税收对财务管理的影响具体表现

1. 税收对财务管理的影响具体表现

税收对财务管理的影响具体表现：1、筹资纳税筹划在纳税筹划过程中，企业应首先比较债务资本与权益资本的资金成本，包括资金占用费和资金筹集费；2、投资纳税筹划企业面临多种投资机会的选择时，资本使用成本是一个重要的影响因素；3、产权重组纳税筹划产权重组是一种正常的企业行为，并且贯穿企业运营发展的全历程；4、内部业务定价筹划转让定价不仅是国内企业纳税筹划的一种主要方法，而且是跨国企业进行国际纳税筹划的重要方法之一。《中华人民共和国税收征收管理法》第六十一条扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。

2. 哪个税对企业财务管理的影响最大

企业税后利润分配给股东，个人股东需要缴纳20%的分红个税；符合条件的法人股东，无需缴纳企业所得税。企业税后利润分多少，留存多少，收到税收的一定影响。【摘要】
哪个税对企业财务管理的影响最大【提问】
亲，很高兴为您解答，哪个税对企业财务管理的影响最大：分红个税【回答】
企业税后利润在按照公司法规定提取法定盈余公积金后，是留存企业还是分配给股东，税收会起到一定的作用，留存企业供生产经营所需，在公司需要资金时无需再进行外部筹资，而且留存企业无需缴纳股东分红个税。【回答】
企业税后利润分配给股东，个人股东需要缴纳20%的分红个税；符合条件的法人股东，无需缴纳企业所得税。企业税后利润分多少，留存多少，收到税收的一定影响。【回答】
下面是为您做出的拓展信息：税收对财务管理的影响具体表现：1、筹资纳税筹划在纳税筹划过程中，企业应首先比较债务资本与权益资本的资金成本，包括资金占用费和资金筹集费；2、投资纳税筹划企业面临多种投资机会的选择时，资本使用成本是一个重要的影响因素；【回答】
3、产权重组纳税筹划产权重组是一种正常的企业行为，并且贯穿企业运营发展的全历程；4、内部业务定价筹划转让定价不仅是国内企业纳税筹划的一种主要方法，而且是跨国企业进行国际纳税筹划的重要方法之一。【回答】

