如何避税企业所得税与增值税

1. 如何避税企业所得税与增值税

如何合理避税,中小企业增值税和所得税避税的基本方法有      #合理节税#      一、分立或合并企业合理避税      1. 公司分立是指一家公司按照法定的程序和条件,分立成两家或者多家公司的法律行为,即将税基大的公司划分为多个税基小的公司,以实行低税率,整体减少公司应纳税额,合理避税。      2. 比如:目前,我国的增值税纳税人主要分为小规模纳税人和一般纳税人,两者的税率有较大的差别。近几年,国家为了鼓励扶持这些小规模纳税人经营企业,加大力度为其提供税收优惠政策。      3. 从2019年1月开始小规模纳税人应纳税所得额在100万以内的,减按25%税率进行核算计入应纳税所得额,按20%的优惠税率缴纳所得税。这也就是说,小规模纳税人能够大幅度地降低自己的税收负担。      4. 例如,作为增值税一般纳税人的企业,公司年度实现的利润较大,按照正常的所得税税率,就需要缴纳大额所得税,这种条件下,我们就能够合理地将实际利润总额分散到其下设的各个分支机构(小规模纳税人),来保证享有较低的所得税率。      5. 公司合并是指由两家或两家以上的公司按照法定的程序和条件合并为一家公司。公司合并有利于减少公司之间的纳税环节,减轻流转税的负担。同时,盈亏公司合并有利于弥补公司之间的损益,减轻企业的整体所得税负担。      6. 例如,一家增值税一般人公司设置了A子公司,A子公司的经营状况良好且连年为该公司创设了较高的利润;B企业是同行业中最新成立的一个公司,经营情况不佳。这种情况下,可以尝试将A、B两家公司进行合并组建新的公司,B企业属于新公司并且一直亏损,根据税法的规定可以免交税,两家公司合并后可以减少缴纳的税额。
      二、控制成本费用支出合理避税      (1)改变存货的计价方法      存货主要是指企业在生产经营活动过程中因大量消耗或销售而持有的各类资产,包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在制品、外购货物、自制半成品、成品等。      我国现行税法要求,企业纳税人在使用和收取各种存货时,按照实际成本法计价时,可以选择先进先出法、移动加权平均法、月末一次加权平均法等计算方法。      这些计价方法的选择能够直接影响到公司的业务成本总额,最终反映到企业的利润上,成为公司计税的依据,所以,公司要依据经营情况选择最为合适的会计方法,从而进行合理避税。      与此同时,公司存货计价方法的选择也要考虑到行业物价水平的变化,原因是物价的高低直接影响到公司生产成本,必须要予以合理的关注。      (2)改变固定资产的折旧方法      折旧工作是一个成本分摊的过程。其主要目的是在固定资产的预期有效使用寿命内,按照一定的方法摊销固定资产成本。      不同的折旧方法会导致各个期间的摊销金额不同,这将直接影响企业的应纳税所得额。据相关规定,2021年1月前,企业采购的低于500万元的机械设备,可一次直接扣除,每年不计提折旧。      目前,政府允许防疫重点物资的生产公司对所采购的新设备进行一次性计入当期费用。除此之外,固定资产的折旧计提方法、年限都可以根据企业实际情况进行选择,这就给予了公司较大的自由度,公司可以根据自身情况选择不同的方法,特别是充分利用加速折旧优惠政策,合理避税,从而有效减轻企业所得税负担。      (3)技术入股可合理避税      如果一个企业的某些基层人员或者是领导已经拥有了专利权,就可以与企业签订合同,将自己的专利权以有价入股的方式投入到企业。因为企业能够将该项专利技术计入无形资产,并合理进行摊销,增加企业成本和费用,从而降低利润,减少所得税税负;另一方面能够减少公司在投资过程中的资金压力,改善其财务情况。
