持有交易性金融资产的会计分录如何做

1. 持有交易性金融资产的会计分录如何做

持有交易性金融资产的会计分录
1.初始计量
①按公允价值计量，相关交易花费计进当期损益;
②已到付息期但尚未领取的利息或已宣告发放但尚未领取的现金股利多带带确定为应收项目。
借：交易性金融资产——成本
 应收股利/应收利息
 投资收入(交易花费)
贷：银行存款
2.后续计量
总原则：资产负债表日按公允价值计量，公允价值的变动计进当期损益
(1)反映公允价值的变动
升值：
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
贬值：
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动
【特别提示】此类金融资产不计提减值
(2)持有期间
借：应收股利/应收利息(双面)
贷：投资收入
借：银行存款
贷：应收股利/应收利息
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持有交易性金融资产的差别
取得交易性金融资产的账务处理
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2. 会计基础中交易性金融资产的分录！

单位：万元
1）2010.03.06 购入
借：交易性金融资产 -  成本                   240
       投资收益                                             5
    贷：其他货币资金 - 存出投资款                  245
2）2010.04.25 宣告股利
       因为其宣告的是2009年度的股利，即不是甲公司持有期间产生的股利，所以不能进行账务处理。只在备查账本上登记“应收股利”增加3万元。
3）2010.05.12 收到股利
借：其他货币资金 - 存出投资款         3
    贷：应收股利                                     3
4）2010.06.30 股价上升 30 * 1.5 - 30 * 1 = 15
借：交易性金融资产 -  公允价值变动                     15
   贷：公允价值变动损益                                                15
5）2010.07.05 全部出售
借：其他货币资金 - 存出投资款                       260
    贷：交易性金融资产 -  成本                                 240
           交易性金融资产 -  公允价值变动                     15
           投资收益                                                          5

3. 会计的交易性金融资产，求解答会计分录

4. 会计分录题 交易性金融资产

购入时：借：交易性金融资产-成本     100000*10=1000000
                  贷：银行存款                                            1000000
出售时：借：银行存款                  100000*12=1200000
                     贷：交易性金融资产-成本                1000000
                            投资收益                                     200000
（按售价与账面余额之差确认投资收益 ）
出售时的交易费用：借：投资收益           10000
                                       贷：银行存款        10000
（交易性金融资产的交易费用计入投资收益）

5. 会计分录，交易性金融资产股票的问题

1.请看他具体是什么时候卖出的股票？12快钱的时候。
买的时候是10元。所以赚了2快，所以银行存款多了400w
2.为什么公允价值变动损益是1000w？为什么实在贷方？
在贷方有两个原因：1装让时向’投资收益‘账户持有期内公允价值变动的净收益，400w，2转让时向’投资收益‘账户结转持有期内公允价值变动的净损失600w
3.其实是好几个分录合在了一起
买股票的时候就不说了
第一是2.28的时候15元
借：公允价值变动损益1000w
贷：投资收益1000w
这表示股票价值上升了
第二是卖出股票的时候12元，这时候有三笔分录
一是
借：投资收益600w
贷：公允价值变动损益600w
这是冲销上面的，这时候投资收益和公允价值变动损益还剩下400w
二是
借：银行存款2000w
贷：交易性金融资产-成本2000w
结转成本
三是
借：银行存款400w
贷：公允价值变动损益400w
这是把上面还剩下的公允价值变动损益冲销了，还剩下的投资收益则会在年底转入到本年利润。
把上面三个合在一起就是你上面看到的式子

至于为什么不直接写
借：银行存款2400w
贷：交易性金融资产-成本2000w
公允价值变动损益400w
有两个很重要的原因，第一是公允价值变动损益科目是体现股票公允价值变动的科目，必须要把股票的变动表现出来，就好像你2.28的最高价，这个必须在你的会计分录中体现出来。
第二个是建立在第一条的基础上，因为如果认同我上面说的第一条那么你在2.28的时候就会体现出那样的分录，而到了12块钱卖的时候我们要结转600w的公允价值变动损益到投资收益中去冲销。也就是上面600w的投资收益的变动。如果按你说的那么做就体现不出来投资收益的变动了。

顺便问一句你是大学生么？

6. 会计的交易性金融资产，求解答会计分录

借 交易性金融资产一一 成本 500
     管理费用  0.8
     应收股利  7.2
     贷 银行存款 508

借 银行存款 7.2
   贷 应收股利 7.2
借 交易性金融资产一一公允价值变动 20
   贷 公允价值变动损益 20

借 公允价值变动损益 30
  贷 交易性金融资产一一公允价值变动 30

200*0.05=10
借 应收股利10
 贷 投资收益 10

借 银行存款 10
   贷 应收股利 10

借 银行存款 449.28
     交易性金融资产一一 公允价值变动10
     投资收益 50.72
    贷 交易性金融资产一一 成本500
          公允价值变动损益 10

7. 甲公司持有该交易性金融资产期间应做的会计分录不包括( )。

正确答案为：D选项
答案解析：
　　由材料可知，该金融资产出售时的市价高于账面价值，其会计分录为：　　借：其他货币资金——存出投资款
2
600
000　　贷：交易性金融资产——成本
2
400
000　　——公允价值变动损益
150
000　　投资收益
50
000　　借：公允价值变动损益
150
000　　贷：投资收益
150
000　　故选D。

8. 一个会计分录的疑问。交易性金融资产的

意思是出售时交易性金融资产为150，而只卖了130，损失的20是要记入投资收益的。
其实从购买到出售分录应为：
09.1月       借：交易性金融资产——成本  100     贷：银行存款   100


09.12月    借：交易性金融资产——公允价值变动  50   贷：公允价值变动损益   50


10年出售  借：银行存款   130
                        投资收益     20
                贷：交易性金融资产——成本                  100

                                                ——公允价值变动      50
               借：公允价值变动损益   50
               贷：投资收益                  50