3. 税收筹划对企业财务管理有何影响

做好筹划纳税是企业提高其市场竞争力的一个有效手段。如何在国家法律允许的范围内合理筹划企业的各种税金，成为目前企业面临的最为关键的问题之一。本文分别从纳税筹划对企业财务管理的理论意义和现实影响两个角度来研究纳税筹划在企业财务管理中的具体作用。
　　税收对完善企业财务管理制度、实现企业财务管理目标至关重要。因此，从税收的角度出发 ，研究企业纳税筹划对完善现代企业财务管理制度有着广泛而深刻的意义。
　　一、纳税筹划概述
　　（一）纳税筹划的概念及目标
　　纳税筹划是指在法律允许的范围内，纳税人通过一系列预先的、有目的的、合法的策划和安排，制作一整套完整的纳税操作方案，以达到减轻自身税负的目的。纳税筹划不同于避税，更不是偷税，而是在多种合法方式中选择了纳税最少的一种方案。
　　纳税筹划最核心的目标是直接减轻自身的税收负担，但其并非是纳税筹划目标的全部。实现涉税零风险、获取资金时间价值、提高自身经济效益以及维护主体合法权益等都是纳税筹划目标的有机组成部分。
　　（二）关于纳税筹划的几点说明
　　1.合法性。表示纳税筹划只能在法律许可的范围内进行，违反法律规定，逃避税收业务，属逃税行为。
　　2.筹划性。表示事先的规划、设计、安排。在现实经济生活中，纳税义务通常具有滞后性，这就在客观上提供了纳税前事先做出筹划的可能性。
　　3.目的性。表示要取得“节税”的税收收益。这有两层含义：一层是选择低税负；另一层意思是滞延纳税时间（有别于违法税法规定的欠税行为）。成功的纳税筹划往往既能使经营者承担的税收负担最轻，又可以使政府赋予税收法规中的政策意图得以体现。因此从某种意义上来说，纳税筹划活动也是应该鼓励的。
　　此外，纳税筹划还有以下两点需要注意：首先，依法纳税是进行纳税筹划的前提；其次，进行纳税筹划应该时刻关注税法的变化。
　　二、纳税筹划认识的误区
　　这里存在一个误区，现在很多企业把“纳税筹划”理解成“合理避税”。要分析这个误区，笔者先从纠正企业对税收认识上的重大误区谈起。
　　传统观念认为，税收是由企业纳税和税务机关征收两个过程组成的，忽略了税收产生的过程。不同的经营行为产生不同的税收，因此税务机关只相信企业的合同或者相应的证明，不看所谓的“账”。而这些合同和凭证都是业务过程产生的，业务部门签订的。如此看来，公司的税收是业务部门在做业务、签合同的时候就产生了，而非财务部门的事。因此，财务部的伪造、编造，是一种偷税行为。正确的纳税筹划其实指的是企业要做好业务过程的筹划。只有加强业务过程的税收管理，才能真正规避税收风险。
　　那“合理避税”与“纳税筹划”的区别在哪里呢？有观点认为，避税是以一种“非违法”的手段达到少缴税或不缴税的目的。但实际并非如此，以“非违法”的手段达到规避纳税的义务，在一定程度上与逃税一样，直接后果是导致国家财政收入的减少，间接后果是税收制度有失公平。然而，纳税筹划不同。纳税筹划不是筹划国家的税收政策，而是指纳税人根据税收政策来设计企业的业务发生过程，通过对纳税事宜进行合理策划，达到减轻企业税收负担、降低纳税成本的目的。纳税筹划不是钻政策漏洞，而是策划和选择业务发生过程，合理合法地减轻税负。总的来说，“合理避税”是在经济业务发生完成后采取的钻政策漏洞的消极补救措施，而“纳税筹划”是在经济业务发生中采取的积极选择政策，二者是有本质区别的。
　　三、纳税筹划与财务管理的关系
　　现代企业税收筹划与财务管理具有其内在逻辑性，主要表现在以下几个方面：
　　（一）纳税筹划与财务管理的目标一致性
　　作为财务管理的子系统，纳税筹划目标自然应当服从于企业价值最大化的目标。目标一致性，是二者实现融合的基本前提。
　　（二）纳税筹划与财务管理内容的关联性
　　财务管理中融资、投资、经营和收益分配四个环节与纳税筹划密切联系。投融资过程中，如何在降低投融资成本的基础上，选择最佳方式、渠道和结构，都必须在税法的合法范围内进行，这时就需要税收筹划。对经营过程而言，企业的产、供、销都涉及到纳税因素，也离不开纳税筹划。收益分配过程中，分配的方式、补亏的安排，都受到税法的直接制约，必须在税法允许的范围内进行筹划。
　　（三）纳税筹划与财务管理的互动性
　　纳税筹划一般是在经济业务发生之前，对相关涉税活动进行的统筹安排，因此税收筹划会对财务管理提出相应要求，反过来财务管理水平也会对税收筹划产生制约或促进。
　　四、纳税筹划在企业财务管理中的理论影响
　　随着市场经济的发展、税收制度的完善，税收的可筹划性越发突出，纳税筹划应作为完善现代企业财务管理制度的专题来研究。
　　（一）确立和评估现代企业财务管理目标离不开纳税筹划
　　要提升企业的市场竞争能力和获利能力，不能不考虑企业的税收负担，不能忽略税收法律对企业经济发展的约束。这是因为：现代企业财务管理目标的实现，要求企业最大化降低成本包括税收负担；现化企业财务管理目标应有利于企业和国家长期利益的增长，要求理顺企业和国家的分配关系；现代企业财务管理目标是战略性目标和战术性目标的有机结合，要求企业在选择纳税方案时必须兼顾长远利益和眼前利益。只有通过科学的税收筹划，才能更大程度的支持现代企业财务管理目标的实现。
　　（二）企业纳税筹划是现代企业财务决策的重要内容
　　现代企业财务中筹资、投资、生产经营和利润分配四个决策部分都直接或间接地受到税收的影响，税收筹划贯穿于企业财务决策的各个领域，已成为其不可或缺的重要内容。纳税筹划和财务管理紧密联系，互相影响，这就要求我们坚持系统性原则，树立整体性和环境适应性两个观念。
　　五、纳税筹划的必要性
　　近年来，我国企业在市场的竞争中逐步规范，已经具备了一定的风险控制能力。但将来企业面临的最大风险不是经营风险，而是财务风险。因此，企业通过实施纳税筹划规避财务风险非常有必要，这具体表现在以下几个方面：
　　（一）通过纳税筹划实现税负的减轻
　　目前纳税人税费负担过于沉重，通过纳税筹划，实现税负的减轻，是企业的唯一选择。当纳税人面临沉重的税收负担时，只有三条路可以选择：1.逃税，即通过违法行为实现规避税负的目的。但是，逃税违法，注定了这种行为只能是一条“死胡同”。2.纳税人产生逆向选择行为，消极对待，压缩经济活动规模，这最终会导致整个经济的萎缩。在国家宏观税负不能立即减轻的条件下，选择这种做法，最终只能被市场竞争所淘汰。3.进行纳税筹划，实现合理避税。这才是企业迎接WTO挑战，依法治税的必由之路，是面对目前政策法规的必然之举。
　　（二）中国加入WTO，企业竞争国际化的趋势使得纳税筹划变得更为意义重大
　　在目前市场竞争日益激烈，通过营销来扩大市场份额的“开源”手段已相当困难，中国企业要想与国外企业同台竞争，就应该把策略重点放到“节流”，即企业内部财务成本的控制上。作为财务成本很大一块的税收支出，如何通过纳税筹划予以控制，对企业来说就变得相当关键。
　　（三）实施纳税筹划是企业产权清晰化的客观要求
　　在当前国内企业市场化改革、股份制改革深化，中国加入WTO参与国际竞争的大背景下，中国的企业一旦作为独立的个体，就必然要构造明晰的产权机制与强大动力机制参与市场竞争。因此税收作为企业的成本支出，必须通过深入研究纳税筹划的各种手段予以控制。
　　（四）从现代企业的财务机制上看，做为企业外部成本的税收支出更应当加以控制
　　目前企业存在一种错误的想法，认为要控制成本，就是要控制内部成本，而对于企业的税收，则视为无法避免的，不去加以控制。其实不然，企业对内部成本的控制已经相当严格，而且过度地压缩内部成本有可能造成员工的积极性受损等不良后果，影响企业的发展。因此，在控制内部成本的同时，应该试图努力节约企业的外部成本，做到内部成本外部成本双管齐下，共同收缩。
　　六、纳税筹划对企业财务管理的现实影响
　　财务管理的任何决策都对企业的生存和发展起着重大的作用。财务管理与企业其他管理的关系也日益密切，并渗透于企业管理的各个方面。财务管理处于企业管理的中心地位，抓住了财务管理，就抓住了企业管理的关键。
　　（一）通过纳税筹划，可以监管财务交税
　　可以设立专门的“税务部”，专职纳税筹划。“税务部”和“财务部”互相平行，共同规避企业的经营风险。通过纳税筹划，可以控制企业业务的税和财务的税，避免财务部门一部司多职，操控税收，给公司的财务管理带来风险。
　　（二）通过纳税筹划，可以权责明晰
　　由于真正产生税收的是业务部门，财务部门只是履行核算与交纳税收的职责，所以通过纳税筹划，可以从业务发生的源头控制纳税，将纳税的责任明确到每一个责任部门。实行纳税筹划，从责任源头抓起，将责任细分到每一个部门，甚至每一个责任人，渗透到每一个管理层面，进行渗透管理，使公司财务管理透明化。
　　（三）通过纳税筹划可提高企业财务管理水平
　　纳税筹划离不开企业的会计核算和财务管理，它要求企业会计人员既要精通会计准则和财务制度，又要熟悉现行税收政策和税法，正确地进行纳税调整和计税。这样企业就必然要求其会计人员提高业务素质，从而使企业财务管理水平得到提高。
　　（四）通过纳税筹划可规范企业财务管理
　　纳税筹划作为减少税收成本是最有效、最可靠、最可行的途径，必将被越来越多的经营管理者所采纳，这就要求企业要依法设立完整、规范的财务程序，进行正确的财务处理，才能实施纳税筹划。
　　（五）如果企业的财务管理人员素质较高，财务管理比较规范，则会为税收筹划的开展，提供极大便利
　　综上所述，纳税筹划作为一种新型的管理方案，在企业财务管理中正在发挥着越来越重要的作用，只有让每个业务部门的领导都具备纳税筹划的意识，并将这些观念和知识贯彻到每一个员工的头脑中，才能提高企业整体的纳税筹划水平，增强企业竞争力，使企业以崭新的生命力大步发展。

