交易性金融资产怎么进行财务核算

1. 交易性金融资产怎么进行财务核算

(一)交易性金融资产的取得
取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额，记入“交易性金融资产——成本”科目。取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目，记入“应收股利”或“应收利息”科目。
取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。交易费用是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用，包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出。
(二)交易性金融资产的现金股利和利息
企业持有交易性金融资产期间对于被投资单位宣告发放的现金股利或企业在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，应当确认为应收项目，记入“应收股利”或“应收利息”科目，并计入当期投资收益。
(三)交易性金融资产的期末计量
资产负债表日，交易性金融资产应当按照公允价值计量，公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益。企业应当在资产负债表日按照交易性金融资产公允价值与其账面余额的差额，借记或贷记“交易性金融资产——公允价值变动”科目，贷记或借记“公允价值变动损益”科目。
(四)交易性金融资产的处置
出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
企业应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该金融资产的账面余额，贷记“交易性金融资产”科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，将原计入该金融资产的公允价值变动转出，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。

2. 交易性金融资产的核算 会计分录~

交易性金融资产的主要账务处理：
①、取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额；取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目；取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。
②、持有期间，收到买价中包含的股利/利息借：银行存款，贷：应收股利/利息；确认持有期间享有的股利/利息，借记“应收股利/利息”，贷记 “投资收益”，同时，借记“银行存款”，贷记“应收股利/利息”。票面利率与实际利率差异较大的，应采用实际利率计算确定债券利息收入。 
③、资产负债表日如果交易性金融资产的公允价值大于账面余额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”；如果资产负债表日公允价值小于账面余额，则做相反分录。 
④、出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，，借记“银行存款”，贷记“交易性金融资产——成本”“交易性金融资产 ——公允价值变动”“投资收益”；同时按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失，借记或贷记“公允价值变动损益”，贷记或借记“投资收益”。
交易性金融资产的核算分为：
1、企业取得时：借：交易性金融资产-成本 应收股利/利息（宣告发放的股利） 投资收益（交易费用） 贷：银行存款。
2、收到股利时：借：银行存款 贷：应收利息（应收股利）
3、资产负债表日：
①、公允价值高于账面余额时，按差额借：交易性金融资产-公允价值变动 。贷：公允价值变动损益。
②、公允价值低于账面余额时，按差额借：公允价值变动损益。 贷：交易性金融资产-公允价值变动。
4、出售交易性金融资产
①、结转成本借：银行存款 贷：交易性金融资产-成本 投资收益（损失为红字）
②、结转公允价值变动借：公允价值变动损益（或红字） 贷：交易性金融资产-公允价值变动（或红字）股票和债券都属于交易性金融资产，他们的核算都是一致的。只是利息涉及到两个科目而已。那就是股票的利息计入“应收股利”，债券的利息计入“应收利息”。

扩展资料
交易性金融资产的界定：
根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：
(1)、取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。
(2)、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。
(3)、属于衍生工具。即一般情况下，购入的期货等衍生工具，应作为交易性金融资产，因为衍生工具的目的就是为了交易。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外，因为它们不能随时交易。
参考资料：百度百科：交易性金融资产

3. 交易性金融资产的会计核算

4. 交易性金融资产的核算 会计分录~

可能是你不太了解，其他货币资金----存出投资款这个科目。
交易性金融资产也是分几类的，企业炒股或者炒期货，需要把钱转到证券公司，开立一个专门的户头，就跟个人炒股一样要到证券公司开户，然后把钱转到证券户上，这时候从银行存款转入其他货币资金。
借：其他货币资金
   贷：银行存款
这样，买股票的时候，才
借：交易性金融资产
  贷：其他货币资金
对于其他交易性金融资产，比如债券等，不需要开专门的证券户之类的东西，那就是直接通过银行存款购买
借：交易性金融资产
  贷：银行存款

你的这个例题是从哪里看来的？

5. 交易性金融资产业务的核算，会计分录

购入
借：交易性金融资产——成本  40
     投资收益               0.2
   贷：银行存款   40.2

宣告发放现金股利
借：应收股利    1
   贷：投资收益  1
借：银行存款   1
 贷：应收股利   1

再次购入
借：交易性金融资产——成本   45
     投资收益           0.3
     应收股利            1
  贷：银行存款         46.3
前面5w公允变动
借：交易性金融资产 ——公允价值变动    5
   贷：公允价值变动损益     5

发放现金股利
借：银行存款   1（这里对应的是第二次购买时已宣告尚未发放的现金股利）
 贷：应收股利    1

公允变化
借：公允价值变动损益    8
   贷：交易性金融资产 ——公允价值变动  8 （40+45+5-8.2*10）
此时公允价值=40+45+5-8=82（或者8.2*10=82）

处置部分（不知道把6改成5是想干嘛，单独改这个，其他数据又不改）
借：银行存款   52
       交易性金融资产 ——公允价值变动    1.8=（8-5）*0.6
    贷：交易金融资产——成本           51=(40+45) *0.6
         投资收益      2.8
结转公允变动（账上亏损转为实际亏损）
   借：投资收益   1.8   
      贷：公允价值变动损益   1.8

对剩余部分调公允（这一步个人觉得不能忽略，有人可能认为此时不调，在12.31一起调整）
借：交易性金融资产 ——公允价值变动2.2 =（8.75-8.2）*4
   贷：公允价值变动损益   2.2

12.31调公允
借：交易性金融资产——公允价值变动    1
   贷：公允价值变动损益    1

6. 交易性金融资产的相关会计核算

借：交易性金融资产——成本 30000元
       投资收益                           500元
       贷：银行存款                   30500元
12月31日
借：交易性金融资产公允价值变动         2500元
      贷：公允价值变动损益                     2500元
2010.1.15
借：银行存款                            32000元
       公允价值变动损益              2500元
      贷：交易性金融资产——成本  30000元
             交易性金融资产公允价值变动   2500元
             投资收益                                2000元
 
 
其中总的投资收益是2000-500=1500元。公允价值的变动影响当期损益，故计入公允价值变动损益。
 
 
望采纳，如果还有疑问，我们可以相互讨论。

7. 交易性金融资产的会计核算{中级会计实务}

应收股利：取得交易性金融资产所支付的价款中    包含了已宣告发放但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息   的，应当单独确认为应收项目：
借：应收股利/应收利息
  贷：投资收益
你要注意这句话——包含了已宣告发放但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息

8. 亲们 交易性金融资产的会计核算 我不会了 帮忙看看吧

1、交易性金融资产主要就是通过二级市场购入。不准备长期持有的资产。
2、衍生工具主要就是期货等远期资产。
3、这部分是按照国际准则的做法。交易性金融资产只是显示购买时的价格和持有期中德变动情况 。对于其他的因素都通过投资收益。这样投资收益就能辨识你实际的盈亏。而不是账面的数字的变动了。
4、公允价值变动损益属于损益类科目。损益类的科目都是贷方增加，借方减少。后面理解正确资产类
5、银行存款是指你卖出金融资产的实际金额。与账面交易性金融资产比大小。如果银行存款大代表你赚钱了，投资收益在贷方。如果银行存款小代表你账面的金融资产亏欠了。
公允价值变动损益可以从交易性金融资产—公允价值变动科目来确定。因为两者是关联科目。