风险管理案例分析

1. 风险管理案例分析

　　乐百氏与经销商矛盾升级 不愿专卖遭到断货制裁

　　乐百氏桶装水经销商因为增加经营其他品牌而遭到乐百氏制裁，这个月与乐百氏彻底分手。

　　佛山最大乐百氏桶装水经销商首当其冲，现仍有80%乐百氏经销商不专营去年下旬的大裁员与今年3月达能集团亚太区总裁范易谋公开承认在乐百氏的问题上“犯下了错误”。乐百氏品牌已成为公认的外资收购的“失败案例”受到业界广泛关注与评论。

　　据相关报道，2005年，乐百氏亏损1.57亿元，去年预计亏损1.5亿元。乐百氏的主打产品瓶装水，从中国市场曾经30％的份额，降到5％。桶装水每年有2000万元的盈利，但瓶装水和茶饮料的亏损，最终造成了乐百氏连续两年的整体性经营亏损。

　　日前有业内人士透露，这个唯一有较好业绩的桶装水部门，事实上也在整体下滑，乐百氏与经销商之间的矛盾更凸显其背后的危机重重。

　　事件

　　乐百氏强制专营 经销商“反水”

　　从2004年做到乐百氏在佛山最大的经销商，到因为增加经营其他品牌而遭到乐百氏制裁，这个月与乐百氏彻底分手，王先生(化名)心中充满无奈。

　　王先生的水店曾经把乐百氏桶装水做到每个月1万多桶销量，使其成为了整个佛山地区最大的经销商。这段辉煌经历让他至今记忆犹新。原来从事家电行业的他具有较超前的经营理念，他意识到水店经营单一品牌的局限性，只有经营水超市才是发展壮大之道。

　　2005年，他提出要同时经营加林山等其他品牌的桶装水，被乐百氏非常强硬地拒绝了，并且马上将供应给他的产品每桶提价3角。2005年4月，王先生写了封信给负责该片区的销售经理，向他阐述了经销商经营单一品牌难以发展壮大的道理，希望乐百氏可以理解并接受，并希望乐百氏不要太“名牌心态”。

　　在信发出后不久，隔王先生100米处的同一条街突然又开了一家乐百氏专营店，“相隔这么近又允许一间加盟店开张，当时有同行提醒我，乐百氏可能很快要断你的货。”

　　果然，2005年7月25日，乐百氏突然停了王先生的货，并发了书面通知，表示因为该经销商销量下降、违反特许经营及窜货等理由而停止经销权。

　　对于这几点理由，王先生向记者解释道：1~4月是淡季，销量降低很正常。违反特许经营游戏规则的水店并不止他一家。至于冲货，是指他将货卖给不是特许经营的水店，而其实是指他开的第三家水店，但法人不是他，为此他早已经向乐百氏方面说明过。

　　“欲加之罪，何患无词”。王先生当时想到了起诉乐百氏，乐百氏的突然断货，实际上是违反了他们之间签定的协议。“没有永远的敌人，只有永远的利益。对乐百氏我多少有感情在里面，想着日后也许还会做这个品牌。”虽然突然断货使王先生损失巨大，出于广东人和气生财的观念，他还是自己咽下了这口气。为了留住原有的乐百氏客户，王还是不断地想办法从其他经销商处调来乐百氏桶装水。

　　就这样过了两年，王先生最近又主动向乐百氏伸出橄榄枝，找了相关负责人3次，询问有没有机会再合作，在等待未果的情况下。本月，王先生彻底结束了对乐百氏的经销，也终止卖益力桶装水，“桶已全部卖掉。”乐百氏如此没有人情味的行为让王先生颇感失望。

　　说法


　　企业VS经销商 谁损失更大？


　　“你取消我的经销商资格，我也不会倒闭，我还是佛山的老大。”尽管遭到制裁，但并没有影响王先生的老大地位，被乐百氏断货后，王先生将主力放在了其他品牌上，时至今日，他的销量越做越大，品牌多达十几种。其中销量最大的是加林山、华山泉等品牌。“我只是失去了一个全国性知名品牌，但我水店的生意额仍然年年增长。”据了解，在当地其他乐百氏的经销商，至今都没有人能做到王当年1/3的量。

　　据记者了解，所有乐百氏的专营店，有80%以上是在多品牌经营，乐百氏的强制专营只能是不了了之。而在顺德地区整体销量的下滑，让经销商们感觉乐百氏对此似乎“无所谓”。“也许达能财大气粗，根本不会在乎旗下一个乐百氏产品的下滑吧。”一位经销商这样评价道。

　　另一位经销商对记者说，渠道和品牌应该互相合作，不应对抗。这个行业的厂家和经销商是不平等的，厂家喜欢控制渠道，经销商首先要交保证金，而且要买断全部桶。桶装水的经销商是弱势群体，大部分开始都是只有2万~3万元本金起家。而且一般要守2年，第3年才会有比较理想的回报。做单一品牌是没有可能生存壮大的。乐百氏“杀鸡儆猴”，用一个比较大的经销商来警告其他经销商，不许经营其他品牌，但这根本禁不住，反而提醒了许多经销商，要多品牌经营，现在，所有的专门店表面是乐百氏，里面都有4~5种以上不同价位的品牌。乐百氏也只能一只眼开一只眼闭了，“难道他全部都断货不成？”

　　由于乐百氏内部人事动荡，记者一直未能联系到相关人士进行采访。

　　相关报道


　　品牌老化行业微利 导致经销商“变心”

　　一位业内资深人士指出，被达能收购后的乐百氏每况愈下，这几年人员和广告支出方面都在缩减。

　　在桶装水方面，给经销商的信心不够，品牌投入连年缩减，对经销商的扶持大为减少，各方面管理严格按照公司的强硬死板的制度，不能灵活适应市场的变化。中层管理人员都以外地人居多，业务员主要以北方人为主，对当地的政治经济文化背景不了解．很少会深入市场帮经销商排忧解难。很少亲自帮经销商处理实质性问题，基本上是依靠以往打下的江山坐吃山空，吃老本，而且产品包装陈旧，多年没有变化。“品牌老化得很快，非常可惜。”这位人士评价道。

　　有经销商指出，5年前，卖10万桶水可以赚10万元，现在要卖20万~30万桶才赚10万元，而且利润在下降，风险还在加大。如今的市场已不是当年的市场。如何让经销商专卖自己品牌，又可以充分利用渠道资源赚“外”钱？ 有盈利的渠道才有可能去遵守专卖。 “我们也希望专卖，就像谈恋爱一样，要有忠诚，双方才会互相扶持。但专卖限制经销商的资源不能重复利用，获利能力肯定下降，要么水店的销量成倍增长，要么厂家降价，这样就将矛盾引到了厂商之间。惟有把渠道利用不充分的现状给转化掉。”一位水企老总说。

　　记者手记

　　渠道与品牌驱动哪个更重要？

　　品牌和渠道是企业获得成功的两条必备条件，但更多的购买行为是因为商品的使用价值，因此，卖东西的地方和人就变得非常重要了，这是否说明，在中国这个还不成熟和理性的市场上，渠道比品牌更重要？对于饮用水这个特殊的行业，究竟是品牌重要还是渠道重要，饮用水的品牌影响力是否很脆弱？对于消费者而言，品牌的确非常重要，这是毫无疑问的。品牌的影响力有时的确是无法抗拒的，一些成功品牌所带来的销售成就也是世人皆知的。但当我们惊呼这些“品牌魔力”的时候必须清醒地认识到：对于目前许多企业而言，品牌的影响能力是相当脆弱的。

　　在市场上，推进产品占领市场的过程并不是通过市场手段建设品牌的过程；企业即使建立了品牌也无法令市场占有率获得提升。就像是在广州、东莞的桶装水市场，不管哪个品牌，没有谁敢肯定地说它占有20%以上的市场分额。这并不是说品牌不重要——但在中国，起码在一段时间内。最终消费群不会也无法只依赖品牌购买产品。

　　在营销策略上，人们常见的错误有两个：一是把品牌当作“资源”。品牌不是资源，品牌是一个经营的结果，品牌更不是原因，千万不能说因为我的品牌，所以我就可以做任何事情。

　　二是把品牌当作“目标”。品牌同样也不是目标，而仍然是一个结果，企业的目标是基于产品、服务、交货基础上的持续获利能力。问题的真正症结在于大多数营销人对细分市场缺乏理解和经验，而只习惯这样一套营销模式：设计一个满足大众需求的好产品，然后通过大众渠道销售，通过大众媒体推广，以大众能够接受的价格销售，尽可能把销量做大。

　　在现实中，企业发展需要强大的外部动力，而渠道则是中国企业成长中最关键的外部动力。无论海尔、联华、华为、国美许多中国成功的企业都在证明，渠道驱动比品牌驱动更加重要。