4. 税收相关法规对企业财务管理决策的影响

税收对财务管理的影响具体体现在以下五个方面:影响企业筹资决策、影响企业的投资决策、影响企业的现金流量、影响企业的利润以及影响企业的利润分配。
      1、影响企业的筹资决策      企业的筹资方式主要包括债务融资和股权融资,债务融资即举债经营,会加大企业的财务杠杆,但支付的债务利息支出有抵税的功效,利息支出可以在企业所得税前扣除。在有税MM理论的假设下,有负债企业的价值为无负债企业价值加上利息抵税的现值,无税MM理论下,增加负债比例可以提高企业的价值。      企业在筹资过程中,综合考虑财务风险下,适当债务融资可以起到抵税的效果,达到      少交      企业所得税的效果。      2、影响企业的投资决策      企业的投资包括内部投资以及外部投资,内部投资即新建厂房、购置新的设备生产线等经营活动所需的资产,内部投资可以通过折旧抵扣企业所得税,相关税收优惠政策下,中小微企业购置单位价值500万以下的固定资产(不包括不动产)可以享受一次性税前扣除的优惠,购置单位价值500万以上的固定资产(不包括不动产),可以享受按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除的优惠。同时,企业若属于增值税一般纳税人,购置固定资产支付价款中包含的增值税税额(进项税额),可以从销项税额中抵扣。      外部投资一般指股权投资,符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益,免征企业所得税,这对于企业股权架构设计上起到一定的作用。      3、影响企业的现金流量      企业缴纳的增值税,附加税费,企业所得税,印花税,消费税等税费均会影响到企业的现金流量,进而会反映在企业财务报表《现金流量表》中,企业缴纳的各项税费,会导致企业现金流量净额的减少。      4、影响企业的利润      增值税属于价外税,不影响企业利润,但附加税费,印花税等计入“税金及附加”科目的税费,以及购置税等计入企业资产价值的税费会随着折旧摊销费用的计提影响企业的利润总额,企业所得税会影响净利润。      5、影响企业的利润分配      企业税后利润在按照公司法规定提取法定盈余公积金后,是留存企业还是分配给股东,税收会起到一定的作用,留存企业供生产经营所需,在公司需要资金时无需再进行外部筹资,而且留存企业无需缴纳股东分红个税。企业税后利润分配给股东,个人股东需要缴纳20%的分红个税;符合条件的法人股东,无需缴纳企业所得税。企业税后利润分多少,留存多少,收到税收的一定影响。

5. 税务筹划对企业财务管理的影响

一)纳税筹划与财务管理的目标一致性

作为财务管理的子系统，纳税筹划目标自然应当服从于企业价值最大化的目标。目标一致性，是二者实现融合的基本前提。

(二)纳税筹划与财务管理内容的关联性

财务管理中融资、投资、经营和收益分配四个环节与纳税筹划密切联系。投融资过程中，如何在降低投融资成本的基础上，选择最佳方式、渠道和结构，都必须在税法的合法范围内进行，这时就需要税收筹划。对经营过程而言，企业的产、供、销都涉及到纳税因素，也离不开纳税筹划。收益分配过程中，分配的方式、补亏的安排，都受到税法的直接制约，必须在税法允许的范围内进行筹划。

(三)纳税筹划与财务管理的互动性

纳税筹划一般是在经济业务发生之前，对相关涉税活动进行的统筹安排，因此税收筹划会对财务管理提出相应要求，反过来财务管理水平也会对税收筹划产生制约或促进。

二、纳税筹划在企业财务管理中的理论影响

随着市场经济的发展、税收制度的完善，税收的可筹划性越发突出，纳税筹划应作为完善现代企业财务管理制度的专题来研究。

(一)确立和评估现代企业财务管理目标离不开纳税筹划

要提升企业的市场竞争能力和获利能力，不能不考虑企业的税收负担，不能忽略税收法律对企业经济发展的约束。这是因为：现代企业财务管理目标的实现，要求企业最大化降低成本包括税收负担;现化企业财务管理目标应有利于企业和国家长期利益的增长，要求理顺企业和国家的分配关系;现代企业财务管理目标是战略性目标和战术性目标的有机结合，要求企业在选择纳税方案时必须兼顾长远利益和眼前利益。只有通过科学的税收筹划，才能更大程度的支持现代企业财务管理目标的实现。

(二)企业纳税筹划是现代企业财务决策的重要内容

现代企业财务中筹资、投资、生产经营和利润分配四个决策部分都直接或间接地受到税收的影响，税收筹划贯穿于企业财务决策的各个领域，已成为其不可或缺的重要内容。纳税筹划和财务管理紧密联系，互相影响，这就要求我们坚持系统性原则，树立整体性和环境适应性两个观念。

三、纳税筹划的必要性

近年来，我国企业在市场的竞争中逐步规范，已经具备了一定的风险控制能力。但将来企业面临的最大风险不是经营风险，而是财务风险。因此，企业通过实施纳税筹划规避财务风险非常有必要，这具体表现在以下几个方面：

(一)通过纳税筹划实现税负的减轻

目前纳税人税费负担过于沉重，通过纳税筹划，实现税负的减轻，是企业的唯一选择。当纳税人面临沉重的税收负担时，只有三条路可以选择：1.逃税，即通过违法行为实现规避税负的目的。但是，逃税违法，注定了这种行为只能是一条“死胡同”。2.纳税人产生逆向选择行为，消极对待，压缩经济活动规模，这最终会导致整个经济的萎缩。在国家宏观税负不能立即减轻的条件下，选择这种做法，最终只能被市场竞争所淘汰。3.进行纳税筹划，实现合理避税。这才是企业迎接wto挑战，依法治税的必由之路，是面对目前政策法规的必然之举。

(二)中国加入wto，企业竞争国际化的趋势使得纳税筹划变得更为意义重大

在目前市场竞争日益激烈，通过营销来扩大市场份额的“开源”手段已相当困难，中国企业要想与国外企业同台竞争，就应该把策略重点放到“节流”，即企业内部财务成本的控制上。作为财务成本很大一块的税收支出，如何通过纳税筹划予以控制，对企业来说就变得相当关键。

(三)实施纳税筹划是企业产权清晰化的客观要求

在当前国内企业市场化改革、股份制改革深化，中国加入wto参与国际竞争的大背景下，中国的企业一旦作为独立的个体，就必然要构造明晰的产权机制与强大动力机制参与市场竞争。因此税收作为企业的成本支出，必须通过深入研究纳税筹划的各种手段予以控制。

