电子烟税收政策

1. 电子烟税收政策

电子烟实行从价定率的办法计算纳税。
生产（进口）环节的税率为36%，批发环节的税率为11%。业内人士分析，目前中国传统烟草消费税征收方式为“生产环节从价从量+批发环节从价从量”。此次对电子烟仅实行从价定率的办法计算纳税，尚未加上从量计征部分，在税负上略低于乙类卷烟。在计税价格方面，纳税人生产、批发电子烟的，按照生产、批发电子烟的销售额计算纳税。
电子烟生产环节纳税人采用代销方式销售电子烟的，按照经销商（代理商）销售给电子烟批发企业的销售额计算纳税。纳税人进口电子烟的，按照组成计税价格计算纳税。电子烟生产环节纳税人从事电子烟代加工业务的，应当分开核算持有商标电子烟的销售额和代加工电子烟的销售额；未分开核算的，一并缴纳消费税。

什么是电子烟
电子烟就是模仿卷烟的电子产品。一般电子烟主要由盛放溶液的烟管、蒸发装置和电池3部分组成。能够把烟弹内的液态尼古丁转变成雾气，从而让使用者在吸时有一种类似吸烟的感觉，实现“吞云吐雾”。一代电子烟的设计从外形上完全是模仿普通真烟的形状，烟弹是黄色，烟体是白色。

2. 电子烟税收政策

10月26日，财政部、海关总署、税务总局发布公告，明确对电子烟征收消费税有关事项，在中华人民共和国境内生产（进口）、批发电子烟的单位和个人均缴纳消费税，生产（进口）环节税率为36%，批发环节税率为11%。新规自2022年11月1日起执行。公告明确，将电子烟纳入消费税征收范围，在烟税目下增设电子烟子目。电子烟是指用于产生气溶胶供人抽吸等的电子传输系统，包括烟弹、烟具以及烟弹与烟具组合销售的电子烟产品。烟弹是指含有雾化物的电子烟组件。烟具是指将雾化物雾化为可吸入气溶胶的电子装置。公告明确，在中华人民共和国境内生产（进口）、批发电子烟的单位和个人均为消费税纳税人。其中，电子烟生产环节纳税人，是指取得烟草专卖生产企业许可证，并取得或经许可使用他人电子烟产品注册商标（以下称持有商标）的企业。电子烟批发环节纳税人，是指取得烟草专卖批发企业许可证并经营电子烟批发业务的企业。电子烟进口环节纳税人，是指进口电子烟的单位和个人。需要注意的是，通过代加工方式生产电子烟的，由持有商标的企业缴纳消费税。税率方面，电子烟实行从价定率的办法计算纳税。生产（进口）环节的税率为36%，批发环节的税率为11%。

3. 电子烟消费税正式落地，是否意味着电子烟行业告别了暴利时代呢？

电子烟消费税落地，是否意味着电子烟行业告别了暴利时代？对于这种情况的出现的话，并不意味着电子烟行业告别的一个暴利时代，为什么会这样说呢？如果说这个电子烟那个消费税的话，并不是因为消费的这个价格进行上涨的话，变动只是一个固定的，一个收税的话是改变不了电子烟的这个暴利时代的，因为如果说是固定那个收税的话，就会导致这些商家会将这个税给这个消费者，导致这个价格方面又会持续的上涨，所以说如果说这个电子烟那个消费税的话，仅仅只是一个固定的收税的话，是根本告别不了一个暴利的一个时代
随着消费上涨如果说这个电子烟的一个消费税的话，是会随着消费的金额的上涨而进行缴纳这个税额的话，我相信电子烟行业的话就会告别这个暴利的一个时代，就这样子这些商家在卖这个电子烟的时候，价格方面如果说是非常的高的话，他们所需要缴纳的这个税就会非常的高，这样的话就会导致他们不会将这个电子烟的价格定到非常的高，因为越高的这个价格就意味着他们所需要缴纳的这个税越来越多，这样的话才能够结束电子烟的一个暴利的时代
利益追根究底还是因为利益的原因，这些商家之所以能够在电子烟这里能够赚这么多钱，就是因为现在很多人都是会选择购买这个电子烟，哦我们就是要通过缴纳电子烟的一个消费税，让他们知道他们所售卖的这个价格越高，所需要缴纳的这个税额就是越来越高，就是这样子才能够让他们降低这个售卖的价格
总的来说对于这种情况的出现的话，就意味着电子烟的这个行业的一个利益没有那么多的才能够让他们降低这个价格，因为他们的价格越高的话缴纳的税就是越来越多