2. 风险管理案例分享

 　　导语：风险管理是指通过对风险的认识、衡量和分析，选择最有效的方式，主动地、有目的地、有计划地处理风险，以最小成本争取获得最大安全保证的管理方法。当企业面临市场开放、法规解禁、产品创新，均使变化波动程度提高，连带增加经营的风险性。良好的风险管理有助于降低决策错误之几率、避免损失之可能、相对提高企业本身之附加价值。
  　　风险管理案例分享
  　　 某香港上市公司 
  　　某国有控股在香港上市的公司(简称“国企C”)没有遵守上市规则的要求，在没有得到股东批准的情况下，向一位董事的关联公司提供了港币1.6亿元的贷款和港币1.96亿元的银行信用证担保，该贷款和信用证担保的总额占上市公司资本金的30%左右。款项贷出后，该关联公司一直不予还款，而国企C为该关联公司所提供的银行信用担保当中的港币9，500万元已被有关银行提出追讨。
  　　调查中发现：首先，国企C的公司治理结构不规范，出现一小撮人独揽大权，在管理上缺乏权力制衡的机制，纵容公司的董事非法占用上市公司的资金。第二个问题是，国企C并没有建立合规方面的风险管理机制，以确保公司不会出现违规事件而影响声誉和蒙受严重损失。第三个问题是，国企C的财务报告系统既没有为上述关联交易做出适当的披露，也没有为拖欠的贷款提取坏账准备。
  　　反省与思考：中国企业应如何设立风险防火墙
  　　常言道：智者从别人失败经验中吸取教训，聪明者从自己失败经验中吸取教训，愚者则永远不懂从经验中学习。近期的中航油事件，促使市场再次评估中国的经济及其企业，正如安然倒闭对于美国的意义那样。它再次告诫我们，必须从经验中学习，吸取教训，建立良好的风险管理体制。
  　　那么，中国企业应该从中航油事件以及上述的8个案例中吸取什么教训，建立怎样的风险防线呢?
  　　防线1：企业须熟悉自身业务与相关风险
  　　首先，公司董事会以至管理层和前线员工必须熟悉企业业务以及与之相关的风险，只有这样，才可能减低因为无知或被欺骗而产生的损失。而公司业务部门与财会部门的沟通必须加强，要使各方面的员工均了解各类业务或交易对公司财务的影响，同时也要避免因为分工过细而使员工缺乏对公司业务的整体了解。
  　　其次，企业必须避免制定不切实际的目标或盲目扩展投资，使企业承受无谓的风险。
  　　另外，企业在做出重大投资前，需要对各类风险做全盘考虑，包括考虑投资后的市场会否出现逆转、产品会否被新的技术淘汰、市场是否会出现新的竞争而影响产品的价格等等。
  　　防线2：建立内控和相互制衡的机制
  　　企业建立制衡机制，分清权责，不但能够减少出于人为、业务流程和制度所造成的错误，而且可以健全公司业务管理的基础。
  　　我们必须清醒地认识到，有效风险管理的前提是防范个别部门或人士权力过大，在不受制约的情况下做出高风险的决定。同时，更应设置预警系统，包括鼓励员工在察觉有可能出现事故之前提出报告，并建立员工的投诉和表达意见渠道和处理程序。
  　　同时企业要设定风险的边界及界限。“业务计划”指引着企业未来发展方向，而“风险界限”则指引着在哪些方面需要“喊停”。
  　　防线3：紧盯着现金
  　　我们都知道，所有犯案、挪用公款和偷窃行为均与现金有关。因此，企业对现金和现金流量需要格外留神，这其中包括基本内控措施，例如授权签署现金的收发、批核和转账，也应建立适当的内部程序，对现金进行核对、监察和编制调节对账表。
  　　常言：“会计数字只是参考意见，现金才真正令你感到踏实。”
  　　防线4：合理制定绩效评估与激励机制
  　　完善绩效评核结合适当的激励手段，是推动企业改革和改变员工行为的最有效措施。但这一措施如何被利用，恰恰又可以对企业的风险管理造成正面或反面的不同影响。为避免反面影响，必须注意到这样几个问题：
  　　1.盲日、不惜代价地追求增长，忽视风险，极有可能导致企业严重亏损。
  　　2.假使你发现精明的员工做出蠢事，你应意识到这可能是因为他们受到公司的绩效与激励机制的诱导而产生的结果。
  　　3.管理层订立绩效指标时必须反问：“指标是否合理?会对业务部门和员工的个人行为带来什么压力?”
  　　防线5：深化企业风险管理文化
  　　风险管理文化涉及员工的个人价值观和他们接受风险的态度。除非员工尊重和遵守公司的规章制度和内部控制，否则风险管理难以成功。
  　　要建立健康的企业文化及价值观，企业必须由上而下，身体力行，建立严谨的“党风”，使员工能上行下效，企业要订立管理原则和行为规范，通过绩效管理的方法，鼓励员工正确的行为和态度。
  　　加强培训和沟通，建立有效机制，使员工能从企业本身所犯错误或接近犯错的经验中，吸取教训。更重要的是公司行政人员必须定期举行会议，讨论并接受其他公司所犯的严重过失的教训，包括：了解事件发生的经过;搞清楚犯错的原因以及对该公司财务与业务造成的损失;最后反问如何避免类似事件发生在自己公司身上。
  　　风险管理案例分享
  　　 香港百富勤公司为什么突然入不敷出 
  　　百富勤原来只是一家有3亿港元资本金的本地小型投资银行，由于业务进展迅速，短短10年间，它就发展成了一家拥有240亿港元资产的跨国金融集团，成为亚洲除日本外的最大投资银行。
  　　可是，这个金融奇迹却同样在金融风暴冲击下，使百富勤在短短一年内出现入不敷出，致使它1999年1月宣布破产。消息传出的当天，香港恒生指数下挫8.7%.
  　　香港政府在调查百富勤的报告中表示，没有证据显示百富勤倒闭涉及任何欺诈行为，它倒闭的原因主要是由于缺乏有效风险管理、内控体制和完善的财会报告系统。
  　　百富勤虽然设立了信贷委员会和风险管理部门，但却未能制衡业务部门强大的权力，特别是在经济不景气的时候，追求业绩的目标完全盖过了防范风险的意识，这种脆弱的企业风险管理文化，最终使百富勤的股东和员工付出了沉重的代价。
  　　调查还发现，百富勤没有控制好金融市场的风险，它在亚太区发展业务，主要针对的是印尼和泰国市场，其在这两个市场营业额占集团营业额的五成多，但百富勤却忽略了发展新兴市场的风险。在金融风暴下，泰国首当其冲，泰铢大幅贬值，期间，印尼盾也大幅下跌了70%，另外，由于利息飚升，百富勤在该区内投资的债券及股票价格暴跌，在短短的数月内，百富勤在该区内业务损失了好几亿元。为了争取业务，百富勤为印尼Steady Safe出租车公司提供了港币2.6亿元的过渡性短期贷款，这笔贷款的金额相等于百富勤资本金的15%，但Steady Safe公司的收入全为印尼盾，随着印尼盾汇价大跌和政府实施外汇管制，Steady Safe根本无法偿还这笔贷款，加上债券股票的损失，使百富勤的财务状况在短时间内急转直下，这反映了百富勤低估了利率和汇价波动的风险，最终导致倒闭收场。
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  　　 美国世通公司(Worldcom)为什么会倒闭 
  　　世通是美国第二大电信公司，事发前他在美国《财富500强》中排名前l00位。
  　　然而就在2002年，世通被发现利用把营运性开支反映为资本性开支等弄虚作假的方法，在1998年至2002年期间，虚报利润110亿美元。
  　　事发之后，世通的股价从最高的96美元暴跌至90美分。世通于2002年末申请破产保护令，成为美国历史上最大的破产个案，该公司于2003年末完成重组。世通的4名主管(包括公司的CEO和CFO)承认串谋讹诈，被联邦法院刑事起诉。
  　　这是美国最大的个案，美国证监会和法院在调中发现：世通的董事会持续赋予公司的CEO(Bernard Ebbers)绝对的权力，让他一人独揽大权，而Ebbers却缺乏足够的经验和能力领导世通。美国证监会的调查报告指出：世通并非制衡机制薄弱，而是完全没有制衡机制。世通的董事会并没有负起监督管理层的责任，该公司的审计委员会每年召开会议仅花3~5小时，会议记录草草了事，每年只审阅内审部门的最终审计报告或报告摘要，多年来从未对内审的工作计划提出过任何修改建议。
  　　由于世通为公司的.高级管理层提供的丰厚薪酬和奖金，远多于他们对公司的贡献，这使得他们形成了一个既得利益的小圈子。这种恶性循环，最终导(续致信网上一页内容)致世通倒闭。
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  　　 日本八百伴(Yohan)惨败在哪儿 
  　　八百伴是日本最大的百货公司之一，在20世纪90年代全盛时期，八百伴在全球16个国家拥有400多家百货公司，以雄霸世界零售业第一把交椅而扬名。
  　　1997年9月，八百伴宣布破产，向法院申请“公司更生法”保护，当时八百伴的负债额达到1，613亿日元，是日本战后最大的一宗企业破产案。
  　　在调查中发现，导致八佰伴破产的致命原因有三：第一，八百伴低估经营非核心业务的风险，在急速成长过程中，八百伴逐渐背离了百货和超市的主业，而发展地产、饮食、食品加工和娱乐等辅业。然而，随着金融风暴的冲击，集团的这些辅业变成了负资产，这些辅业都为八百伴带来了沉重的负担。
  　　第二，八百伴低估了扩张业务的风险，1990年至1996年短短6年间，八百伴在中国内地的零售点由零扩展到50多家，在扩展的过程中，它明显地低估了扩张业务的风险，加上八百伴当时遇上国家宏观调控，为了实现集团主席的梦想，只好通过信贷维持扩张。面对较预期为差的回报及不断扩大的资金需求，八百伴最终陷入难以自拔的困境。
  　　第三，八百伴也低估了开发海外新兴市场的风险。由于日本市场零售业饱和，强大竞争对手林立，八百伴采取了积极开发海外市场的战略，但却低估了开发新兴市场的风险。1972年八百伴将巴西视为第一海外市场，但当时的巴西经济动荡，最后他只有惨淡收场。20世纪90年代初，八百伴开始进军中国市场，甚至将它的总部迁至上海。但由于中国消费者当时还未能完全接受超市和百货公司的销售模式，中国消费力还处于比较低的水平，加上遇到中国宏观调控和国内合资伙伴已核准资金不能如期到位等问题，引致资金回报率不断下落，辛苦经营了十多年的八百伴终于以清盘结束业务。
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  　　 200年的英国巴林银行(Barings Bank)为何破产 
  　　巴林银行在90年代前是英国最大的银行之一，有超过200年的历史。
  　　1992~1994年期间，巴林银行新加坡分行总经理里森(Nick Lesson)从事日本大阪及新加坡交易所之间的日经指数期货套期对冲和债券买卖活动，累积亏损超过10亿美元，导致巴林银行于1995年2月破产，最终被荷兰ING收购。
  　　调查中发现：巴林银行的高层对里森在新加坡的业务并不了解，在事发3年内居然无人看出里森的问题。其实，巴林银行1994年就已经发现里森在账上有5，000多万英镑的差额，并对此进行了几次调查，但都被里森以非常轻易的解释蒙骗过去。
  　　造成巴林银行灾难性厄运的原因是，巴林银行缺乏职责划分的机制，里森身兼巴林新加坡分行的交易员和结算员，这使他有机会伪造存款和其他文件，把期货交易带来的损失瞒天过海，最终造成了不可收拾的局面。
  　　另外一个致命问题是，巴林银行的高层对财务报告不重视。巴林银行董事长Peter Barings曾在1994年说：若以为审视更多资产负债表的数据就可以增加对一个集团的了解，那真是幼稚无知。但如果有人在1995年2月之前，认真看一下巴林银行任何一天的资产负债表，里面都有明显记录，可以看出里森的问题。遗憾的是，巴林银行高层对财务报表的不重视，使之付出了高昂的代价。
  　　新加坡政府在巴林银行调查报告结论中有这样一段话：“如果巴林集团在1995年2月之前能够及时采取行动，那么他们还有可能避免崩溃。截至1995年1月底，即使已发生重大损失，这些损失毕竟也只是最终损失的1/4.如果说巴林的管理层直到破产之前还对这件事情一无所知，我们只能说他们一直在逃避事实。”
  　　里森在自传中也说：“有一群人本来可以揭穿并阻止我的把戏，但他们没有这么做。我不知道他们在监督上的疏忽与罪犯级的疏忽之间的界限何在，也不清楚他们是否对我负有什么责任。”
 