(四)从现代企业的财务机制上看，做为企业外部成本的税收支出更应当加以控制

目前企业存在一种错误的想法，认为要控制成本，就是要控制内部成本，而对于企业的税收，则视为无法避免的，不去加以控制。其实不然，企业对内部成本的控制已经相当严格，而且过度地压缩内部成本有可能造成员工的积极性受损等不良后果，影响企业的发展。因此，在控制内部成本的同时，应该试图努力节约企业的外部成本，做到内部成本外部成本双管齐下，共同收缩。

四、纳税筹划对企业财务管理的现实影响

财务管理的任何决策都对企业的生存和发展起着重大的作用。财务管理与企业其他管理的关系也日益密切，并渗透于企业管理的各个方面。财务管理处于企业管理的中心地位，抓住了财务管理，就抓住了企业管理的关键。

(一)通过纳税筹划，可以监管财务交税

可以设立专门的“税务部”，专职纳税筹划。“税务部”和“财务部”互相平行，共同规避企业的经营风险。通过纳税筹划，可以控制企业业务的税和财务的税，避免财务部门一部司多职，操控税收，给公司的财务管理带来风险。

(二)通过纳税筹划，可以权责明晰

由于真正产生税收的是业务部门，财务部门只是履行核算与交纳税收的职责，所以通过纳税筹划，可以从业务发生的源头控制纳税，将纳税的责任明确到每一个责任部门。实行纳税筹划，从责任源头抓起，将责任细分到每一个部门，甚至每一个责任人，渗透到每一个管理层面，进行渗透管理，使公司财务管理透明化。

(三)通过纳税筹划可提高企业财务管理水平

纳税筹划离不开企业的会计核算和财务管理，它要求企业会计人员既要精通会计准则和财务制度，又要熟悉现行税收政策和税法，正确地进行纳税调整和计税。这样企业就必然要求其会计人员提高业务素质，从而使企业财务管理水平得到提高。

