小微企业30万免税需要什么条件

1. 小微企业30万免税需要什么条件

一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。五、《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）第二条第（一）项关于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过300人”，“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元”。2019年1月1日至2021年12月31日期间发生的投资，投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。2019年1月1日前2年内发生的投资，自2019年1月1日起投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。【法律依据】《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知财税〔2019〕13号》为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。五、《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）第二条第（一）项关于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过300人”，“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元”。2019年1月1日至2021年12月31日期间发生的投资，投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。2019年1月1日前2年内发生的投资，自2019年1月1日起投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件

2. 微型企业3万以下免税

30000肯定是不含税的
是这样的你这笔会计分录
借：现金/银行存款 260、
贷：营业收入200
       应交税金-应交增值税 60
所以你申报的收入是不含税的，不足三万符合免税条件了
借：应交税金-应交增值税60
贷：营业外收入--政策减免60
你的理解是对的，是国家政策使得你这60元的税点白赚了。不过超过30000了还是要缴税的，自己把握吧。为了这个政策，可以延缓开票时间

3. 小微企业免税规定？

1、《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号),明确:自2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)、符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及相关税收政策规定的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.
2、《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号),为落实国务院扶持小型微利企业发展的税收优惠政策,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)规定,明确:
(1)符合规定条件的小型微利企业(包括采取查账征收和核定征收方式的企业),均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策,包括企业所得税减按20%征收(简称减低税率政策),以及财税〔2014〕34号文件规定的减半征税政策优惠政策(简称减半征税政策).
(2)符合规定条件的小型微利企业,在预缴和年度汇算清缴企业所得税时,可以按照规定自行享受小型微利企业所得税优惠政策,无需税务机关审核批准,但在报送年度企业所得税纳税申报表时,应同时将企业从业人员、资产总额情况报税务机关备案.但在预缴时,按以下规定执行:
①查账征收的小型微利企业,上一纳税年度符合小型微利企业条件,且年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的,本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款,预缴时累计实际利润额不超过10万元的,可以享受小型微利企业所得税优惠政策;超过10万元的,应停止享受其中的减半征税政策;本年度采取按上年度应纳税所得额的季度(或月份)平均额预缴企业所得税的,可以享受小型微利企业优惠政策.
②定率征税的小型微利企业,上一纳税年度符合小型微利企业条件,且年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的,本年度预缴企业所得税时,累计应纳税所得额不超过10万元的,可以享受优惠政策;超过10万元的,不享受其中的减半征税政策.定额征税的小型微利企业,由当地主管税务机关相应调整定额后,按照原办法征收.
③本年度新办的小型微利企业,在预缴企业所得税时,凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过10万元的,可以享受优惠政策;超过10万元的,应停止享受其中的减半征税政策.
(3)小型微利企业符合享受优惠政策条件,但预缴时未享受的,在年度汇算清缴时统一计算享受.

4. 小微企业45万免税的具体规定

小规模纳税人季度应税销售额超过45万元,需要缴纳多少税,既要看企业适用的征收率,还要看在哪个会计期间。适用3%征收率且在今年4月1日至12月31日期间实现的应税销售额可以      免征增值税。而适用5%征收率,需要全额缴纳增值税,按季度应税销售额50万元计算,应缴纳增值税为50万元*5%=25000元。      小型微利企业如果季度销售额(不含税)为50万元,假如销售利润率为10%,则应缴纳企业所得税为50万元*10%*元。
      一、增值税。按照财税公告【2021年】第11号和财税公告【2022年】第15号的政策规定,符合政策规定条件的小规模纳税人,可以享受免征增值税税收政策。      按照财税政策规定,小规模纳税人月度销售额低于15万元,季度销售额低于45万元,免征增值税;同时,适用3%征收率的小规模纳税人,2022年增值税税收优惠分两段执行,即2022年1月1日至3月31日,适用3%征收率的应税销售额,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。而4月1日至12月31日,      适用3%征收率小规模纳税人实现的应税销售额,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。      那么,2022年4月1日至12月31日满足小规模纳税人认定条件且适用3%征收率的企业,      季度销售额大于45万元是免税的,同时减免附加税。但适用5%征收率的小规模纳税人企业,季度应税销售额大于45万元的,需要全额缴纳增值税。      如果季度应税销售额按照50万元计算,则      适用5%征收率的小规模纳税人应缴纳增值税为      50万元*5%=25000元,附加税为25000元*(7%+3%)=2500元。
      需要强调的是,企业应符合小规模纳税人的认定条件,即年应税销售额低于500万元,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人企业,被认定为小规模纳税人。      年应税销售额是企业在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。      另外,增值税小规模纳税人可以开具增值税专用发票,但是小规模纳税人只有开具增值税普通发票才可以享受增值税免税政策,开具增值税专用发票的销售额不享受免征增值税政策,需要按照适用的征收率缴纳增值税。      二、企业所得税。一般情况下,小规模纳税人企业的经营规模比较小,多数为小微企业,如果小微企业符合小型微利企业的认定条件,则小微企业可以享受小型微利企业的税收优惠政策。      小型微利企业的认定标准,即从事国家非限制和禁止的行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人,资产总额不超过5000万元的企业。      小型微利      企业所得税税收优惠政策,即年应纳税所得额低于100万元的部分,实际所得税税负率为年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,实际所得税税负率为5%。      符合小型微利企业条件的小微企业,如果季度应税销售额为50万元,假如企业销售利润率为10%,则应缴纳企业所得税为,企业所得税=50万元*10%*元。
      