4. 电子烟要交费税了！一旦开征，将带来哪些影响？

电子烟要交费税了！一旦开征，将带来哪些影响首先就是消费电子烟的人群会减少，其次就是商家会减少对于电子烟的销售，再者就是可以稳定传统的烟草的价格，另外就是可以使得更多的人主动戒烟而不是选择电子烟来找借口，还有就是电子烟在未来会被政策所限制主要就是为了保证传统烟草公司的利益。需要从以下四方面来阐述分析电子烟要交费税了！一旦开征，将带来哪些影响 。
一、消费电子烟的人群会减少
首先就是消费电子烟的人群会减少 ，对于消费电子烟的人群之所以会减少主要就是因为电子烟的终端销售价格会得到提升，不利于一些消费者的购物体验。

二、商家会减少对于电子烟的销售 
其次就是商家会减少对于电子烟的销售 ，对于商家而言他们之所以会减少对于电子烟的销售主要就是电子烟这类产品没有办法更好的获得消费者的认可，并且没有办法达到一个更好的销售业绩。

三、可以稳定传统的烟草的价格 
再者就是可以稳定传统的烟草的价格 ，对于一些传统的烟草价格而言之所以可以更好的被稳定下来主要就是一些电子烟的价格比较高，所以更多的人愿意选择传统的烟草。

四、可以使得更多的人主动戒烟而不是选择电子烟作为接口 
另外就是可以使得更多的人主动戒烟而不是选择电子烟来找借口 ，对于一些人群而言主动戒烟的过程不是应该选择电子烟来戒烟的，这样子往往是一个非常大的借口。

五、电子烟在未来会被政策所限制主要就是为了保证传统烟草公司的利益
还有就是电子烟在未来会被政策所限制主要就是为了保证传统烟草公司的利益 ，这样子使得传统烟草的公司可以获得长期的发展需求。

电子烟商家应该做到的注意事项：
应该加强对于电子烟的正确消费，才可以更好的认识到电子烟的危害，如果要戒烟的情况下应该通过正确的方式来戒烟，才不会产生一些危害性，否则不利于自身长期的发展。

5. 电子烟纳入消费税对上市电子烟公司影响

二、关于纳税人在中华人民共和国境内生产（进口）、批发电子烟的单位和个人为消费税纳税人。电子烟生产环节纳税人，是指取得烟草专卖生产企业许可证，并取得或经许可使用他人电子烟产品注册商标（以下称持有商标）的企业。通过代加工方式生产电子烟的，由持有商标的企业缴纳消费税。电子烟批发环节纳税人，是指取得烟草专卖批发企业许可证并经营电子烟批发业务的企业。电子烟进口环节纳税人，是指进口电子烟的单位和个人。【摘要】
电子烟纳入消费税对上市电子烟公司影响【提问】
您好，亲，很高兴为您解答：电子烟纳入消费税对上市电子烟公司影响如下上市电子烟公司业绩会缩水，导致股票价格下跌【回答】
为完善消费税制度，维护税制公平统一，更好发挥消费税引导健康消费的作用，现就对电子烟征收消费税有关事项公告如下：一、关于税目和征税对象将电子烟纳入消费税征收范围，在烟税目下增设电子烟子目。电子烟是指用于产生气溶胶供人抽吸等的电子传输系统，包括烟弹、烟具以及烟弹与烟具组合销售的电子烟产品。烟弹是指含有雾化物的电子烟组件。烟具是指将雾化物雾化为可吸入气溶胶的电子装置。【回答】
二、关于纳税人在中华人民共和国境内生产（进口）、批发电子烟的单位和个人为消费税纳税人。电子烟生产环节纳税人，是指取得烟草专卖生产企业许可证，并取得或经许可使用他人电子烟产品注册商标（以下称持有商标）的企业。通过代加工方式生产电子烟的，由持有商标的企业缴纳消费税。电子烟批发环节纳税人，是指取得烟草专卖批发企业许可证并经营电子烟批发业务的企业。电子烟进口环节纳税人，是指进口电子烟的单位和个人。【回答】
三、关于适用税率电子烟实行从价定率的办法计算纳税。生产（进口）环节的税率为36%，批发环节的税率为11%。四、关于计税价格纳税人生产、批发电子烟的，按照生产、批发电子烟的销售额计算纳税。电子烟生产环节纳税人采用代销方式销售电子烟的，按照经销商（代理商）销售给电子烟批发企业的销售额计算纳税。纳税人进口电子烟的，按照组成计税价格计算纳税。电子烟生产环节纳税人从事电子烟代加工业务的，应当分开核算持有商标电子烟的销售额和代加工电子烟的销售额；未分开核算的，一并缴纳消费税。【回答】
五、关于进、出口政策纳税人出口电子烟，适用出口退（免）税政策。将电子烟增列至边民互市进口商品不予免税清单并照章征税。除上述规定外，个人携带或者寄递进境电子烟的消费税征收，按照国务院有关规定执行。电子烟消费税其他事项依照《中华人民共和国消费税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》等规定执行。【回答】