3. 控制风险具体的例子

亲，很高兴为您解答:  控制风险具体的例子答：2008年1月18日，法国兴业银行收到了- -封来自另一家大银行的电子邮件，要求确认此
前约定的一笔交易,但法国兴业银行和这家银行根本没有交易往来。因此兴业银行进行了一
次内部查清，结果发现,这是一-笔虚假交易。伪造邮件的是兴业银行交易员凯维埃尔。更深入
地调查显示法国兴业银行因凯维埃尔的行为损失了49 亿欧元，约合71亿美元。.
凯维埃尔从事的是什么业务,导致如此巨额损失?欧洲股指期货交易,- -种衍生金融工具
产品。早在2005 年6月,他利用自己高超的电脑技术绕过兴业银行的五道安全限制,开始了
违规的欧洲股指期货交易,“我在安联保险上建仓赌股市会下跌。不久伦敦地铁发生爆炸,
股市真的大跌。我就像中了头彩...盈利50万欧元。”2007年,凯维埃尔再赌市场下跌,因此
大量做空，他又赌赢了，到2007年12月31日,他的账面盈余达到了14亿欧元,而当年兴行银行
的总盈利不过是55亿欧元。从2008 年开始,凯维埃尔认为欧洲股指上涨，于是开始买涨。然
后，欧洲乃至全球股市都在暴跌,凯维埃尔的巨额盈利转眼变成了巨大损失。【摘要】
控制风险具体的例子【提问】
亲，很高兴为您解答:  控制风险具体的例子答：2008年1月18日，法国兴业银行收到了- -封来自另一家大银行的电子邮件，要求确认此
前约定的一笔交易,但法国兴业银行和这家银行根本没有交易往来。因此兴业银行进行了一
次内部查清，结果发现,这是一-笔虚假交易。伪造邮件的是兴业银行交易员凯维埃尔。更深入
地调查显示法国兴业银行因凯维埃尔的行为损失了49 亿欧元，约合71亿美元。.
凯维埃尔从事的是什么业务,导致如此巨额损失?欧洲股指期货交易,- -种衍生金融工具
产品。早在2005 年6月,他利用自己高超的电脑技术绕过兴业银行的五道安全限制,开始了
违规的欧洲股指期货交易,“我在安联保险上建仓赌股市会下跌。不久伦敦地铁发生爆炸,
股市真的大跌。我就像中了头彩...盈利50万欧元。”2007年,凯维埃尔再赌市场下跌,因此
大量做空，他又赌赢了，到2007年12月31日,他的账面盈余达到了14亿欧元,而当年兴行银行
的总盈利不过是55亿欧元。从2008 年开始,凯维埃尔认为欧洲股指上涨，于是开始买涨。然
后，欧洲乃至全球股市都在暴跌,凯维埃尔的巨额盈利转眼变成了巨大损失。【回答】
1.健全内部控制机制。在- -定程度上,防范操作风险最有效的办法就是制定尽可能详尽的
业务规章制度和操作流程,使内控制度建设与业务发展同步，并提高制度执行力。内部控制制
度是控制风险的第一-道屏障，要求每- 一个衍生金融交易人员均应满足风险管理和内部控制的
基本要求,必须有来自董事会和高级管理层的充分监督,应成立由实际操作部门高级管理层和
董事会组成的自律机构,保证相关的法规、原则和内部管理制度得到贯彻执行;要有严密的内
控机制,按照相互制约的原则,对业务操作人员、交易管理人员和风险控制人员要进行明确分
工，要为交易员或货币、商品种类设立金额限制、停损点及各种风险暴露限额等,针对特定交
易项目与交易对手设合理的“集中限额”以分散风险;交易操作不得以私人名义进行每笔交
易的确认与交割须有风险管理人员参与控制，并有完整准确的记录;要有严格的内部稽核制度,
对风险管理程序和内部控制制度执行情况以及各有关部门工作的有效性要进行经常性的检
查和评价,安排能胜任的人员专门对衍生金融交易业务的定期稽核,确保各项风险控制措施落
到实处，等等。【回答】

