交易性金融资产的常用会计分录

1. 交易性金融资产的常用会计分录

交易性金融资产的常用会计分录：
1、企业取得交易性金融资产时：
借：交易性金融资产——成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利）
投资收益（发生的交易费用）
应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利）
应收利息（已到付息期尚未领取的利息）
贷：银行存款（实际支付的金额）
2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息：
借：应收股利
应收利息
贷：投资收益
3、收到现金股利或债券利息：
借：银行存款
贷：应收股利
应收利息



4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额：
借：交易性金融资产——公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）
贷：公允价值变动损益
公允价值低于其账面余额的差额
借：公允价值变动损益
 贷：交易性金融资产——公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）
5、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额：
借：银行存款（实际收到的金额）
投资收益（处置损失）
交易性金融资产——公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）
贷：交易性金融资产——成本
交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）
投资收益（处置收益）
同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额。
借：公允价值变动损益（公允价值高于账面余额的差额）
贷：投资收益
或
借：投资收益
贷：公允价值变动损益（公允价值低于账面余额的差额）

2. 交易性金融资产的常用会计分录

交易性金融资产的会计分录
1、初始计量
借：交易性金融资产——成本
应收股利／应收利息
投资收益（交易费用）
贷：银行存款
2、后续计量：
反映公允价值的变动：
升值：
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
贬值：
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动
交易性金融资产不计提减值，持有期间：
借：应收股利／应收利息
贷：投资收益
借：银行存款
贷：应收股利／应收利息
3、处置时
借：银行存款
贷：交易性金融资产——成本
——公允价值变动（可借可贷）
投资收益（可借可贷）

交易性金融资产的界定：
(1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。
(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。
(3)属于衍生工具。即一般情况下，购入的期货等衍生工具，应作为交易性金融资产，因为衍生工具的目的就是为了交易。
但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外，因为它们不能随时交易。

3. 关于交易性金融资产的会计分录

4. 关于交易性金融资产的会计分录

5. 关于交易性金融资产的会计分录

6. 交易性金融资产的会计分录？

7. 关于交易性金融资产的会计分录

8. 求交易性金融资产的会计分录

2月，借：交易性金融资产-成本200000
              投资收益：5000（费用不计入成本，计入收益）
              贷：其他货币资金           205000（上面2个相加）
5月，借：交易性金融资产-公允价值变动   50000（250000-200000差额）
               贷：公允价值变动损益                     50000
9月，借：公允价值变动损益       20000（250000-230000差额，减少了，损益记借方，和上面比较下）
               贷：交易性金融资产-公允价值变动      20000
14/3月，借：其他货币资金     190000
                     投资收益       40000 （下面2个和上面1个银行存款的值，在借方表示你亏了）
                   贷：交易性金融资产-成本    200000
                                                  -公允价值变动   30000（变动的2个差额，原来在余额在借方，卖掉了，就要在贷方）
结转：借：公允价值变动        30000
                  贷：投资收益            30000（和交易性-公允价值变动类似）
存入银行，这个嫌麻烦，可以一开始就用银行存款。
借：银行存款     190000
                       贷：其他货币资金        190000