      三、充分利用国家政策合理避税      (1)合理选择避税绿洲进行避税      在我国现阶段,如果我们能够向国家经济开发区、沿海经济特区城市、科技开发区等特殊的地方投入规模较大的生产,或者我们正在从事第三产业、高新技术研究这类行业,就有可能会得到比其它地方更大的税收优惠。      如果中小型企业真正想要避税、节税,那么在“避税绿洲”中寻找合适的行业将会是个不错的选项。但是一些企业也不能麻木跟风,需要充分调查当地的现状和情况,进行全面预算,再通过结合企业自身的情况,做出最合理的决策。      (2)充分利用特殊行业税收优惠政策实现避税      国家重点产业扶持的企业将有机会享有更多的税收优惠政策。例如,高新技术开发企业普遍情况下能够减免10%的所得税费用,按照其利润的15%来缴纳所得税(非高新技术企业一般缴纳25%企业所得税),企业技术研发中的费用也可以按175%的税率进行所得税税前扣除,但这必须要求公司在国家高新技术产业园。      与此同时,新创建的高新技术单位两年内不征收企业所得税。企业应尽可能通过优惠政策发展业务,充分利用国家对特定行业的税收优惠,合理避税。      (3)控制每月开票金额合理避税      每月开票金额不高于3万元的中小企业,免征增值税和其他附加税。每月开票金额不高于10万元的中小企业,免收地方教育附加费。      根据国家上述优惠政策,中小企业在实际的产品销售和服务过程中,如果在当月下旬已经开出了将近3万元的发票,月末还有收入等待入账,则尽量在下个月份确认收入,这样就可以减少企业增值税的缴纳,实现合理避税。      (4)控制年度应纳税所得额合规避税      根据国家法律规定,中小企业按20%的税率征收企业所得税。如果某中小型企业预计到12月底年度应纳税所得额将稍微超过30万元,则我们就可以合理地减少当年的销售额,将本年度应纳税所得额限制在30万元以内,以享受优惠政策。      如果一个企业年度内实际应纳税所得额增幅远远超过30万元,那就不适合使用这种办法。可能会有人认为不太可能直接采取这样的避税办法进行长期避税,这样会有违法逃税的重大嫌疑。而且随着一个企业的发展壮大,年销售额要努力追求达到更高水平,才能真正实现营利。
      (5)利用税前利润弥补以前年度亏损避税      依照税法规定,企业如果有年度亏损,可以用下一年度的税前利润对亏损进行弥补,若下一年度利润不能够将全部亏损补全,还可以递延弥补,但最长期限不能超过5年。      通过税前利润弥补以前年度亏损的主要方式有:企业可以通过合并账面亏损的企业来弥补亏损,从而实现免征企业所得税的目的;利用税法允许的资产估值和摊销方法的选择权,费用设定范围和标准的选择权等,在利用税前利润弥补亏损的五年期限届满前,继续列出更多税前扣除项目,造成企业亏损,延长以税前利润弥补亏损的优惠政策。      (6)利用税率临界点控制避税      对于中小企业来说,并非规模越大越好。从增值税合理避税的角度来看,选择合适的经营规模会对纳税额产生相应影响,进而会对企业的净利润产生影响。      但是从另一方面来说,企业规模的大小也会影响其获利能力和增值税税收优惠机会的多少,具体大小还需要结合公司自身的实际情况来确定。      如果一家公司年底想要给个人发年终奖金,应该特别注意个税的临界点,根据目前我国现行个税法中有些个税临界点(36000元、144000元、300000元、420000元、660000元及960000元)。      在扣除“五险一金”和免征额(5000元)后,其对应的个税税率是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。如:某公司张先生的年终奖金36000元,李女士的年终奖金38000元。但发完奖金后,张先生的所得却比李女士的还多,原因在于“个人所得税临界点”,36000元也恰恰可说是一个“门槛”。      按照年终奖个税的算法,36000÷12=3000元,3000元适用现行税率表的3%税率,所以张先生年终奖应缴个人所得税为36000×3%-0=1080元,实际到手收入为36000-1080=34920元。      而38000÷12=3167元,3167元适用现行税率表的10%税率,所以李女士年终奖应缴个人所得税为38000×10%-105=3695元,实际到手收入为38000-3695=34305元。奖金高的李女士实际收入反比奖金低的张先生少。      企业如何合理避税其他案例

2. 企业所得税的合理避税方法。

企业所得税避税方法，可以从缩小税基和降低税率两个角度来考虑。缩小所得税税基，其实就是减少应纳税所得额，税基越小，所缴纳的税款就越少。

3. 企业所得税如何合理避税方法,让企业轻松节税!