6. 电子烟开征消费税影响初显，电子烟征收消费税将如何影响产业？

在我国，对卷烟征收消费税已是行业共识。早在2017年7月，国家烟草专卖局就发布了《关于调整卷烟消费税有关政策的通知》（国烟办发〔2017〕37号）要求：自2017年7月1日起，对卷烟生产、批发、零售环节消费税征收范围进行调整，将卷烟消费税征税对象由烟油扩大至卷烟。

此前，增值税税率为17%,现在由于增值税税率的调整，烟草消费税征收对象由烟油扩大至卷烟。此次，增值税税率调整后，“税率为16%”的税率调整为“税率为13%”！这意味着所有品牌香烟都要缴纳增值税。在新税率实施后，烟草消费税征收对象将扩大至电子烟。

新税率实施后，从烟草的成本中减少一部分的增值税收入。以一包200元包装的“中华”为例，该品牌2018年在批发市场中的批发价格为599元，按照13%税率后，实际税率为17%时批发价格是349元（折合人民币30元);假设按新税率计税，实际税率为13%时批发价格是850元（折合人民币58元),那么实际税率为16%时批发价格是1050元（折合人民币59元）。

从目前来看，虽然中国的电子烟产业还没有完全实现规模化生产，但从整个电子烟产业规模和产业链布局来看，绝大多数中国电子烟企业都具备自主研发能力。国内很多人会通过网上销售电子烟，但是这类电子烟普遍没有申报、没有取得烟草专卖零售许可证和工商营业执照，在税收方面存在一定缺失。所以一旦开征消费税之后，国家将加大对这类企业的监管力度。如果有通过互联网等途径非法销售电子烟行为，将会受到法律严惩。

7. 电子烟开征消费税，出厂价或提升30%－40%，会让该行业重新洗牌吗？

电子烟开始征收消费税，出厂的价格将提升到30%~40%，这样的一件事情也是引发了众多人的关注的，要知道如今的一些烟草行业盛行的同时们也开始思及健康的问题，这也就引发了如今电子烟行业的兴起，但是对于电子烟来说也确确实实是造成一些危害的，如果一些人对电子烟上瘾的话，就可能会造成一系列的身体毛病的出现，如今这一项政策的颁布也可能会让电子烟的行业重新开始洗牌。
据相关的媒体报道称国家开始对电子烟征收消费税，一些厂家也表示自己的价格将提升30%~40%这样的一件事情也是引发了众多网友的关注的，一些网友也纷纷对这件事情表达了自己的看法，有些网友认为对于如今的这种政策也是非常的不合理的，但是有些网友认为，这种现象的出现也杜绝了人们沉迷于电子烟的这一现象。
如今的一些男性的网友在吸电子烟，特别是一些年轻人也是非常的擅长的这或多或少都会对自己造成一系列的影响，毕竟如果吸电子烟太过于盛行的话，就可能会对自己的身体状况引发一系列的伤害，对于自己来说也是一个打击，也希望这件事情能够给当今社会有一个警惕之心，特别是如今的一些网友，更应该在这种现象之下有一个思考。
如今的一些年轻人这种现象也是非常的存在的，一些熬夜或者是长久的酗酒吸烟的现象，可能会对自己的身体造成一些恶劣的影响，所以如今的国家的这种政策也是保护自己的身体，也希望如今的一些男性的网友，或者是一些年轻人，更应该在社会上保护自己的身体，每天规律的作息，规律的饮食有一个健康的生活。

8. 电子烟税率

增值税和个人所得税。
电子烟要缴纳25%的企业所得税，即从事卷烟批发业务的单位和个人。此外还要缴纳增值税和个人所得税，要征收36%到56％的消费税，在卷烟批发环节将加征一道从价税。另外，烟草企业在生产、销售环节要缴纳增值税，还应按照批发卷烟的销售额，不含增值税，依照5%的税率缴纳批发环节的消费税，有所得税率为5%。
增值税和个人所得税。
电子烟要缴纳25%的企业所得税，即从事卷烟批发业务的单位和个人。此外还要缴纳增值税和个人所得税，要征收36%到56％的消费税，在卷烟批发环节将加征一道从价税。另外，烟草企业在生产、销售环节要缴纳增值税，还应按照批发卷烟的销售额，不含增值税，依照5%的税率缴纳批发环节的消费税，有所得税率为5%。