4. 内部控制风险的内部控制风险案例分析

 一、高校内部控制风险的含义风险是指在一定条件下和一定时期内，由于各种结果发生的不确定性而导致行为主体遭受损失的大小以及这种损失发生可能性的大小。高校内部控制风险则是由于高校内部控制的构建和执行等方面存在很多不确定因素，使内部控制在发挥风险防范作用的同时，影响高校内部控制功效发挥和目标实现或导致内部控制失效的不确定性。二、高校内部控制风险的特征(一)普遍性随着高校规模不断扩大，经济多元化发展，高校所拥有的资产和负债大幅增加，高校内部控制风险也日益显现。高校内部控制风险客观普遍地存在于高校管理的各个环节，它受到控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督等要素的影响。当内控制度五大要素对内部控制起到积极作用时，产生内部控制风险的可能性就小，反之，就会越大。(二)隐蔽性高校内部控制风险的隐蔽性表现为，由于疏漏未建立相应内部控制制度或者人为违反内部控制，如果这种行为没有被发现，或者没有产生任何经济损失，就形成了一种潜在的风险，当这种潜在的风险不断地膨胀和累积时，就会形成现实风险，影响高校的发展。因此，高校的内控风险具有很强的隐蔽性。(三)可控性高校内部控制风险虽然是客观存在的，但并不是说风险不可抵御和控制。恰恰相反，只要高校重视内部控制制度，加强风险管理，建立风险评价机制，及时发现内部控制中的管理漏洞，并予以纠正，就会减少内部控制风险，促进高校健康持续发展。(四)危害性高校内部控制潜在风险一旦转化成现实风险，危害是非常大的，损失也是不可估量的。当高校制定一项筹资计划时，如果没有科学的财务管理制度，不对财务进行预警分析，不对筹资成本进行可靠估算，可能导致高额债务，资不抵债，资金链断裂，甚至倒闭。因此，一定要加强内部控制风险管理，防患于未然。三、高校内部控制风险的主要内容高校内部管理的主要内容包括财务管理、人力资源管理、教学管理、学生管理、招生就业管理等。每一个管理环节都应该建立完善的内部控制制度，保证管理任务的完成，但并不是每项控制制度都能真正发挥控制作用，由此会产生各种内控风险。(一)财务风险财务风险是高校内控制度中最重要的风险，也是内控制度的终极风险，所有的内控风险最后都会转化成财务风险。财务风险主要包括不严谨的预算风险、高成本的筹资风险、盲目的投资风险、不严密的控制活动风险、不慎的合同风险，以及其他内控管理转嫁的风险。如果各个环节的风险不进行合理规避，一旦形成现实风险，会影响资金使用效益，甚至资金链断裂，使学校面临重大财务风险。(二)人力资源风险高校人力资源风险主要是由于对人力资源管理的科学性、复杂性和系统性的认识不足，在实施人力资源的工作设计与工作分析、人才招聘、绩效管理、以及晋升、培训等各个环节中管理不当所造成可能性危害。人力资源水平在一定程度上决定了高校的整体水平，人力资源开发能力在一定程度上影响着高校的发展前途，人才是高校竞争的重要手段。如果高校人力资源管理出现漏洞势必造成管理不善，资源浪费，人才流失，甚至丧失竞争的机会，影响高校持续发展。(三)教学质量风险教学质量是高校的生存之本，教学质量的好坏直接影响毕业生的培养，而教学内部控制管理是教学质量的保证，如果没有一套科学、完善的教学管理内控制度，教学质量就会存在潜在的风险。当教学质量潜在风险转化成现实风险时，就会造成教学质量下降，培养出的学生能力低下，就业困难。从而引发生源危机，最后转化成财务风险。(四)招生就业风险高校招生就业情况的好坏是衡量高校办学质量的晴雨表，当高校培养出的学生得到社会认可时，学生的就业率高，招生生源好，学校经费来源充足，不断改善办学条件，加强师资队伍建设，培养出更受社会和职场欢迎的人才，形成良性循环。反之，则会形成恶性循环，甚至退出办学市场。因此，招生就业潜在风险的危害性不容忽视，除了提高教学质量外，招生专业科学设置，学生就业工作的指导应该纳入招生就业工作重点，从而归避因招生就业产生的风险。四、高校内部控制风险产生的原因(一)内部控制意识不强，内部控制环境弱化。随着市场经济的发展，高等教育的不断深化改革，高校的经费来源出现了多元化的格局，经济业务也相对复杂，为了保证资产的安全、完整，高校已经意识到内部控制制度的重要性，但由于高校不进行成本核算，不自负盈亏，受计划经济残余思想的影响，管理层和治理层对内部控制不够重视，形成了“重事务，轻管理”的观念，缺乏经营管理意识，弱化内部控制环境，由此产生内部控制环境风险。(二)内部控制不健全，控制活动不能有效发挥作用内部控制活动是实现内部控制目标的关键要素，控制活动通常包括两个要素，即政策和程序。高校的内部控制活动是指为了实现高校管理目标，防止风险发生而制定的一系列的政策和程序。而目前高校内部控制存在不健全的现象，一方面，有的高校未建立基建立项、招投标，物资采购等控制制度，导致这些经济活动中产生内部控制风险。另一方面，高校内部控制体系缺乏整体性和系统性，部分内部控制制度不合理，控制活动不能有效发挥作用，从而产生控制活动风险。(三)信息和沟通不力，内控制度可执行性不强信息与沟通是及时、准确、完整地采集与企业经营管理密切相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间、企业与外部之间进行及时传递、有效沟通和正确使用的过程，是实施内部控制的重要条件。而在高校内控制度中存在片面性的问题，部门之间各自为政，不善于主动获取信息，也不注重沟通和协调，造成内控制度可执行性不强，从而产生因信息和沟通不力造成的内控风险。(四)风险管理意识不强，缺乏风险评估机制从本质上来说，内部控制就是风险的管理与控制活动，风险的存在是控制的原因所在，进行风险评估就成为整个内部控制制度的基础和关键。而在高校内部控制管理中，风险意识还没有得到重视，更谈不上风险评估机制。事实上高校存在诸如财务管理控制风险，人力资源控制风险，基建立项、招投标，物资采购控制风险等，如果没有一系列的风险评估机制，这些风险一旦转化成现实，将会给学校带来巨大的损失。(五)内部监督不健全，无法考核内控制度执行结果内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并及时加以改进。高校的内部监督主要依靠内部审计，然而内部审计制度并不健全，在内部审计中存在人情因素，由于“内部人”的原因，并不能公正、有效地进行内部审计，形成潜在的内部监督风险。五、高校内部控制风险防范体系的构建(一)强化内控风险理念，营造良好的内部控制环境随着市场经济的发展，高校所面临的内外环境越来越复杂，竞争压力越来越大，办学风险也日益凸现。这就要求高校管理层要有高度的经济责任意识和风险意识，要以内部控制制度为切人点控制好每一个管理环节。既高校管理层要提高对内部控制制度及其风险的认识，并以身作则，带头严格执行内控制度；同时，对全体教职员工也要进行内控制度及其风险的教育和培训，使他们充分认识到内部控制的重要性和失控的危害性，并自觉执行各项内部控制制度，从而形成良好的内部控制环境。(二)完善内部控制体系，加大内部控制执行力度加大内部控制执行力度，内部控制功效才能得到充分的发挥，才能更好地完成高校既定的管理目标。而完善的内部控制体系是高校内部控制运行的首要环节。为确保执行力度，高校管理者在制定内部控制制度时，要注重科学性、全面性和可操作性，从计划、制定到实施要形成完整的内部控制体系和程序，避免形成随意破坏既定的内部控制制度，导致内部控制制度形同虚设的现象发生。(三)加强信息与沟通，提高内部控制效率高校的信息与沟通包括内部信息与沟通和外部信息与沟通。高校应成立信息管理中心，统筹管理和协调学校内外信息。高校的内部信息与沟通是指高校在制定内控制度时，要广泛征求意见，特别是各个管理部门的内部控制制度，既要相互牵制又要具有连续性和整体性，确保内控制度的科学性和可操作性；其次必须让学校每一位教职工都获知承担控制责任的信息，明确自己的职责和任务，了解自己在内部控制中的作用和应承担的责任，以及与上级部门进行沟通的程序和方法。外部信息与沟通则是通过与外部相关单位进行沟通和联系，获得关于高校内部控制功能的重要信息，纠正高校内部控制存在的缺陷，降低因信息与沟通不力造成的内部控制风险。(四)构建内控评价体系，健全内部控制机制高校为了实现办学目标，应该建立内部控制评价体系，对学校内部管理的各个环节进行评价，查找内部控制存在的漏洞，进一步完善内部控制机制，更好地发挥内部控制作用。(五)提高内审人员素质，加强内部监督高校内部审计不仅是内部控制体系中的重要组成部分，在内控监督、评价体系中，也发挥着重要作用。因此，内审人员的业务素质和思想素质的提升显得非常重要。高校内审机构要不断提升内审人员的业务素质，使内审人员的知识结构呈现多元化，做到既精通会计、审计知识，又具备高校管理、基建工程、相关法律法规和计算机应用等方面的知识，以满足高校内部审计的要求，并对内控制度作出正确的评价，发现内部控制中存在的缺陷和薄弱环节，有针对性地提出改进意见和建议，从而加强内部监督，降低内部控制风险。 内部控制是企业单位为了保护资产的安全完整，保证会计信息的真实可靠和会计处理满足国家法规的要求，提高会计工作效率而制定的各项规章制度、组织措施、管理方法、业务处理手续及其他为防止可能发生的风险而采取的一切措施的总称。内部控制的具体表现形式是各种制度、规定、规范、章程、计划等一切必要的控制措施，其核心要求是及时发现、辨别各种经济活动的风险以确保内部控制目标的实现。应收账款管理是内部控制制度中重要的组成部分，它的内控制度在应对潜在的风险方面有自己独特的实现手段和方法。一、应收账款内控制度潜在的风险(一)内控环境落后应收账款内控环境是指对应收账款内控系统的建立以及对应收账款管理过程中有重大影响的各种因素的集合。这其中最突出的问题是企业员工诚信意识和道德水准差，管理当局观念落后，缺乏承担责任能力的考虑，盲目赊销，一味做大，造成应收账款恶性膨胀。(二)风险评估不足企业对每一次赊销行为都应首先确定相应的目标，将其中各种风险确认下来，根据应收账款坏账风险发生的可能性，制定风险控制计划、方案和措施。现实是一些企业管理层由于缺乏应有的管理素质和约束机制，肆意浪费企业的人、财、物。其具体表现，一是只追求账面上的销售收入，不考虑大量应收账款能否及时收回； 二是不重视应收账款的时间价值，不能正确选择赊销对象及金额；三是企业大量无法及时收回的应收账款，依据财务制度的有关规定已经计入销售收入，形成了当前的利润来源，使企业税金超前缴纳。这些都促使企业资金运转经常处于周转不灵的境地，加重了企业应收账款的风险。(三)应收账款内控制度制定不完善其一，执行人员授权分工不严，销售记账凭证和审核凭证由同一人担任，一旦凭证有误便不易被发现。随着现代会计技术的引入，在计算机管理中也存在许多漏洞，如操作人员对有关数据的修改不会留下明显的痕迹，为利用计算机犯罪提供了便利条件。其二，内控管理制度可操作性差。内控管理制度制定的基本前提是岗位分工与责、权、利相结合，如果管理者和具体操作者分工不严，责、权、利不明确，内控制度就会流于形式。况且内控制度须配套进行，有些措施看起来不错,但却没有描述任何关于具体操作的细节，不利于内控制度的贯彻实施，从而在企业内部形成了应收账款的潜在风险。(四)应收账款内控制度执行中造成的风险其一，缺乏对相关人员有效的激励机制。现代管理理论认为，管理层及员工对他人的态度和管理方式实际上是对人的认识和估价问题，应根据企业员工的需要、动机、目标等了解其行为产生的原因并建立相应的有效激励机制。过去我国企业传统的做法是只强调财和物的管理，忽视了再好的管理制度也要通过人来执行这一事实。如果不针对企业员工的需求制定合适的内控方法、程序、制度、机制，就不可能真正调动人的积极性，无法激发员工的创造性。因此要少用严控手段，更注重对人的激励并将约束与之合理结合。在应收账款内控制度执行过程中，一方面对人要有所约束，另一方面也要满足组织成员的各种需要，从而提高工作效率，降低应收账款的风险。其二，应收账款管理及执行人员岗位适应性差。目前我国企业虽然大多建立了内外部应收账款的内控管理模式，但就内控制度的内容和形式看，除了加大应收账款内控点要求的管理外，能完全胜任系统控制点要求的人员很少。因此，根据应收账款内控目标和特点，设计出适合本企业实际的应收账款内控体系，是完善应收账款管理的关键。随着世界经济一体化的推进，很多企业资本加入国际资本流动，应收账款跨国际内控问题日益突出，企业对既有国际经济知识又具有较强管理能力人才的需求日益增加。所以必须加强对应收账款内控管理人员的实际操作能力的培养，否则就会使相关人员出现知识上的缺乏，应收账款管理不力，具体的控制措施形同虚设。其三，企业内控点信息不对称。这种现象会使应收账款在各部门之间的协调与沟通性减弱。因为有些部门不能够充分认识到为什么采用赊销政策，也不知道这是实现企业之间融通资金、互为照应、共同致富的指导方针，认为这仅仅是财务部门的事情。这种错误认识使得有关部门间可能形成信息不对称，无法保证各个内控点顺利履行职责。二、监督过程漏洞对应收账款造成的风险大多数企业应收账款内控体系建立后，管理当局并没有建立具有独立性、权威性的监督机制,更没有对其进行持续监督或对每项应收账款进行风险评估，致使坏账损失呈现逐年上升趋势。究其原因，是我国企业应收账款内控制度中存在不良的人为因素，如资产产权缺乏来自委托人的硬性约束，内控监督机制形同虚设，往往由经营管理层决定应收账款的规模、质量、评估和坏账的处理等重大决策，形成自己监督自己的局面，这就会经常造成个人独断专行现象。三、降低应收账款风险的对策第一，建立健全应收账款内控管理体系。建立全程的内控管理制度体系。为明确核算企业的应收账款，加强管理，结合企业的扩大赊销活动，应建立赊销款的事前、事中、事后评估内控管理制度体系，将每一笔赊销款项的控制责任落实到具体部门和人，由某一部门负责全部赊销对象的信用调查、审核、下达、执行、事中管理，由另一具有独立性和权威性的部门专门审计，最后由财务部门统一办理结算。规范应收账款核算体系。一方面录入与审核凭证、现金与银行存款日记账登录、保管总账与明细账三个控制点为不相容职务，需相互分离，由不同人担任； 另一方面在核算应收账款发生时，结合内控要求可以在相关应收账款总账科目下设置二级甚至三级科目，对应收账款的全过程完整系统地核算。对于应收账款账务处理特别是坏账损失账务处理，要求企业分项目进行操作，通过“ 费用——坏账损失——某某客户”三级科目，月末对每笔账款按发生明细(发生、收回、坏账损失等)列表。完善应收账款内控政策规定。对于应收账款的控制，应明确到具体部门，同时应明确是否采用赊销政策和如何赊销。企业监管部门依据相关部门认定的信息资料进行严格的审核。对于企业客户风险评估，要区分赊销前风险阶段和赊销后风险阶段并分别核算。另外要求企业赊销成立后立即报管理层备案，明确该项应收账款对客户是首次赊销还是累次赊销，新的赊销款有何特色，有何实质性的收获，不同账龄款区别何在等。应说明账龄超过一年的款项的处理具体内容以及与账龄一年之内的款项的实质区别。第二，制度执行中应注意的几个问题。与前几年相比，我国企业推行的将薪酬与绩效相结合的激励与约束机制对管理层具有明显的作用。完善的报酬制度应该是与绩效密切相关的。应该让赊销经手人之间有竞争意识，工作不努力则其人力资本价值就会贬值，就有可能为人力资本高的人所代替并被记录在案，作为其今后职业生涯的不良记录。董事会要在保证股东利益的基础上决定应收账款管理层的薪酬，可采用基本工资加可体现风险业绩的股票价值、赊销款回收率等形式，使管理者的薪酬体现绩效的价值，从而激励与约束管理者和员工。企业对应收账款经手人员，应促进其知识、能力和素质得到协调发展，以适应经济环境的变迁和需要。业务水平较高的应收账款经手人员，可以准确把握赊销系统中的物流、资金流、信息流内控点，还可通过社会调查为企业寻找赊销客户和方向，预测、适应环境，为企业赊销资金的良性循环提供有力的保证。信息与沟通是内部控制系统能否正常运行的重要条件，企业应斥资进行赊销信息与沟通系统的平台建设。通过信息与沟通系统平台，企业可在有关赊销的财务投资、结算、服务等方面实现全国乃至世界范围内的一体化管理，从而达到节约成本、提升效率的目的。《企业内部控制基本规范》也具体明确了内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。董事会、监事会和经理层应在惩防并举、重在预防的前提下，建立应收账款反舞弊制度、举报投诉制度、保护投诉人制度及自我评价制度，从而降低应收账款潜在的风险。第三，应收账款内控制度的监督。内部控制点的监督是维护市场经济秩序和提高会计信息质量、保证应收账款的安全和完整的重要保证，也是《企业内部控制基本规范》的关键内容。严格应收账款监管，可增加企业员工的信心。加强应收账款监管，是提升相关人员执业质量和职业道德、增进企业员工对企业前途信心的重要手段，企业应坚持以诚信建设为主导，加强职工诚信教育和监督，本着严格检查、严厉惩戒的原则，对所有相关人员进行工作质量检查，重点监管执行赊销内控点业务的人员，建立包括应收账款质量检查制度、应收账款报备制度、违规惩戒制度和诚信监控系统在内的赊销监管体系，惩治害群之马，弘扬企业诚信文化。