6. 税务会计在企业管理中的现实意义

一、税务会计的定义及基本职能税务会计与财务会计相对，以税法法律制度为准绳，以货币为计量单位，运用会计学的原理和方法，对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督的一种管理活动。税务与会计结合而形成的一门交叉学科。 
税务会计应按照税法规定，正确计算和缴纳税款，做到不重不漏，准确无误；确保在税法规定的期限内缴纳税款，做到不拖不占，迅速缴库。 
税务会计的基本职能是对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督。税务会计要对纳税人的纳税义务及其缴纳情况进行记录、计算、汇总，并编制出纳税申报表；税务会计要对纳税人纳 税义务及其缴纳情况，进行控制、检查，并对违法行为加以纠正和制裁。这种反映和监督，只能在作为纳税人的企业单位里进行，并由纳税人的会计人员去实施。 
二、企业税务会计与企业财务会计、管理会计存在不同方面税务会计不是从来就有的，而是社会经济发展到一定阶段的产物，它是一门新兴的边缘会计学科。税务会计作为一项实质性工作并不是独立存在的，它与财务会计一样，同属于会计学科范畴。它是以财务会计为基础来对纳税人的生产经营活动进行核算和监督。因此，税务会计的资料一般来源于财务会计，他只是对财务会计处理中与现行税法不符的会计事项，或出于税收筹划目的需要调整的事项，按税务会计方法计算、调整，并作调整会计分录，再融于财务会计帐簿或报告之中。但是与企业财务会计、管理会计相比较，其差别体现在三个方面： 
（一）企业税务会计要在税法的制约下操作。 
对于企业财务会计核算方法、处理方法等，企业可以根据《企业会计准则》和《企业财务通则》，并结合自身生产经营实际需要加以选择，按照会计准则核算企业的财务成果，并为企业利益相关人（包括银行、债务人、潜在投资者）提供真实相关的信息，便于他们投资决策。但作为企业税务会计，必须严格按照税法（条例）及其实施细则的规定运作，受税法制约，不能任意选择或更改，实际是按照税法来核算企业的收入、成本、利润和所得税的会计核算系统，其目的保证国家税收的充分实现，调节经济和公平税负，为国家税务部门和经营管理者提供有用信息。例如企业财务会计、管理会计在固定资产的折旧上可在现行财务制度规定的平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年限总和法等几种方法中选择，根据实际情况采用其中一种；在存货核算中，企业可在加权平均法、后进先出法、先进后出法等五种方法中选择，并可对不同种存货采用不同的计价方法，一经采用某种计价方法，就不能任意变更，但企业税务会计只能依照企业所得税条例及实施细则规定的固定资产折旧方式及存货核算方法，并需报税务机关批准或备案。也就是说，企业的经济行为和财务会计核算涉及到税务问题时，应以税收法规为依据进行相应的会计处理；财务会计制度与税收法规要求不一致时，应以税收法规为准绳，进行必要的调整。 
（二）企业税务会计是反映和监督企业履行税务义务的工具。 
企业税务会计作为会计学科的一个分支，它对企业以货币表现税务活动的资金运动过程进行系统、全面的反映和监督，具有其相对的独立性和特殊性。财务会计核算的依据是企业会计制度和会计准则，财务会计强调遵循会计准则，依照会计制度处理各项经济业务，会计人员基于自身的理解和情况的特殊性，对某些相同的经济业务可能有不同的表述方式，出现不同的会计结果，这是会计的灵活性和会计准则、会计制度具有弹性的正常表现，遵循权责发生制和配比原则，为使报表公允地反映某一会计期间企业的财务状况和经营成果，允许企业在一定情况下对收益和费用进行合理的估计，对此，在特定时候，财务会计可以考虑币值不稳的因素，如在物价变动情况下，企业通过会计计价方法的选择，寻求能够较为合理的反映物价变动影响的计量模式，而税务会计核算的依据是国家税法，企业税务会计应有一套自身独立的处理准则，遵循收付实现制原则，例如房地产税，商品房一经售出，即使购买方未付清房款，房地产商都得按“权责发生制”记入收入；但税法考虑到房地产商支付税款能力，则根据房地产商收到房款来确定纳税时间，即以“收付实现制”作税务会计基础。同时为了保障税收收入，便于保管，一般不允许企业估计收益和费用。企业税务会计计算损益的程序和结果与财务会计不同，特别是从经营收入中扣除经营成本费用的标准与财务会计不同。如财务会计把违法经营的各种罚款和被没收财物的折款从营业外支出科目中列支，即准予在利润结算前扣除，但税法则规定不予在计算应税所得时扣除；财务会计把计入管理费用的业务招待费准予在利润结算前扣除，但税法则规定只准予按一定的比例扣除，超过部分应计入所得额计缴所得税。此外，税务会计坚持历史成本，不考虑货币时间价值的变动，更重视可以预见的事项，通过税务会计工作所反映出来的情况，保证企业的税务活动按照税法规定进行，使应纳税金及时、足额地解缴，防止偷、逃、骗、欠税问题发生，保证企业认真、完整地履行纳税义务，避免因不熟悉税收法规、未尽纳税义务而受处罚所导致的损失。 
（三）企业税务会计具有税收筹划的作用。 
企业税务会计不仅仅是对税务资金运动的反映和监督，而且能通过税负因素分析等方法，使纳税人更加明确地利用合法手段来达到少交税的目的。具体地说，是指企业税务会计依据税法的具体规定和自身生产经营的特点，筹划企业的经营方式及纳税活动，使之既依法纳税，又可享受税收优惠，实现企业少交税或不多交税、减轻税负的目的。例如我国《企业增值税法暂行条例》规定，企业采用现销方式，收到货款或是取得索取货款的凭据的当天确认销售收入；企业采用托收承付或是委托收款方式，发出货物并办妥托收手续的当天确认销售收入；企业采用的赊销和分期收款方式销售货物，按合同约定的收款日期的当天确认销售收入。因此，企业可根据企业产品销售策略选择适当的销售收入确认方式，尽量推迟确认销售收入，从而推延纳税义务发生时间，使其推迟缴纳所得税，这样可以视同国家提供的无息贷款，对企业而言，这是大有裨益的。又比如以长期债券投资溢价、折价摊销方法的选择为例。企业进行长期债券投资时，其溢价或折价的摊销方法可以采用直线法，也可以采用实际利率法。投资于债券时，每期列作企业投资收益从而增大企业税前利润的债券利息收入为应计利息与当期应摊销溢价的差额或应计利息与当期应摊销折价的合计。由于采用直线法时，各期溢价或折价的摊销额是均等的，故所确认的投资收益也是均等的；而采用实际利率法时，各期溢价或折价的摊销额均逐期增加，故所确认的投资收益则呈逐期减少或逐期增加的变化趋势。因此，当企业以溢价或折价方式购入除利息收入免税的国债以外的其他债券时，选择直线法摊销溢价或选择实际利率法摊销折价，可以在债券存续期内相对推迟投资收益确认的会计期间，由此减少前期所得税负担，以获得递延纳税利益等等。 
三、设立企业税务会计的必要性设立企业税务会计，不仅是企业为了适应税法的需要及税务部门征收管理的需要，它还涉及社会经济生活领域的诸多方面。其必要性是： 
（一）会计体制改革的需要。 
我国会计体制改革的目标就是建立一套能真实公允地反映企业会计信息的企业会计准则体系，而不再具体规定企业如何进行会计核算，这就使企业财务会计核算产生很大的灵活性。随着企业会计制度、企业会计准则的实施，企业财务会计的目标更加明确，即为企业会计信息使用者提供信息，折旧使得财务会计目标与税法目标差异越来越大，只有将税务会计从财务会计中分离出来，才能使财务会计按照新的会计制度、会计准则进行核算监督，才能使会计改革见成效。 
