增值税减免政策2023

1. 增值税减免政策2023

什么是增值税?      增值税是个人.公司或者单位在经营过程中应当缴纳增值税。比如你从批发商那里低价买一瓶矿泉水,然后高价卖。中间的差价是增值税。      1.根据相关税法,到2022年12月31日,月销售额低于我国免征额的小规模纳税人可享受免征增值税的优惠政策。      2.动漫软件出口行业,持续到2023年12月31日,面征增值税。      3.所有单独经营公共租赁住房的单位,均可享受免征增值税的优惠政策,可延续至2023年12月31日。增值税小规模纳税人增值税免税优惠政策      2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额不足15万元(含本数)的小规模增值税纳税人免征增值税。      政策依据:      《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人增值税免税政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第11号)实施边销茶增值税免税优惠政策      自2021年1月1日起至2023年12月31日,对边销茶生产企业销售的边销茶及经销企业销售的边销茶增值税免税。      政策依据:      《财政部税务总局关于实施边销茶增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第4号)第一条。海南自由贸易港增值税免税优惠政策      全岛封关运营前,对海南自由贸易港注册并具有独立法人资格的公司进口自用生产设备,除法律法规及有关规定外,国家禁止进口的商品和海南自由贸易港“零关税”除自用生产设备负面清单所列设备外,免征关税、进口增值税和消费税。      政策依据:      财政部海关总署税务总局海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策通知(财关税)〔2021〕7号)第一条、第五条。实施金融企业特定利息收入增值税免税优惠政策      金融企业向小企业、小企业和个体工商户发放小额贷款的利息收入,增值税免税。优惠政策的实施期限将延长至2023年12月31日。      政策依据:      《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2021年第6号)第一条。      《财政部、国家税务总局关于金融企业小微企业贷款利息收入增值税免税政策的通知》(财税)〔2018〕91号)第一条。实施动漫软件出口增值税免税优惠政策      动漫软件出口增值税免税。优惠政策的实施期限延长至2023年12月31日。      政策依据:      《财政部、国家税务总局关于持续动漫产业增值税政策的通知》(财税总局)〔2018〕38号)第三条。      《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2021年第6号)第一条。实行公租房租金收入增值税免税优惠政策      公共租赁住房免征房产税。经营公共租赁住房的租金收入,增值税免征。公共租赁住房经营管理单位应当单独计算公共租赁住房的租金收入。未单独计算的,不得享受增值税免税和房产税优惠政策。优惠政策的实施期限将延长至2023年12月31日。      政策依据:      《财政部税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第61号)第七条。      《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2021年第6号)第一条。
实施符合条件的自来水销售收入增值税免税优惠政策      饮用水工程经营管理单位向农村人民提供生活用水取得的自来水销售收入,增值税免税。优惠政策的实施期限延长至2023年12月31日。      政策依据:      《财政部税务总局关于继续实施农村饮用水安全工程税收优惠政策的通知》(财政部税务总局2019年第67号)第四条。      《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2021年第6号)第一条。《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》      第二条小微利企业年应纳税额不超过100万元的,减征25%计入应纳税额,按20%的税率缴纳企业所得税;年应纳税额超过100万元但不超过300万元的,减征50%计入应纳税额,按20%的税率缴纳企业所得税。      第三条由省.自治区.根据本地区具体情况和宏观调控需要,直辖市人民政府可以在50%的税收范围内减免增值税小规模纳税人资源税.城市维护建设税.房产税.城市土地使用税.印花税(不含证券交易印花税).耕地占用税和教育附加费.附加地方教育。      《关于支持小微企业融资税收政策的通知》第二条自2018年1月1日至2023年12月31日起,金融机构和小企业.微型企业签订的贷款协议免征印花税。      《019年1月1日至2021年12月31日,《继续实施资源税优惠政策公告》第三条增值税小规模纳税人可以在50%的税收范围内减免资源税。《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》      第一条小微利企业年应纳税额不超过100万元的,在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第二条规定的优惠政策的前提下,减半征收企业所得税。      第二条个体户年应纳税额不超过100万元的,在现行优惠政策的前提下,减半征收个人所得税。      《关于扩大政府性基金免征范围的通知》第二条小微利企业年应纳税额不超过100万元的,减征25%计入应纳税额,企业所得税按20%的税率缴纳;年应纳税额超过100万元但不超过300万元的,减征50%计入应纳税额,企业所得税按20%的税率缴纳。      《关于完善残疾人就业保障制度,更好地促进残疾人就业的总体规划》第二条(四)暂免征收小微企业残疾人保险金。在职职工总数不足30人(含)的,暂免征收残疾人保险金。      第七条增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元(季度6万元)的企业和非企业单位提供的应税服务,免征文化事业建设费。      目前有个人税收优惠政策《关于进一步支持和促进重点群体创业就业的通知》〔2019〕22日,补充文件延迟至2025年底,可追溯。说白了,如果企业有贫困户就业,可以在社保基础上享受650元/人/月的税收抵扣(对劳动密集型公司有很大的好处,比贫困人口多)。
小微企业所得税优惠政策持续标准      2022年小微企业税收优惠政策如下:      1.自2022年4月1日至2022年12月31日起,小规模增值税纳税人适用3%的应税销售收入,免征增值税;预缴增值税3%的项目暂停。      2.小微利企业年应纳税额减征25%计入应纳税额,按20%的税率缴纳企业所得税。      3.包含在小微企业中的个体户,除仍可享受核定征收优惠外,应纳税额不超过1部分,个人所得税减半征收。      4.小微企业(包括个人)的纳税身份为普通纳税人,可享受增值税全免。如果开具用票,将按3%的税率缴纳优惠政策。