5. 分享三个风险把控小案例

         去把所有的问题或者决策用风险的视角观察，风险的双阶段把控，过程决定结果，闭环过程，结合类似案例，三维一体更有助于我们做出正确的判断：
  
 案例一：去年12月份的时候有一个投资项目在西安，去参加了一下，在开会的时候主讲老师就说，大家把手机调成静音，不然会影响到其他人。当然光这样一说会议期间肯定还会有手机响起，但是提前想到了这个结果然后在开头把控就不一样了，主讲老师随后说，那么谁的手机响起来罚谁100块钱大家同意吗，这个时候只见很多人拿起了手机调成了静音，会议期间也没有手机响起。
  
 案例二：见我朋友圈发的那个状态了吗，我给钥匙上贴了一个标签写到：“如有幸捡到，请拨打***，说吧你想吃什么？”，虽然我从来没有丢过钥匙，但是未来是未知的，我得提前把控，如果说我的钥匙丢了，别人还有机会联系你，你的钥匙还有机会回来不是吗。
  
 案例三：有一次与朋友在兄弟吃完饭，那天正好下雪，出来挡了一辆正规出租车，下雪天正常情况下出租车都会提高收费，但是我一上车就与司机沟通，黑车的乱收费情况，和正规出租车比起来差远了，提前把控了司机下车时和你多收费的情况，如果你不去把控那么结果和你想到的是不一样的。
  
 有没有让你眼前小小一亮的感觉，或者你有什么想法？

6. 风险控制

风险控制是指风险管理者采取各种措施和方法，消灭或减少风险事件发生的各种可能性，或风险控制者减少风险事件发生时造成的损失。

7. 财务风险管理案例

　　企业财务风险产生的原因很多，既有企业外部的原因，也有企业自身的原因，而且不同的财务风险形成的具体原因也不尽相同。企业产生财务风险的一般原因有以下几点

　　一、成因
　　1.企业财务管理的宏观环境复杂多变，而企业管理系统不能适应复杂多变的宏观环境。企业财务管理宏观环境的复杂性是企业产生财务风险的外部原因。财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素，这些因素存在企业之外，但对企业财务管理产生重大的影响。宏观环境的变化对企业来说是难以准确预见和无法改变的，宏观环境的不利变化必然给企业带来财务风险。财务管理的环境具有复杂性和多变性，外部环境多样化可能为企业带来某种机会，也可能使企业面临某种威胁，而给企业理财带来困难。目前，我国许多企业建立的财务管理系统，由于机构设置不尽合理，管理人员素质不高，财务管理规章制度不够健全，管理基础工作不够完善等原因，导致企业财务管理系统缺乏对外部环境的适应能力和应变能力，具体表现在对外部环境不利变化不能进行科学的预见，反应滞后，措施不力，由此产生财务风险。

　　2.企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足。财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在着财务风险。然而在现实工作中，许多企业的财务管理人员缺乏风险意识。风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。

　　3.财务决策缺乏科学性导致决策失误。财务决策失误是产生财务风险的又一主要原因。避免财务决策失误的前提是财务决策的科学化。目前，许多企业的财务决策都存在经验决策及主观决策现象，家长制、一言堂的工作作风在企业的管理中仍然普遍存在。由此导致的决策失误经常发生，从而产生财务风险。

　　4.企业内部财务关系不明。这是企业产生财务风险的又一重要原因，企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理不力的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。这主要存在于一些上市公司的财务关系中，很多集团公司母公司与子公司的财务关系十分混乱，资金使用没有有效的监督与控制。

　　二、解决方案

　　企业财务风险是客观存在的，因此安全消除财务风险是不可能的，也是不现实的。对于企业财务风险，我们只能采取尽可能的措施，将其影响降低到最低的程度。

　　1.化解筹资风险的主要措施。当企业的经营业务发生资金不足的困难时，可以采取发行股票、发行债券或银行借款等方式来筹集所需资本。一般来说，发行股票是风险最低的筹资方式。发行股票所筹措的资本成为企业可长期使用的权益资本，不需要到期偿还，因而不会发生到期无力偿还债务的风险。但发行的股票如果不能上市，不能在二级市场上流通，则其筹资对象比较狭窄。而上市公司发行股票虽然筹资面广，但目前我国的证券市场还不够发达，不是每一个公司都能上市发行股票，因而所能筹集到的资金也比较有限；如果企业采取发行债券的方式筹资，除了要考虑到期是否能够有能力偿还的情况外，还应考虑利率风险的因素。一般地，公司债券的利率有固定利率和浮动利率两种利率安排。当市场利率较为稳定时，利率风险相对较小，而当市场利率波动较为剧烈时，由利率变动所带来的风险便成为企业在筹资决策中不得不考虑的因素。为降低利率变动带来的风险，企业可利用金融市场上的各类金融衍生工具来锁定利率，如订立利率互换协议、套期保值、期货交易等。如果预期是确定的，则可在预期利率上升时采用固定利率发行债券的方式来筹资，而在预期是不确定时，则可在预期利率上升时采用固定利率发行债券的方式来筹资，而在预期利率将会下降时，采用浮动利率来安排债券的发行。银行借款也同样应该考虑到利率变动的因素，因而其实际操作与债券相类似。

　　2.化解投资风险的主要措施。从风险防范的角度来看，投资风险主要应该通过控制投资期限、投资品种来降低。一般来说，投资期越长，风险就大，因此企业应该尽量选择短期投资。而在进行证券投资的时候，应该采取分散投资的策略，选择若干种股票组成投资组合，通过组合中风险的相互抵消来降低风险。在对股票投资进行风险分析中，可以采用β系数的分析方法或资本资产定价模型来确定不同证券组合的风险。β系数小于1，说明它的风险小于整个市场的平均风险，因而是风险较小的投资对象。