（二） 健全我国税制的需要。 
税制改革是中国的税收体制不断完善，逐步建立了多税种、多环节、多层次的税收调节体系，基本上符合税种健全、税率合理、税负公平的要求，有利于发挥税收征集国家财政收入和发挥经济杠杆作用、调节经济运行的双重作用。在财务会计与税务会计合一的体制下，稳定税基、规范缴纳行为、优化税收收入水平的要求和各项复杂的计税工作，不可能在企业会计准则和制度中一一体现。有时，企业可能处于自身利益的考虑，会利用税法的不完善，通过直接调整会计数据、修正某业务财务决策等，实现其少缴税的目的，因而，作为纳税义务人，不论其经济性质、组织形式和经济范围，都需要建立统一的税收会计，以适应依法、合理、准确纳税的需要。 
（三）设立企业税务会计是完善税制及税收征管的必然选择。 
一是有助于保证国家税款及时、足额上缴。企业配置既懂税法、又精通会计业务的专门的税务会计人员，根据税法规定和生产经营情况及时计算、申报纳税，及时、准确履行纳税义务。二是有利分清税企权责，使税务人员从繁杂的财务帐簿、报表检查中解脱出来，利用更少的人力全面高效地履行税务部门应有的职责。三是有利税制结构的完善。企业税务会计相对独立于财务会计、管理会计之后，企业税务人员能对企业税务资金系统的运动情况进行潜心研究，有助于国家税务人员提高业务水平，也能使税务部门更容易发现税收征管的薄弱环节及税制的不完善之处，从而加速税收征管向法制化、规范化、公正化的进程，进一步加速税制完善的进程。 
（四）设立企业税务会计是企业追求自身利益和加强管理的需要。 
企业作为纳税人应忠实地履行纳税义务，不得仅以企业一己之利，片面追求企业利润的最大化和纳税额的最小化，企业一方面要认真改造纳税义务，另一方面也应充分享受纳税权利，如有权申请减税、免税、退税，有权请求税务部门解答有关纳税问题。有权对税务处罚要求举行听证，有权向上级税务机关提出复议。对上级税务机关的复议不服时，有权向人民法庭起诉。对税务干部营私舞弊的行为，有权进行检举或控告。有权在税法容许的前提下确定企业类型、企业经营方式以减轻自身税负等。要充分享受纳税权利，必须熟知税法，不仅要熟知税法原理和各税税法，更应精通各税种的实施细则、具体规定和补充规定等；不仅要站在征税人角度熟知税法，还应站在纳税人角度正确进行有关纳税的会计处理。由于会计提供的信息往往偏重于财政、税务、信贷等部门的需要，忽略了企业自身对会计信息的需要，不利于企业加强管理的需要。但是将税务会计从财务会计中分离出来时，企业可以根据自身的特点在可供选择的范围选择适合于企业实际情况的会计处理程序、方法、，从经济的角度出发，反映企业真实的经营成果和财务状况，而不必完全遵循税法规定的方法来进行会计业务的处理。财务会计人员才可以把主要精力放在加强管理上，减少不必要的繁琐的核算工作，并适时作出符合企业利益的、明智的财务决策。 
（五）设立企业税务会计是企业经营市场化的重要手段。 
首先，市场经济条件下政府的职能已经转换，所有权与经营权相分离，在会计上体现为利润与税收分别核算，也就使两项制度分离成为必然。其次，企业组织方式和经营方式已经趋于多元化，民营、私营企业已成为不可忽视的经济力量，二者合一的会计制度对他们更加不适应。最后，市场经济要求等价交换，国家和纳税人的利益结合点是分配机制，从税收角度讲，两者存在一定矛盾，国家干方百计保证税收收入，纳税人想尽办法少交、不交税，而税务会计的出现恰恰满足双方的要求，在税法允许下，企业争取获得纳税方面的优惠待遇则属常理，况且，如果现行税法中存在某些“灰色地带”，纳税人从自身利益出发，采取避重就轻、避有就无、避早就晚等策略也属合乎情理和法规之举。当然税务部门在税务实践中，对主动发现、被动发现税收立法、执法中存在的漏洞和问题，应及时采取补救措施，堵塞漏洞。这样，合理的税务会计制度既保证国家税收要求，又维护了纳税人的利益，对经济有极大的促进作用。 
（六）设立企业税务会计是完善国民经济核算体系、加强国家宏观调控的需要。 
为强化国家调控国民经济的能力及提高社会经济效益，我国借鉴国际经验，于1987年开始“宏观会计”研究，试图通过国民经济核算体系，为国家调控国民经济活动提供信息服务。令人遗憾的是，该体系至今未把“企业税务会计”纳入其组成部分。在宏观、微观经济管理人员头脑中，“税式支出”（即国家采取各种途径饶让给纳税人的利益）都是一个模糊的概念。现有的国民经济核算体系，仅包括国民收入会计、投入产出会计、资金活动会计、国民资产负债表、国际收支平衡表等部分。当然，这与企业会计，即微观会计撇开税务资金的流动，从而使占国家财政收入90%以上的税收收入不能依法核算密切相关。因为税法是根据宏观经济政策和经济发展水平来制定的，因而税法高度地体现了国家宏观经济管理的要求。而财务会计是根据会计理论和会计惯例进行核算的，体现的是投资者实现资产保值、增值的需要主要是满足微观企业投资者的需要。由于我国多元投资主体的出现，多种经济成分并存，此时若财务会计再不与税务会计分离，会计核算继续实行两头兼顾，则会影响会计信息质量，使之不能真实、客观地反映企业的经营成果和财务状况。若税务会计从财务会计中分离出来，企业就可以有较大的自主性，可以在允许的范围内，选择适合自身的会计处理方法，使其提供的会计信息真实、客观、公允地反映企业的财务状况和经营成果，从而有利于各投资者的决策，也有利于国家的宏观决策。因此，企业设立企业税务会计也是完善国民经济核算体系、加强国家宏观调控的需要。 
（七）设立企业税务会计是我国经济与国际接轨的必然要求。财务会计是一门对外报告会计，要为投资者、债权人等会计信息使用者提供有用的会计信息，它必须符合公认会计准则要求，以真实地反映纳税人的财务状况和经营成果，这就要求不能受随经济形势变化而变化的税法制约，不能随税法的变动而变动，但是又不能按税法的要求来计算和缴纳税款。解决这一矛盾的方法，只有建立税务会计。进入二十世纪以来，税务会计逐步完善，受到普遍重视，并发展成为重要的会计学科。我国实行改革开放以来，外商投资企业和外国企业越来越多，其投资额也越来越大，而我国在国外投资业务也越来越多，为了符合税收的国际惯例，改善投资环境，防止国际避税，维护我国经济权益和企业利益，进一步扩大我国在国际间的经济往来，建立独立的税务会计也是十分必要的。建立税务会计以后，我国的财务人员才有可能不受税法的约束，缩小与国际会计准则的差异，而真正地按照真实、公允的要求提供会计信息。 
四、建立我国企业税务会计存在的问题及改进方法1.税收制度存在不健全的地方，导致征管与会计核算管理不同步。 
1、新税制的实施，难以适应《企业会计准则》和《企业财务通则》原来规定的核算内容。尤其是目前价内税与价外税的并存，增值税小规模纳税人与一般纳税人角色的互换，使企业日常会计核算复杂化。新税制实施之初，增值税作为价外税的会计处理首次施行。相当一部分企业会计人员对期初存货处理、含税收入还原、视同销售行为的计税等会计处理方法不熟悉，企业税收会计核算一度出现比较混乱的局面。在税收征管工作中，由于增值税一般纳税人“负增值”及低申报问题的大量出现，税收政策又作了相应的改变，国税机关对增值税一般纳税人的认定更加慎重，适当缩小了一般纳税人的认定范围，迫使企业不断改变税收会计核算方式。加之比如由于会计制度与税法对收益、费用、资产、负债等的确认时间和范围的规定不同，使得税前会计利润与应纳税所得额之间产生了差异，这些差异包括永久性差异和时间性差异，要准确核算差异，就要依法调整应纳税所得额等等问题，税务人员通过稽查后，就直接计缴税金，对会计核算工作的繁琐性认识不够，未能帮助其调整帐目的处理，从而使其在作帐上无所适从，导致税收核算上的混乱。 
