公司2019年度会计报表利润200万元，未做任何调整。该企业所得税税率25%。企业2018年有？

1. 公司2019年度会计报表利润200万元，未做任何调整。该企业所得税税率25%。企业2018年有？

企业所得税的小微企业是累进税率，100万的利润是5%，100-300万的部分是10%，所以200万的会计利润，2018年企业所得税为15万元。

2. 分别计算上述各项纳税额调整时需调增或调减的金额。 计算该企业当年度应纳所得税额

事项（1）应当冲减资产减值损失，调增会计利润28万元，但不作纳税调整（税法不认可此类准备金，其转回自然也就不认可）。
事项（2）税法规定5000元以下设备可以直接计入费用税前扣除，超过5000元应与取得下月折旧。应当纳税调增2万元。
事项（3）纳税调减4万元。
事项（4）调整后的利润总额=400+28+2=430（万元）。公益捐赠限额=430×12%=51.6（万元），应纳税调增8.4（万元）
当期应纳税所得额=400+2-4+8.4=406.4（万元）。

3. 某企业本年度会计利润200万元,其中,纳税调减金额15万元,调增金额25万元.假设不存在其他纳税调整,则本年度

应纳所得额为：200万-15万+25万＝210万元

4. 企业所得税的计算··大家帮帮忙，希望调整每一步有具体的分析，用利润总额+ -调整项目公式算·

所得额＝收入-不征税收入-免税收入-成本费用
调整项目：
    调整减少--1、国债利息收入7万元，免税项目；2、从居民企业取得的权益性投资收益30万元，由于是居民企业税率相同，这部分已缴过税；3、新产品研发费30万元，加计50%扣除，30*50%＝15
    调整增加--1、业务招待费20万，收入*0.005＝（2000+50+10）*0.005＝10.3万，60%为20*0.6＝12万，所以可扣除的业务待费为10.3万，调增20-10.3＝9.7；
         2、广告费200万元，收入*15%＝（2000+50+10）*15%＝309万,不用调整可全额扣除；
         3、职工集资，在有借款合同的情况下按4%扣除，调增2万元；没有合同调增6万元；
         4、福利费，教育费，工会经费均按实际使用、支出数为扣除依据，不是提取数；
         5、捐赠按年度利润总额12%内扣除＝800万元*0.12＝96万元，通过红十字会向灾区捐赠30万元，可扣；对某小学直接捐赠6万元，调增，直接捐赠不行；
         6、税收滞纳金支出3万元，调增；银行罚息1万元，可扣；赞助支出4万元，调增，与生产经营无关的支出不得扣除。
   应纳税所得额＝利润总额+调整增加-纳税调减

5. 计算应纳税所得额时扣除了弥补以前年度亏损，为什么计算可供分配利润时

纳税时的调整和弥补是税务面的弥补，他不影响账面的弥补，账面弥补要分税前和税后的。
比如你起初是亏损500万，本年利润1000万，账面的净利润是1000万，而可供分配是500万。
假设起初亏损中有5年前的100万亏， 则纳税调整时，弥补以前年度亏损只能填400万，100万因为过了5年，无法在税前弥补。因此 你纳税应该是600万*25%=150万。

6. 本期利润总额为101321.18元，无纳税调整事项，计算并结转本月应交企业所得税，怎样编制会计分录

应纳所得税额=利润总额*税率
=101321.18*25%
=25330.30元
计提所得税分录：
借：所得税费用  25330.30
贷：应交税费——应交所得税  25330.30
结转所得税费用分录：
借：本年利润  25330.30

借：所得税费用  25330.30

7. 该企业根据本期利润总额，按适用税率以及相关的税收优惠政策计算出当期应交所得税为40000元，应编制的会计

A1、提取时
借：所得税
贷：应交税费--应交所得税
2、结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
3、上缴所得税
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款或现金

8. 2019年实现的利润总额为900万元,试用企业所得税25%

C
  　应纳税所得额＝900-10+（410-300）＝1 000（万元）；
  　　应交所得税＝1 000×25%＝250（万元）