　　3.化解汇率风险的主要措施。（1）选择恰当合同货币。在有关对外贸易和借贷等经济交易中，选择何种货币作为计价货币直接关系到交易主体是否将承担汇率风险。为了避免汇率风险，企业应该争取使用本国货币作为合同货币，在出品、资本输出时使用硬通货，而在进口、资本输入时使用软通货。同时在合同中加列保值条款等措施。（2）通过在金融市场进行保值操作。主要方法有现汇交易、期货交易、期汇交易、期权交易、借款与投资、利率—货币互换、外币票据贴现等。（3）对于经济主体在资产负债表会计处理过程中产生的折算风险，一般是实行资产负债表保值来化解。这种方法要求在资产负债表上以各种功能货币表示的受险资产与受险负债的数额相等，从而使其折算风险头寸为零，只有这样，汇率变动才不致带来折算上的损失。（4）经营多样化。即在国际范围内分散其销售、生产地及原材料来源地，通过国际经营的多样化，当汇率出现变化时，管理部门可以通过比较不同地区生产、销售和成本的变化趋利避害，增加在汇率变化有利的分支机构的生产，而减少汇率变化不利的分支机构的生产。（5）财务多样化。即在多个金融市场以多种货币寻求资金的来源和资金去向，实行筹资多样化和投资多样化，这样在有的外币贬值，有的外币升值的情况下，公司就可以使绝大部分的外汇风险相互抵消，从而达到防范风险的目的。

　　4.化解流动性风险的主要措施。企业的流动性较强的资产主要包括现金、存货、应收账款等项目。防范流动性风险的目的是在保持资产流动性的前提下，实现利益的最大化。因此应该确定最优的现金持有量、最佳的库存量以及加快应收账款的回收等。我们都很清楚持有现金有一个时间成本的问题，手中持有现金过多，显然会由于较高的资金占用而失去其他的获利机会，而持有现金太少，又会面临资金不能满足流动性需要的风险。因此企业应该确定一个最优的现金持有量，从而在防范流动性风险的前提下实现利益的最大化。

　　5.化解经营风险的主要措施。在其他因素不变的情况下，市场对企业产品的需求越稳定，企业未来的经营收益就越确定，经营风险也就越小。因此企业在确定生产何种产品时，应先对产品市场做好调研，要生产适销对路的产品，销售价格是产品销售收入的决定因素之一，销售价格越稳定，销售收入就越稳定，企业未来的经营收益就越稳定，经营风险也就越小。

　　三、案例

　　案例背景1982年9月，美国芝加哥地区发生有人服用含氰化物的泰诺药片中毒死亡的严重事故，一开始死亡人数只是3人，后来却传说全美各地死亡人数高达250人。其影响迅速扩散到全国各地，调查显示有94%的消费者知道泰诺中毒事件。

　　案例点评这是一个在制药行业发生的危机事件，也是一个在危机发生时，企业成功处理危机的典型案例。下面我们就从几个方面来分析强生泰诺事件。

　　1.危机的产生和蔓延

　　强生是一个著名的药品公司，泰诺是强生公司的一种药品。出事之后新闻媒体立刻开始关注这个问题，立刻将整个事件置于公众的目光之下。开始时因为服药死亡的人数是3人，后来传言全美死亡人数是250人。其实这其中有很多人是假冒受害者，为了诈保或者获取强生的赔偿而将死亡责任归于服用泰诺片。

　　2.事实是什么——危机解决的出发点

　　事件发生以后，在首席执行官吉姆·博克的领导下，强生公司迅速采取一系列有效措施来化解危机。解决问题的第一步就是寻找问题的根源。经过进一步的调查发现，因服用泰诺而死亡的人数只有7人，远不是社会上传说的有250人之多。

　　3.面对事实，如何赢得公众的信任——危机解决的艺术

　　尽管面对确凿的数据，强生公司仅需承担有限的责任，但是产生了形象危机。强生公司按照公司最高危机方案处理原则着手处理此事。按照公众利益至上原则，不惜花巨资在最短的时间内向各大药店收回所有数百万瓶的泰诺片，并花50万美元向有关医生、医院和经销商发出警告，通知他们泰诺中毒事件。这些措施一步步重新赢得公众的信任。

　　4.化危机为商机——危机解决的智慧

　　当药品污染的原因查明之后，强生进行停业整顿时，正好美国政府和芝加哥等当地政府开始制定新的药品安全法，要求药品生产企业采用无污染包装。强生公司率先响应新规定。这样就在价值12亿美元的止痛片市场上挤走了它的竞争对手，仅用5个月的时间就夺回了原市场份额的70%，并以更好、更新的形象重新面对公众，赢得了公众信任。

　　5.总结

　　强生在危机管理中高超的技巧是什么呢？一个是公众利益至上原则，一个是快速反应原则。公众利益至上原则，其实是对企业存在本质的一种解读；而快速反应原则实际上依赖于危机事前管理的预防原则，成立危机处理小组未雨绸缪。