重庆麦积税务师事务所温馨提示：
企业没有进项发票，企业税务筹划方向

遇到以上情况，通常没有企业愿意承担如此高的税收负担。

所以企业可以考虑以下税收筹划方向：

1)盘点企业自身业务情况和财税情况

作为一般纳税人企业，需要有与之相称的财税管理能力。如果企业不能完成业务目标，且人才资源也不能跟上，那么就要考虑是否应该继续维持一般纳税人的身份。 业务若快速增长，财税管理却难以跟上，就应当考虑聘用专业人员加强企业财税管理。
2)考虑供应商的情况

根据供应商的不同，企业也会做出不同的规划安排。 对规模较大的供应商，企业要严格制定财税规范，必须取得相关凭证；对不符合要求的供应商，企业应该进行再筛选；对一小部分情况特殊的供应商，如需要就地取材，就应该提前估算价格，进行协商，同时保留好原始发票。

3)是自身企业实际情况而定

企业进行税务筹划也要考虑自己的实际情况，是否有改善的余地。 例如，是否需要改变一般纳税人或小规模纳税人的身份，是否需要进行业务拆分，是否需要改变上游供应链等。
4)合理利用区域性税收优惠政策

现在全国各地，都有很多有税收优惠政策的税收洼地，税收压力大的企业可以根据自身业务情况入驻合适的税收优惠园区，享受该地的税收优惠政策，不仅受地方政府政策支持，还能合理合法减轻企业税收压力。
5.总部经济招商模式，没有地域限制，不用企业实体入驻经营，全国各地的企业都可以享受！

