国际税收题，求答？

1. 国际税收题，求答？

新企业所得税法2008年就已经颁布实施，这题有点老了，但税收政策没变：1、该企业按我国税法计算的境内、境外所得的应纳税额：应纳税额=600（300+150+50+100）*33%=198万元2、AB两国的税收抵免限额：A国：198*200/600=66万元B国：198*100/600=33万元A国实际缴纳所得税150*40%+50*15%=67.5万元，高于抵免限额，超过部分不得扣除；B国实际缴纳所得税100*20%=20万元，小于抵免限额，可以全额扣除。3、汇总在我国应缴纳所得税：198-66-20=112万元。

2. 应纳税额计算时，减免税额和抵免税额的差异？

 应纳税额计算时，减免税额和抵免税额的差异？  二者是不同的概念。  减税免税是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施。减税是减征部分应纳税款；免税是免征全部应纳税款。减税免税可以分为税基式减免、税率式减免和税额式减免三种形式。  税收抵免是指允许纳税人从某种合乎奖励规定的支出中,以一定比率从其应纳税额中扣除,以减轻其税负。如：  税收抵免是指居住国 *** 对其居民企业来自国内外的所得一律汇总征税，但允许抵扣该居民企业在国外已纳的税额，以避免国际重复征税。  企业自2008年1月l日起购置并实际使用列入《目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备,可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额。  免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分，这部分是不退税的。从另一个角度考虑，假如这部分退税，那么内销那部分就要交税。这样此部分不退，内销相应的部分也不交，就两相抵了。通俗地讲，是指企业的期末留抵税额小于应退税额所产生的余额，也就是说企业的留抵税额不够退。
  怎么理解免税收入，减免税额，抵免税额？  
   免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。《中华人民共和国企业所得税法》所称的免税收入包括国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利收入，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入，符合条件的非营利公益组织的收入等。 
    减税免税是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施。减税是减征部分应纳税款；免税是免征全部应纳税款。减税免税可以分为税基式减免、税率式减免和税额式减免三种形式。
    免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分，这部分是不退税的。从另一个角度考虑，假如这部分退税，那么内销那部分就要交税。这样此部分不退，内销相应的部分也不交，就两相抵了。
   
    税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
    
  个体户，销售额14660.19，应纳税额439.81，减免税额439.81，请问分录怎么做？  1\计提:  借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税439.81  贷:应交税费-未交增值税439.81  2\作减名免处理:  借:应交税费-未交增值税439.81  贷:营业外收入43981
  税法应纳税额计算题  1.若该企业为有限责任公司，应先缴纳企业所得税，然后按分配金额三方投资者各自缴纳个调税。具体：  企业所得税=6*27%=1.62万（注：07年还未调整所得税税率，现税率为25%）  三方分配=（6-1.62）/3=1.46万  各自按“利股红”缴纳个调税=1.46*20%=0.292万  2、若该企业为合伙企业，直接缴纳个调税，不再缴纳企业所得税。具体：  三方分配=6/3=2万  合伙企业适用五级超额累进税率  三方各自纳个调税=20000*20%-1250=2750元
  营业税应纳税额的计算  （3000－600－500－900－250）×5％×80＝3000
  消费税应纳税额的计算  消费税应纳税额的计算  (一)销售额的确定  1.从价计征销售额的确定。  2.从量计征销售数量的确定。  3.复合计征销售额和销售数量的确定。  4.特殊情形下销售额和销售数量的确定。  (二)应纳税额的计算  1.生产销售应纳消费税的计算。  (1)实行从价定率计征消费税的，其计算公式为：  应纳税额=销售额×比例税率  (2)实行从量定额计征消费税的，其计算公式为：应纳税额=销售数量×定额税率  (3)实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税的，其计算公式为：  应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合计算方法。  (4)应纳税额计算举例。  2.自产自用应纳消费税的计算。  (1)实行从价定率办法计征消费税的，其计算公式为：  组成计税价格=(成本+利润)÷(1一比例税率)  应纳税额=组成计税价格×比例税率(2)实行复合计税办法计征消费税的，其计算公式为：组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1一比例税率)  应纳税额=组成计税价格×比例税率+自产自用数量×定额税率  (3)应纳税额计算举例。  3.委托加工应纳消费税的计算。  (1)实行从价定率办法计征消费税的，其计算公式为：  组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1一比例税率)  应纳税额=组成计税价格×比例税率  (2)实行复合计税办法计征消费税的，其计算公式为：组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1一比例税率)  应纳税额=组成计税价格×比例税率+委托加工数量×定额税率  (3)应纳税额计算举例。  4.进口环节应纳消费税的计算。  (1)从价定率计征消费税的，其计算公式为：  组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1一消费税比例税率)  应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率公式中所称“关税完税价格”，是指海关核定的关税计税价格。  (2)实行复合计税办法计征消费税的，其计算公式为：  组成计税价格=(关税完税价格+关税+进口数量×定额税率)÷(1一消费税比例税率)  应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率+进口数量×定额税率  (3)应纳税额计算举例。  (三)已纳消费税的扣除  1.外购应税消费品已纳税款的扣除。  (1)外购已税烟丝生产的卷烟;  (2)外购已税化妆品原料生产的化妆品;  (3)外购已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石;  (4)外购已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火;  (5)外购已税汽车轮胎(内胎和外胎)原料生产的汽车轮胎;  (6)外购已税摩托车零件生产的摩托车(如用外购两轮摩托车改装三轮摩托车);  (7)外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆;  (8)外购已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子;  (9)外购已税实木地板原料生产的实木地板;  (10)外购已税石脑油为原料生产的应税消费品;  (11)外购已税润滑油原料生产的润滑油。  2.委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除。  (1)以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟;  (2)以委托加工收回的已税化妆品原料生产的化妆品;  (3)以委托加工收回的已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石;  (4)以委托加工收回的已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火;  (5)以委托加工收回的已税汽车轮胎原料生产的汽车轮胎;  (6)以委托加工收回的已税摩托车零件生产的摩托车;  (7)以委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆;  (8)以委托加工收回的已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子;  (9)以委托加工收回的已税实木地板原料生产的实木地板;  (10)以委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品;  (11)以委托加工收回的已税润滑油原料生产的润滑油。
  