8. 市场风险分析案例

    　　在确定销售计划之前，应先进行市场调查，以免做出不切实际的预测。那么下面是我整理的市场风险分析案例相关内容，欢迎参阅。
        　　市场风险分析案例篇一 
       　　20**年3月至5月，XX市机械工业促进办公室与武汉汽车行业协会联合对武汉专用汽车行业进行了一次调研。此次调研涉及武汉专用汽车行业24家企业，其收集数据新，信息信度高。通过此次调研，进一步掌握了武汉专用汽车行业现状，理清了该行业发展思路，增强了对专用汽车行业发展的信心。
       　　一、基本概况与现状
       　　据统计，到2015年末，24户规模以上专用车制造企业完成工业总产值(现价)26.43亿元，销售收入24.13亿元，利税总额0.51亿元;同期全市汽车工业完成工业总产值(现价)662亿元，销售收入626亿元，利税总额55.3亿元。上述三项指标中，专用汽车行业分别占全市汽车工业总和的3.99%、0.66%、3.68%和0.92%。24户专用车企业中：大型企业1户，中型企业6户，小型企业17户。24户企业总资产合计54.69亿元，净资产合计23.42亿元,固定资产合计17.43 亿元,分别占全市汽车工业总和的9.2%、10.05%和7.51 %。在24户企业中，国有企业8户，其他有限责任公司6户，私营有限责任公司5户，股份有限公司3户，合作制企业2户。
       　　以上相关数据表明：一是武汉专用车行业以中小企业为主，规模不大。按照国家对中小企业划分标准，此次调研专用汽车企业大多数为中小企业，占调研企业总数91.67%，仅有国营武汉长虹机械厂、东风扬子江汽车(武汉)有限责任公司两家产值达3亿元。二是武汉专用车行业在全市汽车工业产出中的比重不高。2015年，专用车行业的全部从业平均人数占全市汽车工业的20.63%，而完成工业总产值(现价)和产品销售收入两项指标均只占全市汽车工业的4%以下(3.99%和3.85%);利税总额和出口交货值两项指标则只占全市汽车工业的1%以下(0.92%和0.66%)。三是专用车行业总体力量比较薄弱，自主研发能力不强。
       　　二、基本认识与判断—武汉专用汽车行业具有加速发展的良好基础
       　　通过十年来的改革、改制和发展，武汉专用汽车行业出现了新的发展局面，已经具备了较好的基础。主要表现在以下几个方面：
       　　(一)出现一批有比较优势的产品与企业。
       　　客车：东风扬子江汽车(武汉)有限公司主要产品有城市公共汽车、高级旅游大客车、中型旅游客车、无轨电车、混合动力客车、小型客车和电动客车等几十个品种。其中，混合动力电动客车和电动客车，分别荣获中国城市客车“最佳环保奖”、“最佳科技创新奖”和“中国最佳环保型客车奖”。2015年该公司产量为2600辆，销售收入4.7亿元，在全国生产城市客车的企业中排名第五位，年增长速度达28%。
       　　市政环卫车辆：主要企业有XX市汉福专用汽车公司——生产多功能洒水车、真空吸污(粪)车、高压清洗车(管道疏通车)、密封式自卸垃圾车、侧装前压缩对接式垃圾车等五大系列十八种车型。其中侧装前压缩对接式垃圾车为国内首创，被国家专利局授予专利权。武汉九通汽车厂——主要有压缩式、多功能对接式、密封自卸式、自装自卸式、车厢可卸式等不同吨位、不同型号的环卫车。XX市政环卫机械公司——主要有吸污车、清洗车、联合疏通车、洒水车、垃圾车、吸粪车、路面综合养护车、污泥自卸车、冲洒车等。武汉新光机械厂——生产五环牌绿化洒水车、高压清洗车和吸粪车。2015年专用车行业企业市政环卫车辆产能达2000辆，实际产量为1167辆。
       　　建筑材料运输车：主要以武汉玖信汽车公司的混凝土搅拌车，斯贝卡专用汽车公司的散装水泥车为代表，产品有较强竞争优势。
       　　军用专用汽车：湖北三环汉阳特种汽车公司的新型武器运载车、武汉客车厂的淋浴车、武汉九通汽车厂的机场用车——主要有机场清扫车、外场饮食保障车、场务工程车、飞机管道加油车、机场吹雪车和空投物资捆绑车等。机场清扫车获全军科技进步一等奖;外场饮食保障车、多功能割草机和机场场务工程车分别获得全军科技进步二等奖。武汉龙安集团的通讯车——宣传文化车和综合通信车、武汉滨湖机械厂的雷达车——主要有中低空警式雷达、目标指示雷达和军用通信指挥车等系列产品、中国人民解放军3604工厂的装弹车、中国人民解放军3303工厂的厢式车等。其产品不仅满足军队需求，在开拓民用市场方面也具有很大潜力。
       　　关于专用汽车行业调研报告关于专用汽车行业调研报告其它车辆：武汉神骏专用汽车公司的半挂车——液压大吨位组合式多功能运输车、专用运梁车、超长超宽超重等特型半挂车和港口专用集装箱运输车等;拥有国内最先进的桥梁载荷加载、制冷，散装粉物流化、保温发泡等技术。武汉天捷专用汽车公司的超重平板挂车——研发制造的重型特制半挂车、桥式运输大型钢结构梁、重型液压模块式组合挂车(80t—2500t)、自行式重型液压平板车(单台运力75t—1250t)为公路重件运输及工程重型运输提供了良好的解决方案和装备。这些产品均有较好的发展前景。
       　　(二)改制较早的专用车企业与军工企业经营状况普遍良好。改制较早的专用车企业如东风扬子江汽车公司、汉福专用汽车公司、斯贝卡专用汽车公司等，其产品在市场上有较高知名度，产品开发能力和企业经营能力较强，盈利状况较好。其中武汉汉福专用车有限公司于2015年改制设立，是国家专用车生产重点企业之一。公司2015年销售收入仍达7,066.7万元，利润84.5万元;东风扬子江汽车公司2015年销售收入4.72亿元，利润521.9万元。
       　　老军工企业实力雄厚，有较强自主研发能力和较高盈利水平。如九通汽车厂、龙安集团公司、滨湖机械厂、中国人民解放军3604工厂、3303工厂等。九通汽车厂2015年销售收入为30,161万元，利润1800万元;龙安集团08年销售收入21,620万元，利润达842.3万元。同时，九通汽车厂、龙安集团等企业还积极拓展民用市场展，具有较大发展潜力。
       　　(三)企业经营体制基本适应市场竞争需求。近些年来，部分不适应市场竞争的专用汽车企业进行了改制，大力推动现代企业制度的建立，逐步完善现代企业经营管理机制。如武汉玖信汽车有限公司，注重管理工作，在采购、人事等方面的管理卓有成效，2015年8月通过iso9001：2000认证，在武汉中小企业成长工程重点企业内部综合管理系统评价活动中获得高分。武汉奕骏机械有限公司把握国家产业政策，积极开拓市场，加强农用机械产品研发，在原有翻斗车、农用车底盘上开发附加值比较高的新产品。XX市政环卫机械有限公司则注重产品开发，实行新产品开发项目管理制、从采购、质检、物料管理、机构精简等多方面优化了业务及管理流程,取得了较好成绩。
       　　(四)企业经营环境日趋改善。武汉专用汽车企业的生产基地大多数已实现或正在进行“退二进三”搬迁改造，生产条件得到一定改善，基本满足专用汽车生产需要。政府对专用车行业发展重视程度逐步上升。在市政府有关部门和武汉经济开发区管委会支持下，2015年5月由XX市专用汽车研究所筹备并成功举办了“2015中国专用汽车产业发展国际论坛”，以促进专用汽车行业之间的交流与合作，共同为专用汽车行业的发展出谋献策，受到了专用车生产企业的一致好评。
       　　(五)专用汽车行业人才充足、技术基础良好。武汉汽车工业基础雄厚，拥有东风汽车、神龙汽车、东风本田等一批知名企业，专业技术人才充足。武汉地区高校与科研院所众多，全国专用汽车技术归口单位汉阳专用汽车研究所位于武汉，使专用车企业能较便利地获得相关信息与技术支持。该所成立于1985年初，隶属汉阳特种汽车制造厂。1998年从汉阳特种汽车制造厂剥离。2015年1月整体划归中国汽车技术研究中心。20多年来，汉阳专用汽车研究所逐步打造了专用汽车检测、专用汽车展览会、《专用汽车》杂志三大品牌，在指导专用车行业发展、促进专用车企业与主管部门的沟通等方面发挥了重要作用。
       　　三、主要问题与难题
       　　(一)集群效应不明显。我国专用汽车已形成九大产业集群基地，如XX市经济技术开发区的专用汽车园区、辽宁专用车生产基地;XX市XX县开发区专用汽车产业基地、湖北随州汽车产业发展走廊等。相比之下，武汉专用汽车产业总体规模偏小，在全国同行业中的地位优势不明显。由于企业改制进展比较迟缓，资金供应困难等原因，武汉专用汽车行业尚未出现全国性领先企业。由于缺乏龙头企业带动与地方政府的支持，武汉地区还未形成在全国具有影响力的专用汽车产业集群。
       　　(二)企业协作不紧密。武汉专用汽车行业的发展缺乏规划与引导，产业布局比较分散，企业间协作程度不高，未能形成产业集群效应。因为缺乏上下游产业链和相关支持性服务行业的集聚。武汉专用车行业区域的专业化分工不明显，导致转换生产加工环节交易成本、制造成本较高，不能很好提升武汉专用车产业竞争力。
       　　(三)投资环境不理想。武汉专用汽车生产基地实行“退二进三”搬迁后，部分远城区投资环境不够理想。相对于全国几个重要专用汽车制造基地，武汉专用汽车基地建设在软硬件设施上，都存在一定差距，企业对一些部门的工作作风和当地治安状况也存在一定程度的不满。
       　　此外，部分专用车企业存在一些急需政府支持解决难题。
       　　(一)东风扬子江汽车(武汉)公司的生产能力与市场地位极不相符。该公司年产量已达2600辆，却没有底盘生产目录，这严重制约了企业效益的提高。目前，该公司新厂正在建设之中，需要政府予以更大支持。
       　　(二)汉阳特汽公司搬迁改造项目处于进退两难境地。由于龟山北与汉江之间地区规划迟迟不能确定，汉阳特汽公司搬迁改造项目处于两难境地。该公司龟北厂区土地不能出售变现，而开发区新厂建设项目又缺乏后续资金，导致原规划3万辆生产能力项目难以按时完成。龟北厂区又因区域规划原因而被严控，生产条件不能得到适当改善，难以维持原有生产能力，企业处境十分艰难。
       　　(三)部分专用汽车企业面临流动资金短缺的突出矛盾。受国际金融危机影响，银行收紧信贷。武汉玖信汽车公司的底盘供应厂商取消了对玖信公司6个月的货款缓交周转期，致使该公司面临流动资金十分短缺的问题。
       　　四、推进XX市专用汽车行业发展的意见和建议
       　　汽车工业是XX市支柱产业，专用汽车产业是汽车行业的重要组成部分。为加快专用汽车行业发展，建议市政府有关部门采取以下措施：
       　　(一)坚持以科学发展观为指导，制定XX市专用汽车发展规划。一是在引导行业发展方面，针对XX市土地和劳动力资源相对缺乏的状况，扬长避短，利用良好的专用车发展基础，发挥技术相对优势，引导专用企业向高技术含量、高附加价值的产品发展。二是在规划行业空间布局方面。在引导新建、迁建专用车企业向开发区及其周边地区集中的同时，还应促使其能形成较完整专用汽车制造产业链，发挥产业集群优势，避免同性企业过度扎堆和设施重复建设。实现地域化集聚、专业化分工、社会化协作，利用产业集聚的竞争效应、学习效应和产业相关联效应，迅速提升武汉专用汽车在同行业中地位。
       　　关于专用汽车行业调研报告各类报告(二)坚持搭建专用车企业发展平台，给予适当政策支持。一是加强专用车行业基础设施建设，提高XX市专用汽车行业综合实力，支持汉阳专用汽车研究所专用车实验及检验检测基地建设。二是对符合国家产业政策、投资额度大、科技含量高、附加值高、回报率高的特殊项目，应在土地价格、配套费收缴、厂房建设等方面得到更多的优惠。可通过对专用车项目的科技创新给予扶持和奖励，降低专用车企业审批与税收费用、引导专业化分工、提升产业经济外部性等非直接干预措施，培育产业集群，为武汉专用车企业打造良好生存环境。三是建议市政府投资或扶持的建设项目，按“同等优先”原则，给予适当扶持和推进，优先采用本地专用车产品。