2、税收会计缺乏规范的核算的准则。现行的会计制度对税收会计核算只设“应交税金”一级科目，然后按照各税种分别设置二级科目，比如核算增值税的科目为“”应交增值税“、核算营业税的科目为”应交营业税“等等，而相继颁布的新税种，又只是各个税种相互独立地列明会计处理方法。企业会计人员只能知道实际缴纳及未缴的的税款，对比较详细的税收情况则无法从帐簿中直接获取，而且难以从统一的文本中比较系统了解和掌握税收会计核算方法。在税款计缴过程中，难免顾此失彼。如工业企业在材料购进环节，既要确定购进环节的增值税及原材料成本，又要对应征消费税的产品计算出税法规定的外购环节允许扣除的消费税。由于消费税不是对所有企业普遍征收的税种。经常造成计税失误，从而造成了不必要的麻烦，增大了会计人员的工作量。虽然掌握会计核算方法是会计人员的最起码要求，但要求企业所有的会计人员都精通税法，显然也是不可能的。 
3、税务机关对会计核算人员缺乏有效的监督，影响了税务会计人员的素质提高。企业在实际的工作中，要配备既懂税收规定，又精通会计业务的专门税务会计人员。而目前会计人员的管理方式是统一由各级财政部门培训、发证及考核，但在对税收业务的核算中未必能做到税收机关的要求。主要是税务机关对会计核算工作还缺乏硬性监督。尽管《中华人民共和国税收征收管理法》第37条规定了“企业未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，责令限期改正，逾期不改正的，可以处以二千元以下的罚款，情节严重的处以二千元以上一万元以下的罚款”，但对已建立账簿而核算混乱的，仍无法作出规范性的处罚。更何况企业会计核算管理主要遵循的是财政部门制定的《企业会计准则》、《企业会计制度》，其解释权不在税务机关。因此只通过一般性的税法宣传和公示公告，告知做好会计的帐务。我们知道要使企业会计人员系统掌握税收会计核算方法，除了自身的学习外，最好的方法是对税收会计人员进行系统的培训及考试。但税务机关又无此权利，这客观上影响了部分企业会计人员税收会计核算技能的提高，影响了税务会计的发展。 
4、缺乏独立行使税收执法权。税收，对国家来说，是财政收入的主要来源，对纳税人来说，是必须承担的经济成本。虽然，税务机关是直属管理，但是其与地方还有很大的关系，特别是地税，因此税务机关能否独立行使税收执法权，无论对政府还是对纳税人，都具有重要意义。目前，各级地方政府作为具有独立经济利益的行为主体，直接参与经济生活，往往对税收的征收管理进行直接干预，使税务机关的执法活动偏离法治轨道，也影响国家的税收收入。 
对以上问题提出以下几点改进方法。 
1、税收政策的变动应充分考虑到税收会计核算变更可能带来的后果。新的增值税实施以后，税收与成本收入直接分别核算，计税方式更加科学。但增值税小规模纳税人达到一般纳税人标准后，在认定审查期间停销或停购待票（增值税专用发票），致使企业经营间歇性中断；也有的企业为减少税采用虚假的税收会计核算方法。这些都应该在今后的税种设计和征管工作中充分予以重视。 
2、应建立统一的税收会计核算规范和加速税务中介的发展。建议财政部和国家税务总局在税收法律法规的制定过程中，应尽量保持税收会计核算方法的相对稳定。在此基础上，将各税种所涉及的税收会计核算方法，统一汇编成权威和规范的文本，作为会计教学与培训的必备教材或操作指导用书，并及时补充和完善。健全的组织形式是保证企业税务会计工作规范化、科学化的必要条件。由于财务、税务会计的分离，并且随着市场经济改革的深化和企业竞争加剧，企业财务会计管理加强，专业化要求提高；在税务会计方面，制度体系也日益完善，确认标准和计量方法越来越精细，同时在税收征管上更是加强严格执法力度，使涉税业务风险增大。财务税务会计分离，及它们都向着更加专业化发展，使原来包罗财务税务于一身的“会计人”，越来越难以再胜任一身两职。这些都自然促使企业涉税会计从财务会计中分离出来，有必要成为一个独立的服务专业，为大中型企业提供税务筹划等顾问咨询，为广大中小企业、个人提供日常税务咨询和纳税申报等具体涉税代理业务。 
因此 在大中型企业应设置专职税务会计。大中型企业涉税事务多，涉税金额大，对企业财务影响重大，设置专职税务会计有规模效益。至于小型企业和一些业务较简单的中型企业，其涉税业务可以主要通过委托税务师事务所等中介机构代为处理。 
3、税务机关应重点加强稽查后的调账管理。在征管工作中，税务机关应根据税前列支项目调整和稽查补退税款所发生的企业应纳税额变化，将调账指导与监督工作纳入征管程序。要充分应用会计知识，正确核算税收资金，完整地记录税收业务活动的过程和结果，确保税收会计核算数字真实、计算准确，内容完整、说明清楚。随着会计电算化的普及，新税种凡涉及会计核算方式改变的，应同步开发出与之配套的计算机应用软件。针对当前税收会计核算比较混乱的情况，税法制定权威部门应制定出相应的约束范围和处罚措施，使税收会计核算工作走上规范化管理轨道。 
4、建立税务会计需提高人才的综合培养。税务会计本身属于会计人员的一种，其目标是促进企业生产发展，提高经济效益，那么税务会计的会计、税务、法律知识综合素质则是税务会计保持旺盛生命力的核心和保证。一方面要加强税务会计职业道德教育。以接受教育、自我教育等形式，以学历教育、继续教育等途径，以观念教育、规范教育、警示教育等内容，强化会计职业道德教育，帮助和引导会计人员培养职业道德情感，树立职业道德信念，遵守职业道德规范。另一方面要加强税务会计职业道德自律建设。税务会计职业道德主要依靠会计人员的自觉性，具有很强的自律性。税务会计人员要自觉遵守会计职业道德规范，做到爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理和强化服务。要按照《税收征收管理法》的规定，依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密，遵守职业道德。 
5、建立税务会计需加强法制建设。税务会计是新生事物，它是随着经济发展而的产生，那么其相应的法律法规肯定尚未完善，因此建议财政部和国家税务总局尽快制定出相关的法律法规。那么，企业税务会计可能会把注意力更多地放在如何税收筹划，甚至税收避税上。这便对企业管理及税收征管提出了更高的要求。一方面要求企业利用制度的形式规定税务会计必须遵循的准则，规定企业的其他管理人员不能为达到某种目的而强行要求税务会计作出违法行为，从而为企业税务会计营造良好的法制环境，这就需要法律法规给其一个说法，即保障其权利不能受侵犯或规范其责任；另一方面要求税务人员要在有法可依的基础上，做到有法必依、执法必严、违法必究，减少税务管理上的人治现象。这不仅可以防止税务机关可能出现的权力腐败，而且可以保护纳税人的合法权益不因税务机关的滥用权力和越权行事而遭受损害。法制建设，也是一个长期的过程，这就要我们各个部门的长期配合、努力，我们相信，随着社会主义市场经济的不断发展，税务会计作为会计的一个分支，肯定会不断的得到完善。