5. 小微企业45万免税的具体规定

一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。三、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。四、其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。五、按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无需预缴税款。六、小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，应按其纳税期、本公告第五条以及其他现行政策规定确定是否预缴增值税；其他个人销售不动产，继续按照现行规定征免增值税。七、已经使用金税盘、税控盘等税控专用设备开具增值税发票的小规模纳税人，月销售额未超过15万元的，可以继续使用现有设备开具发票，也可以自愿向税务机关免费换领税务Ukey开具发票。法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十一条　小规模纳税人以外的纳税人（以下称一般纳税人）因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减；因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。

6. 小微企业免税规定

小微企业是小型企业、微型企业、个体工商户的统称。其定义标准是：在全国范围内属于非限制和禁止类行业，并具有年度纳税条件。且满足以下三个条件：1、企业应纳税所得额300万以下；2、企业的从业人数在300人以下；3、现在资产总额在5000万以下。此回答由有钱花提供，有钱花是度小满金融旗下信贷平台，度小满金融将切实把国家支持小微企业渡过难关的号召落到实处，全面支持小微生产经营，大多数小微业主选择有钱花，满足小微经营周转需求。据悉，度小满金融的信贷用户中，有七成是小微企业主。截至目前，度小满金融携手数十家金融合作伙伴，累计为小微企业主发放数千亿元贷款，资金周转就找度小满金融，大品牌更安心。    

7. 小微企业月销售刚好3万元可以免税吗

小微企业月销售刚好3万元可以免税。
 
财政部、国家税务总局已经联合发文，自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额2万元（含本数，下同）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。
一、 享受暂免征收增值税和营业税的部分小微企业范围？
　　答：享受范围有如下几类纳税人：
　　1、按季申报的增值税小规模纳税人中的企业或非企业型单位，从事销售货物、提供加工修理修配劳务、应税服务季度销售额不超过9万元（含9万元，下同）的；
　　2、按季申报营业税的企业或非企业型单位，从事营业税应税项目的季度营业额不超过9万元（含9万元，下同）的;
　　3、按月申报的增值税小规模纳税人中的企业或非企业型单位，从事销售货物、提供加工修理修配劳务、应税服务月销售额不超过3万元（含3万元，下同）的；
4、按月申报的营业税的企业或非企业型单位，从事营业税应税项目的月营业额不超过3万元（含3万元，下同）的。

8. 小微企业免税

根据财政部、国家税务总局（94）财税字第74号《关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》，现对企业有关会计处理问题规定如下：
      一、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的营业税、消费税，借记“银行存款”科目，贷记“产品销售税金及附加”、“商品销售税金及附加”、“营业税金及附加”等科目。
     对于直接减免的营业税、消费税，不作账务处理。
     二、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。     对于直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“补贴收入”科目。     未设置“补贴收入”会计科目的企业，应增设“补贴收入”科目。
     三、企业应在“应交增值税明细表”“已交税金”项目下，增设“减免税款”项目（8行），反映企业按规定减免的增值税款，根据“应交税金——应交增值税”科目的记录填列。
 
但是，减免属于早发补助，不是经营所得，计入经营利润里面不合理。
建议做如下分录：
借：银行存款（或库存现金等科目）
贷：主营业务收入        应交税费——应交增值税
借：营业税金及附加
贷：应交税费——附加税费
借：应交税费——应交增值税       应缴税费 ——附加税费  贷：营业外收入——减免税金
 
借：本年利润
贷：营业税金及附加
 
借：营业外收入——减免税金
贷：本年利润