       　　(三)坚持结构调整，扶持专用车行业骨干企业做大做强。要积极支持湖北三环汉阳特汽公司、东风扬子江汽车公司、武汉客车厂等搬迁改造项目的建设，帮助其解决资金、老厂土地变现等实际困难，扩大骨干企业产能，扶持专用车生产制造企业做大做强。有关部门对符合产业政策的项目用地要积极支持，确保土地供应。要加强与企业的沟通和相关部门的协调，加快项目供地的审批速度。
       　　(四)坚持发挥军工企业技术优势，积极开拓民用市场。武汉专用汽车行业的军工企业技术力量强，有较大发展潜力。要十分注重在现有军工技术和产品基础上，开发民用产品，拓展民用市场。湖北枭龙汽车技术公司研发并生产枭龙越野车整车、底盘及重要零部件或零部件总成，已获得了多项国家实用新型专利，具备了批量生产能力，首批9辆越野车已发往西藏。
       　　(五)坚持壮大发展中小企业和民营经济，解决企业后顾之忧。积极协调金融、投资、保险、法律、技术、专利、人才等机构，为专用车企业进行资源、生产要素的优化组合，提供优质服务。针对中小专用汽车企业多,资金有限等特点,可通过协调银企关系，解决企业流动资金短缺与融资难的问题。市全民创业工作领导小组办公室、市经委、市政府金融办等单位举办的“2015武汉中小企业融资洽谈会”，为武汉奕骏机械有限公司等专用企业创造了很好融资条件。
       　　(六)坚持加强重点行业协会建设，扩大企业交流与协作。拟组建武汉汽车行业协会专用汽车分会，以促进XX市专用汽车行业发展。组织专用车企业参加国内外展览会、订货会，帮助企业开拓国内外市场。建设专用车信息网站，通过专用车研讨、论坛，为企业信息交流提供便利。
        　　市场风险分析案例篇二 
       　　调查项目：
       　　1、汽车 4S 店运行情况
       　　2、汽车营销类人才现状与需求
       　　3、汽车营销类人才职业能力要求
       　　4、目前我国汽车营销中从在的缺陷
       　　调查目的
       　　1、通过对汽车销售有限公司的岗位设置、服务模 对式及基本运行情况进行系统化的调查， 4S 店有更深入的了解，提高我们的知识面。
       　　2、通过调查，为我们汽车营销专业的学生对以后的职业发展进行明确的定位，对营销环境及职业能力的要求进行进一步的自我考量，明确目前汽车市场对毕业生的要求。
       　　3、了解目前国内汽车销售市场存在的缺陷，并提高自身的综合素质，加强工作意识，强化专业技能。三、调查意义 市场调查在汽车营销系统中扮演着双重角色，一方面它是市场信息反馈的组成部分，同时它也是探索新的市场机会的基本工具。这两个角色对市场调查所下的定义得以细致的体现：市场调查是通过将消费者、顾客和公众与营销者连接起来的方法。这些信息用于识别和确定营销机会及问题，产生、提炼和评估营销活动，监督营销绩效，改进人们对营销过程的理解。也为即将就业的学生创造一个更好的就业平台，并从中提高自己的能力，全面发展，便于学以致用。
       　　主营品牌：
       　　公司现有销售部、市场部、售后服务部财务部、行政部、客户关爱部，也将秉承上海大众追求卓越，永争第一的企业理念，以人为本，服务好广大客户群体，同时也将广纳有才之士，为优秀人才提供施展才华的舞台，在实现企业和个人价值的同时，创造更多的社会价值。
       　　公司现有员工 50 多名，本科以上学历 35 人，高级维修技工5 人，中级维修技工 9 人，初级维修工 3 人，销售顾问均经上海大众总部的培训认证，售后技术人员皆通过上海大众总部的技术培训和考核。同时还为客户提供上汽集团财务公司提供个人购车信贷业务，个人购车贷款门槛低、利息少、负担轻，代办中国平安、中国大地车险业务，代上 新 车 牌 照，车险优惠、上牌迅捷新车装潢均是原厂附件。以顾客为中心，提供满足顾客需求的方便，认真履行企业的责任，以良好周到的服务，为顾客创造更为优质的服务。针对于汽车营销业务的岗位群所需要的能力基本都包含其中，其社会能力集中于职业素养、合作与沟通以及计划与创新能力。
       　　人员能力要求：
       　　1、具有良好的职业道德，遵纪守法;
       　　2、具有制定工作计划能力;
       　　3、具备汽车产品市场调查的能力、
       　　4、具有良好的人际交流和沟通 能力;
       　　5、解决实际问题能力;
       　　6、具有丰富的汽车构造知识和具备对汽车进行技术评价的能
       　　7、具有良好的团队合作精神和力; 客户服务意识。
       　　8、独立学习新技术的能力
       　　9、掌握汽车销售的基本原理
       　　10、具有一定的组织能力及协调力;
       　　11、具备一定的汽车销售策划和评估总结工作结果能组织实施的能力;
       　　12、具备汽车销售现场的管理能力，掌握用户心理学、社交礼仪;具备从事汽车保险投保、查勘和理赔业务的能力
       　　13、掌握汽车售后服务知识与技能;具有安全、文明生产和环境保护的相关知识和技能
       　　14、有驾驶执照、熟悉汽车驾驶。
       　　调查中发现存在的一些问题：通过对汽车销售有限公司的调查发现，其 4S 店硬件条件都相当先进和齐备，但软件方面相对较弱。人员结构、人员素质方面都存在着一些问题，主要表现在以下几个方面。
       　　(1)、二线品牌的服务顾问专业素质低、服务意识淡薄
       　　(2)、缺乏精益管理意识，工作效率低
       　　结论
       　　1、中国汽车消费市场潜力巨大，产销量在近几年仍将持续增长。汽车后市场的汽车服务领域前景看好，汽车营销类人才需求依然旺盛，汽车销售人员前景看好。
       　　2、在对汽车营销人员能力与素质的调查显示，除了对营销人员的专业知识和技能有通常的要求外，企业对员工的人文素质要求已经凸显出来，更看重职业道德、敬业精神、团队合作、沟通交流等心智型的人文素养。
        　　市场风险分析案例篇三 
       　　【摘要】 企业在经营活动中不可避免的会遇到不同的风险，除了客观存在的不可控的风险外，大部分的企业风险是可控的，可以通过加强内控制度、规范操作流程来建立较为科学的风险控制体系，同时内部监督的强化也可以规避风险，使风险降低到可承受的程度。
       　　【关键词】企业管理 风险管理 内部控制
       　　一、内部控制与风险管理的定义
       　　企业内部控制是现代企业管理的重要手段，是由企业董事会、管理层及其员工共同实施的，旨在合理保证实现企业战略、经营效果、财务报告、资产评估等基本目标的控制活动，究其本质是保证企业在合理的范围内保证企业基本目标的实现。企业风险管理是一个过程，是由企业董事会、管理层以及其他人员共同实施的，应用于战略制定及企业各个层次的活动，旨在识别可能影响企业的各种潜在事件，并按照企业的风险偏好管理风险，为企业目标的实现提供合理的保证。《内部控制——整体框架》一书中，提出风险管理的控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督等。由此可知，任何企业所面临的环境都存在较多的不确定因素，气压应该在掌握客观的外部环境的基础上，通过一定的控制方法，制定控制流程和措施，以期能达到实现企业的目标。
       　　二、风险管理与内部控制的内在关系
       　　风险管理的目的是要防止风险、及时地发现风险、预测风险可能造成的影响，并设法把不良影响控制在最低程度。内部控制就是企业内部采取的风险管理，内部控制制度的制定依据主要是由风险甚至完全由风险因素(在某些极端情况下)来决定的。维护投资者利益、保全企业资产、创造新的价值是内部控制或风险管理的根本作用。作为企业制度组成部分的企业内部控制的目的就是保证会计信息的准确可靠，防止经济欺诈，保护财产安全，同时保护企业名誉，以免造成经济损失等。而在新的技术与市场条件下对内部控制的自然扩展的风险管理来说，内部控制推动了风险管理。
       　　企业内部控制的动力主要来自于对风险的管理，当企业进行风险运营时，内控系统就成为了必要的、高效的、有效的风险管理方法，因此，企业风险管理体系应该达到的状态就是能够满足企业内控系统的要求。换句话说，风险管理是内部控制概念的自然延伸，新技术和市场推动内部控制走向风险管理。总而言之，企业在实际经营过程中，风险管理与内部控制是密不可分的。
       　　三、目前企业面临的主要风险
       　　经济全球化的不断发展和经济的快速增长导致现代化企业面临的风险与日俱增，市场化程度越高，企业风险的表现就越明显，可以说，企业风险是时时在，处处有。
       　　企业风险主要分为外部风险和内部风险，外部风险主要指外部存在的诸多因素，如国家法律、正常变动、市场供求状况或竞争力等。内部风险主要指企业的资源配置、行业地位、业务流程、财务能力以及管理人员的价值取向、岗位职责、激励机制和团队精神等。
       　　四、针对主要风险企业可采取的内控管理措施
       　　无论企业自身发展或和迎接风险与挑战来说，建立健全企业内控制度已成为当下急需解决的问题。企业只有根据实际的经营情况制定科学合理的内部控制制度，同时加以严格执行，才能够达到防范风险的目标。本文所指的内部控制主要包括人、财、物与信息。具体来说，主要包含以下内容：
       　　(一)实施内部控制的原则和要素，确保实现有效的风险管理
       　　企业内部控制的原则是指全面性、重要性、制衡性、适应性。要素主要包括五个方面即内部环境要素(治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、人力资源政策、企业文化)，风险评估要素(目标设定、风险识别、风险分析、风险应付)，控制活动要素(不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制)，信息与沟通要素(信息质量、沟通制度、信息系统、反舞弊机制)，内部监督要素(日常监督、专项监督)等。在实际操作中企业应时刻检视所制定的规章制度、流程、工作要求等是否符合四原则和五要素的内涵，有利于确保风险管理的成效。
       　　(二)加强人力资源管理，完善用人制度
       　　企业在管理时较容易出现缺乏相关制度和流程，人员未严格执行相关制度流程，或人员业务能力、自身素质不高的现象，这将导致提升企业的用人风险。因此充分调动企业人力资源的积极性、主动性和创造性已成为现代企业管理必须解决的问题。首先应该建立严格的招聘程序，把好进口关;其次要定期组织理论和实践培训，把好素质关;最后应制定较为合理科学的奖惩激励机制，把好分配关。
       　　(三)强化财产安全管理，确保企业利润
       　　强化财产管理，即指强化对存货、能源及固定资产的物化管理。存货风险主要指各种原因引起的存货损坏而对企业造成的损失，一旦存货出现危机，那么也将影响企业经营方向或现金的流向。有部分企业对财产物资的内控管理过于宋笋，制度得不到落实，因此造成库存物资的损毁、报废、短缺等情况，致使单位造成比较严重的经济损失。因此要想降低企业风险必须健全物资财产的内部控制管理，应加强定期盘点、账实核对、登记明细、财产保险、监控监管等工作，从而确保财产的安全，促进企业有效经营，以求企业实现更好的发展。其次应严格执行资金授权批准制度，在做好节约资源的基础上，能够有的放矢的运用资金。企业的资金流动主要用于采购、付款、销售、收款等，应制定刚性的管理制度，并要求各职能部门的职权范围和责任，确保能够职工按照相应管理条例予以执行，以保证资金安全。
       　　(四)职工各司其职，完善落实风险管理
       　　企业层面的内部控制国家出台了细分为十八项的规范指引，是对五要素的进一步细化，为企业的规范运作起到了十分详细的指导作用，每个指引明确了风险点，如何控制潜在的风险等，是企业建立内控体系的重点参照内容，也是企业必须坚持执行的规范内容。但是更为重要的是无论是风险管理还是内部控制的实施最主要的是人的执行力，所以企业实施风险防范管理体系的最关键因素是参与意识和全员素质的提高。