7. 税收对企业财务政策的影响分析论文

 税收对企业财务政策的影响分析论文
                    　 　摘 要： 在社会主义市场经济体制下, 企业不但要面对巨大的市场竞争压力，还要受到税收的约束。企业管理中，财务管理是重中之重，其中税收对企业财务政策的影响是非常大的。因此，企业要想制定出科学合理的，适应市场竞争发展需求的，获得最大经济效益的财务政策，就必须重视对税收政策的关注。本文根据笔者多年工作实践经验，首先从税收和企业财务政策概念入手，进而分析并详细阐述了税收对企业财务政策的影响，希望对相关企业管理者具有一定的参考价值，以实现企业价值的最大化。
    
   　　关键词： 税收  企业财务政策  影响
   　　一、简介税收与企业财务政策 
  　　税收是在社会体制下的一种特定分配关系，是国家财政收入最主要的来源。其定义是“国家为实现其职能，满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式”。税收具有强制性、无偿性和固定性，其三者是统一的整体，缺一不可。基本职能包括组织财政收入、调节社会经济、监督和管理社会经济活动，有利于促进公平竞争、保持经济稳定、调整产业结构、促进共同富裕、促进对外开放等。
  　　财务政策是指为达到特定的财政、经济、社会等目的，用以调节财务行为、高速财务关系而制定的有关政策的总称。企业财务政策是其中的一种，企业管理包括融资管理、投资管理、营运资金管理和股利管理，所以相对应的财务政策就是融资管理政策、投资管理政策、营运资金管理政策和股利管理政策。税收政策对企业的财务政策的影响是非常明显的，做好税收筹划有助于实现现代企业的财务管理目标的实现。
   　　二、税收对企业财务政策的影响 
  　　1、税收对融资管理政策的影响
  　　企业融资决策中最重要的组成部分是企业的资本结构决策，而税收的`差异就会影响到企业资本结构的选择。企业资本结构具体是指公司以债务资本和权益资本为代表的融资方式组合比例。首先是企业所得税税率对企业资本结构的影响，企业所得税税率是指企业应纳所得税额与计税基数之间的比率，我国法律规定企业所得税一般是按25%的比例收取。利息抵税效用=负债额×负债利率×所得税税率，在负债利率和所得税税率固定不变的情况下，那么利息抵税效用与企业负债额是成正比的，所以企业所得税税率越高，企业偏向于负债资本的筹集；反之则偏向于权益资本的筹集，从而降低企业的筹资成本。其次是股利和利息的个人所得税差异对资本结构的影响，债权人获得利息收入，股东获得股利收入，但都必须缴纳个人所得税。而我国税法规定公司支付给债权人的利息允许在公司所得税前扣除，而支付给股东的股利则是在所得税后进行，所以在利息和股利支付方面存在着差异，两种投资者获得的价值不一样，所以说股利和利息的个人所得税也会影响公司的资本结构。
  　　2、税收对投资管理政策的影响
  　　筹资政策属于企业投资管理，因为企业的生产运营中需要大量的资金支持，所以需要及时筹措资金，为企业持续健康发展注入动力。企业筹资有两种方法，即权益筹资和负债筹资。而不同的筹资方式所获取的资金列支方法不同，有税前列支和税后列支，这对企业资金成本产生直接的影响。比如说利息作为费用列支，企业在计算所得税时应当扣除，所以企业可以少缴一部分所得税；而股息不作为费用列支，是在税后净利润中分配，所以增加了企业所得税。所以当在息税前投资收益率大于负债成本率时，企业应提高负债比例从而提高权益资本的收益水平，获取最大的经济效益。
  　　3、税收对股利管理政策的影响
  　　股利是在企业税后净利润中进行分配，所以股利的分配方式以及分配股利与否会影响到企业的经济效益。一个企业的发展一般会经过初创阶段、高速增长阶段、稳定增长阶段、成熟阶段和衰退阶段这些过程，所以在初创阶段，企业需规避财务风险，选择剩余股利政策；当发展到高速增长阶段时，有很多投资机会，需要的资金增多，最好不要分派股利；到了稳定增长阶段时，企业各方面的能力都很强，所以可以选择支付较高股利；在成熟阶段，企业各方面以及市场方面都接近饱和持续稳定的状态，所以可以考虑固定股利支付率政策；当到了衰退阶段时，为了避免企业破产，应采取剩余股利政策。各个阶段的股利政策都是根据企业的发展要求和市场的状况来决定的，要制定好合理正确的股利政策需要全面考虑各种影响因素，保护投资者的利益，实现企业的经营目标。
   　　三、结束语 
  　　在社会主义市场经济体制下，企业在制定和选择财务政策时，都会考虑到的因素就是税收，因为其对资本结构、投资政策、筹资政策和股利政策都会产生影响。所以企业管理者需要时刻了解税收政策，制定好企业财务政策，规范和优化企业的财务行为，提高企业的财务管理效率，为企业不如健康持续快速发展的轨道奠定坚实的基础。
   　　参考文献： 
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  　　[2] 诸星龙.税收对公司财务政策的影响研究[J].2008,(03).
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  　　[4] 王铁林.试论创意产业的财务会计特征与税收扶持政策[J].税务研究,2010,(07).
    ;

8. 税收筹划在企业财务管理方面的重要性是什么？

1、有利于
企业财务管理目标
的实现。企业财务管理目标的实现，要求企业最大化降低自己的成本，这就包括降低
税收负担
，企业必须通过对经营、投资和理财活动的事先筹划和安排，运用从属于企业战略的
税收筹划
，选择出最好的纳税方案并以此降低税收负担，这样才符合
现代企业财务管理
的要求，是实现现代企业财务管理目标的有效途径。
2、税收筹划是企业
财务决策
的重要组成部分。现代企业的财务决策主要有
筹资决策
、投资决策、生产
经营决策
和
利润分配
决策四部分组成，这些组成部分无一例外地会受到税收的影响，这就是说税收筹划贯穿于
企业财务决策
的各个领域，并且成为财务决策的重要内容。
3、税收筹划有利于企业财务管理水平的提高。企业在进行财务经营决策之前，应该进行合理的
税务筹划
，这样有利于规范其行为，制定出正确的决策，从而使整个企业的经营、
投资行为
合理合法，财务管理活动有序运转，经营活动实现良性循环；当税收筹划融入企业战略，企业在进行筹划时考虑了
战略选择
，就能提高经营管理水平和经济效益。
4、税收筹划有利于
企业战略规划
的完善。税收筹划与
企业总体战略
之间是一种
战术选择
的
经营行为
与整体性规划、目标与手段的关系。税收筹划是实现企业战略的工具之一，应该服务于企业战略，所以要求企业既要在制定企业战略时对税收因素和其他可能影响企业发展的因素进行充分考虑，又要在具体运用税收筹划时，正确处理好其与企业战略的关系，在符合企业战略思想的前提下进行筹划方法的选择。