初始取得：
 
 借：交易性金融资产—成本（公允价值），
 
 应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利），
 
 应收利息(已到付息期但尚未领取的债券利息），
 
 投资收益（交易费用）， 
 
 应交税费—应交增值税（进项税额）（交易费用可抵扣的增值税），
 
 贷：其他货币资金等（支付的总价款），
 
 后续计量， 公允价值大于账面价值时：
 
 借：交易性金融资产—公允价值变动，
 
 贷：公允价值变动损益，
 
 公允价值小于账面价值时：
 
 借：公允价值变动损益，
 
 贷：交易性金融资产—公允价值变动， 
 
 宣告分配现金股利或到期计提利息时，
 
 借：应收股利或应收利息， 
 
 贷：投资收益，
 
 收到现金股利或利息时： 
 
 借：其他货币资金等，
 
 贷：应收股利（或应收利息）， 
 
 交易性金融资产的出售， 
 
 借：其他货币资金等（实际收到的售价净额），
 
 贷：交易性金融资产—成本，
 
 交易性金融资产—公允价值变动(或借方)，
 
 投资收益（差额倒挤，损失记借方，收益记贷方)，
 
 应交税费—转让金融商品应交增值税。