对于增值税税收压力大的企业，可以考虑有限公司（一般纳税人）返税的方式；

所得税税收压力大的企业，可以考虑个人独资企业或自然人代开的方式解决。

具体情况具体分析，为了更好地为企业进行税收筹划，减轻税收压力，还需按企业实际情况而定。 不妨百度下

4. 企业所得税合理避税有哪些方法

5. 企业所得税如何合理避税？

企业所得税避税方法，可以从缩小税基和降低税率两个角度来考虑。缩小所得税税基，其实就是减少应纳税所得额，税基越小，所缴纳的税款就越少。

6. 企业节税的合理避税方法有哪些

企业进行合理的税务筹划是每个企业都会考虑到的问题，没有哪个老板 愿意多缴税。当存在着多种纳税方案可以选择时，纳税人可以在不违背税法的前提下，通过充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策，以税收负担最低的方式来处理财务、经营、交易事项。由于各国税法的不同，即使是一个国家，在税收政策在地区之间、行业之间的也有差别，所以纳税人节税形式也是多样化的。
1、选择投资时机
政府可以根据不同时期的经济形势，制定增税或减税措施来减弱经济的波动程度。例如，1993年开征固定资产投资方向调节税，就是期望抑制投资过热。增值税选择生产型，即固定资产购进不能进行税款抵扣，既含有保持财政收入稳定增长的目的，也有抑制投资过热的目的。而从1999年7月1日起，规定凡符合有关要求的企业购买国产设备进行技术改造投资的40％可以从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免，其目的是为了遏制通货紧缩的趋势。因此，企业应审时度势，决定投资取舍，以达到节税的目的。
2、选择投资地点
无论是国内投资还是跨国投资节税的方法，企业管理者都必须认真考虑和充分利用不同地区的税制差别及区域性税收倾斜政策和优惠照顾税率。例如，我国规定，革命老根据地、少数民族地区、边远山区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准后，有制定很多税收优惠政策。
3、选择投资产业和行业
国家为了支持和鼓励发展第三产业，按有关税收法律。法规，可以减征或者免征所得税。例如，对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，有偿技术服务或者劳务服务所取得的收入，暂免征收所得税。 为鼓励技术创新和高新技术产业发展，国家税务总局和财政部不久前联合发出通知实行税收优惠的新政策。例如，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的计算机软件产品，可按法定门％的税率征收后，对实际税负超过6％的部分实行即征即退。属生产企业的小规模纳税人，生产销售计算机软件按6％的征收率计算缴纳增值税；属商业企业的小规模纳税人，销售计算机软件按4％的征收率计算缴纳增值税，并可由税务机关分别按不同的征收率代开增值税专用发票节税的方法。对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入，免征营业税。对社会力量，包括企业单位、事业单位、社会团体、个人和个体工商户资助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费，经主管税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年应纳税所得额中扣除（当年应纳税所得额不足抵扣的，不得结转抵扣）。企业利用“三废”（即废水、废气、废渣）等废弃物为主要原料进行生产的，也可以按有关税收规定给予免税待遇。
4、选择筹资方式
接我国现行税法规定，企业的借款利息支出在一定范围内可在税前列支，而股息支出则只能在企业的税后利润中开支。从节约税收的角度看，企业适度向银行借款和企业间节税的方法的相互融资要比企业自身积累资金和向社会筹资优越。
5、选择采购对象
我国现行增值税制度规定有一般纳税人和小规模纳税人之分，选择不同的采购对象，企业负担的流转税额会有所区别。例如，当购买者系增值税一般纳税人时，购买一般纳税人的货物后，可按销项税额抵扣相应的进项税额后的余额缴纳增值税；如果购买小规模纳税人的货物，若不能取得增值税专用发票，其进项税额不能抵扣，所以税收负担较前者为重。
6、选择固定资产折旧方法
固定资产折旧费的大小会直接影响企业当期损益，进而影响企业所得税负的轻重。节税的方法按有关规定内地货物从香港出口有什么好处，在某些行业允许采用加速折旧方法，如双倍余额递减法、年数总和法等，虽然固定资产在整个使用期内，采用加速折旧法与采用平均年限法计算企业所得税总的金额相等，但与采用平均年限法相比较，加速折旧法滞后了企业纳税期，得到了递延纳税的好处。
7、选择存贷计价方法
会计核算结转每期销售成本的数额受存货计价方法的影响，进而影响企业当期的税负。例如，材料采取实际成本计价的情况下，在物价上涨的环境中，如果选择后进先出法计算本期材料的耗用成本，企业当期可以少缴所得税；反之，在物价下跌时，则应选择先进先出法计算本期材料的耗用成本；假如物价比较平稳，就应该选择加权平均法。值得注意的是，节税的方法不管选择哪种计价方法，所选择的计价方法一经确定，不得随意变动，如需变更，应在下一纳税年度开始前报主管税务机关备案。
需要说明的是，运用上述方法节约企业税收，一要符合企业生产经营的特点，全面考虑，综合平衡，不能顾此失彼；二要经常学习，了解国家税制改革动向及其优惠政策措施的修订和调整，准确把握税收法规政策界限，防止为节税而引发其他问题。