  
  2000*5000*10%
  进项税额多了减免税额怎样处理   进项税额多了，与减免税额怎样处理没有任何关系。 
   减免税额，是依法减免；进项税额，可以留抵，在以后的纳税期间抵扣。 
  1、减免税是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施。减税是减征部分应纳税款；免税是免征全部应纳税款。减税免税规定是为了解决按税制规定的税率征税时所不能解决的具体问题而采取的一种措施，是在一定时期内给予纳税人的一种税收优惠，同时也是税收的统一性和灵活性相结合的具体体现。
  2、进项税额多，可以留抵
  例如：一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为13000元，则本月无须交纳增值税，月末也不需编制会计分录，此时“应交税费——应交增值税”账户有借方余额3000元，属于尚未抵扣的增值税进项税额。
  关于关税应纳税额的计算？  关税：（9000-60-50）*100%=88 900 000元  消费税：（9000-60-50+8890）*5%/(1-5%)=9 357 894.74元  增值税：（9000-60-50+8890）*17%/（1-5%）=31 816 842.11元  本应进口之日起15日内缴纳，实际迟缴5天。  故：关税滞纳金：88 900 000*5*5/10 000=222 250元  消费税滞纳金：9 357 894.74*5*5/10 000=23 394.74元  增值税滞纳金：31 816 842.11*5*5/10 000=79 542.11元  应立即向海关缴纳相关进口关税、增值税、消费税及滞纳金。
  应纳税额的计算公式  应纳税额＝销项税额－进项税额
   

3. 国际税收中关于全额抵免和限额抵免 的例题

1、乙税率20%
乙国：10000*20%=2000
甲国：（20000+10000）*30%-2000=7000
2、乙税率40%

乙国：10000*40%=4000，允许当年抵免额：10000*30%=3000
甲国：（20000+10000）*30%-3000=6000

4. 应纳税额计算时，减免税额和抵免税额的差异？

近日，《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。
一要注意政策执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活性服务纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)
取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后
当年内不再调整，以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按政策规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是首次需填表声明
在年度首次确认适用加计抵减政策时
需提交《适用加计抵减政策的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减政策到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减

5. 免税法计算题 甲国某跨国公司在某一纳税年度内，国内、外总所得600万元，其中国内所得400万元，来

1.全额免，以国内所得400万佂税
2.累进免，以总所得600万征税，减去200万内的税（国外已佂收）【摘要】
免税法计算题 甲国某跨国公司在某一纳税年度内，国内、外总所得600万元，其中国内所得400万元，来自乙国所得200万元。居住国甲国实行超额累进税率。年所得200万元以下（含200万元），税率为20%，200万—350万元，税率25%，350万—500万元，税率30%，超过500万元的，税率为35%。乙国实行20%比例税率。要求计算：（1）若甲国实行全额免税法，应征所得税额（2）若甲国实行累进免税法，应征所得税额【提问】
1.全额免，以国内所得400万佂税
2.累进免，以总所得600万征税，减去200万内的税（国外已佂收）【回答】
有计算过程吗【提问】
1.200×20％＋50x25％＋50×30％【回答】
2.50x25％＋150x30％十200×35％【回答】

6. 免抵退税额 计算题 求解

（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=200×（17%-13%）=8（万元）
免抵退税不得免征和抵扣税额=1000×（17%-13%）-8=32（万元）
（2）当期应纳税额=150×17%-（68-32）-10=-20.5（万元）
（3）免抵退税额抵减额=200×13%=26（万元）
（4）出口货物免抵退税额=1000×13%-26=104（万元）
（5）当期应退税额=20.5（万元）

7. 求解国家税收题目，计算该公司当年的外国税收抵免限额和实际应向我国缴纳的所得税税额。

1、该企业按我国税法计算的境内、境外所得的应纳税额：
应纳税额=（300+150+50+100）*25%=150万元
2、AB两国的税收抵免限额：
A国：150*30%+50*25%=62.5万元>200*25%=50万元
B国：100*20%=20万元<100*25%=25万元
所以实际可扣除50+20=70万元，还有12.5万元可结转到下年。
3、在我国应缴纳所得税：
150-70=80万元

8. 国际税收计算题，求解

税收饶让 是说乙国公司虽然按30%享受减半征收,实际没有交30%,但是在计算母公司收益时准予视同按30%已经缴税
(40+7/(1-30%))*40%-7/(1-30%)*30%=17万
或者40*40%+7/(1-30%)*(40%-30%)=17万