7. 企业增值税如何合理避税？

增值税的固有特点,为纳税人进行避税筹划提供了可能性:
1.利用挂靠避税筹划.许多企业并非生来具备享受优惠政策的条件，这就需要企业为自身创造条件，制定一些纳税优惠政策来达到利用优惠政策合理避税的目的，这种方式称为挂靠。
2.利用混合销售避税筹划.销售行为如果既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务，称为混合销售行为。税法对混合销售的处理规定是：对于从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者，包括从事货物的生产、批发或零售为主，兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，应征收增值税;但其他单位和个人混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。混合销售行为的纳税企业，应看自己是否属于从事货物生产、批发或零售的企业。如果不是，则只缴纳营业税。
3.利用市场定价自主权进行避税增值税的有关法规对企业市场定价的幅度没有具体限定,即企业拥有《企业法》所赋予的充分的市场定价自主权。这就为企业在利益统一体的关联企业之间,通过转移价格及利润的方式进行纳税筹划活动提供了条件。
4.利用折扣销售和折让进行避税在实际经济活动中,企业销售货物或应税劳务时,并不一定按原价销售,而为促使购货方多买货物,往往给予购货方较优惠的价格。税法规定折扣销售可按余额作为应税销售额。
5.利用计税方法进行避税?对计税方法的选择可实现避税目的。一般说来,对自来水、建筑用沙土、石料等产品,可以任纳税人选择销项税额减进项税额的计税方法,或简易计税方法。如果销售对象主要是个人消费者,或非增值税纳税单位,则宜选择简易计税方法;如果销售对象主要是增值税纳税企业,则要慎重选择计税方法。如?果按销项税额减进项税额计算的税收负担率大于6%,则宜选择简易计税方法,反之,则宜选择销项税额减进项税额的计税方法。
6.以不同的销售账方法避税按税收政策规定,视同销售应当依率计税。所谓视同销售,这里主要指企业自产产品不是直接投放市场销售,而是用于对外投资、捐赠,或是用于本企?业的集体福利和个人消费等行为。视同销售在财务处理上,可以采取记销售收入、并且计税和不记销售收入、直接计税两种方法。两者相比,记销售收人计税的方法,可能导致虚增利润。因此,一般选择不记销售收人而直接计税方法较好。
7.利用当期进项税额避税进项税额是指购进货物或应税劳务已纳的增值税额。准予从销项税额中抵扣的进项税额,限于增值税税款抵扣凭证上注明的增值税额和购进负税农产品的价格中所含增值税额,进项税额避税策略包括:
①购买具有增值税发票的货物;
②购买货物或应税劳务,向销售方取得增值税款专用发票上说明的增值税额;
③委托加工货物时,努力争取使发票上注明的增值税额尽可能地大;
④进口货物时,向海关收取增值税完税凭证,并注明增值税额;
⑤购进免税农业产品获得抵扣;
⑥采购固定资产时获得进项税额抵扣;
⑦将非应税和免税项目购进的货物和劳务与应税项目购进的货物与劳务混同购进,并获得增值税发票;
⑧采用兼营手段,缩小不得抵扣部分的比例。

8. 企业如何合理避税，节税

企业如何合理避税节税？合理避税节税是指纳税人在不违反税法的前提下，在法律允许的范围内，通过精心安排，有计划低减轻或者控制税负的筹划活动，达到减轻税收负担的目的。一般纳税人企业想要合理避税节税，就应该紧盯国家税收优惠政策。小编整理了几种方法望采纳：
企业如何合理避税节税
1．组建形式变更节税。
企业组建过程中，往往有多种方式可供选择。在不同的选择方式中，对于企业经营者来说，往往能从中获得不同的利益，这利益之中就存在税收收益的问题。所以企业的顶层设计非常重要，关于如何通过企业顶层架构设计如何节税，可以在线咨询客服。

2．通过财务筹划达到节税。
企业在会计核算过程中，通过会计处理方法的选择，以减少其纳税义务。比如转换经营方式，转移定价法等
3. 充分利用地方政府出台的税收优惠奖励返还政策
有一些国家规定的优惠政策，企业要根据自身的性质，看看能否享受。比如小规模纳税人的免税优惠、四大行业的加计抵减、部分行业的即征即退等等。我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。
将企业注册到有税收政策的税收优惠地区，不仅最节税而且合理合法。

税收优惠地区对注册企业的增值税和所得税以地方留存的:60%~85%扶持奖励；

财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持；纳税大户，一事一议，扶持最高可达:85%；

个人独资企业（小规模纳税人）可以申请核定征收，核定后综合税负:3.16%；2020年小规模纳税人增值税降为1%，助力中小企业复工复产



总的来说，企业应该根据自身的情况，加强财务管理，同时，通过对一些选择性事项的把握和税收优惠政策的充分运用，来达到降低企业综合税负的目的。
4，企业合理避税就是紧跟国家税收优惠政策
1、国家对小微企业的税收优惠政策：
1）小微企业每月开票金额小于10万元的免收增值税及附加税（普票）。
2）小微企业每月开票金额小于10万的免收教育费及地方教育费附加（普票）。
3）小微企业年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。