总账年底怎么结账

1. 总账年底怎么结账

年底不能有余额的账户需要全部结转，主要有：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、补贴收入、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用、本年利润等。
其中：
借：主营业务收入
       其他业务收入
       投资收益
       补贴收入
       营业外收入
       贷：本年利润
借：本年利润
       贷：主营业务成本
              营业税金及附加
              其他业务支出
              销售费用
              管理费用
              财务费用
              营业外支出
              所得税费用
借：本年利润
       贷：利润分配—未分配利润
计提法定盈余公积
借：利润分配—提取法定盈余公积
       贷：盈余公积—法定盈余公积
企业经股东大会决议，用盈余公积弥补亏损
借：盈余公积
       贷：利润分配—其他转入
经股东大会决议，用本年利润或盈余公积分配利润
借：利润分配 / 盈余公积
       贷：应付股利
 
其他账户只需要计算全年累计金额就行了，不用结转，作为年度余额转下一年度。

2. 年底结账，会计要做哪些会计处理

年底的话，主要就是结账。一般来说在12月31日前（25到28日）先结一变，看看一年的收支情况，账目是否相等。如果不等或者有错账，就及时调账。
结完帐后，下一步就是做整年的财务报表和报告，供单位负责人审阅。
在往后，是为明年建立新的帐套，将本年的会计档案整理成册、装订。
你说公司就你一个会计，看来你们公司规模不是很大，这种情况下应当都是比较单一的工作。关键是预先做好准备，不要都等到31日那天再做。
希望你工作顺利，因为我也是新会计，也就能帮助你这么多了。

3. 年底结账，会计要做哪些会计处理

　　1、各账户封账
　　年终结账时，各账户进行月结的同时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在该行下面划通栏双红线，表示“年末封账”。
　　2、结转新账
　　结转下年时，凡是有余额的账户，都应在年末“本年累计”行下面划通栏双红线，在下面摘要栏注明“结转下年”字样，不需编制记账凭证，但必须把年末余额转入下年新账。转入下年新账时，应在账页第一行摘要栏内注明“上年结转”字样，并在余额栏内填写上年结转的余额。
　　对于新的会计年度建账，一般说来，总账、日记账和多数明细账应每年更换一次。但有些财产物资明细账和债权债务明细账，由于材料品种、规格和往来单位较多，更换新账，重抄一遍工作量较大，因此，可以跨年度使用，不必每年更换一次，各种备查簿也可以连续使用。

4. 月末结账应付账款还用写本年累计吗?

亲亲您好，很高兴为您解答。应付账款明细账需要每月结出本月合计,年度结出本年累计。结账是指会计期末将各账户余额结清或结转下期，使各账户记录暂告一个段落的过程。包括虚账户的结清和实账户的结清哦~[微笑][微笑][微笑]【摘要】
月末结账应付账款还用写本年累计吗?【提问】
亲亲您好，很高兴为您解答。应付账款明细账需要每月结出本月合计,年度结出本年累计。结账是指会计期末将各账户余额结清或结转下期，使各账户记录暂告一个段落的过程。包括虚账户的结清和实账户的结清哦~[微笑][微笑][微笑]【回答】
亲亲会计学上是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入账的基础上，计算并记录本期发生额和期末余额后，将余额结转下期或新的账簿的会计行为。生活中是指结算消费的产品和服务的费用。结账是为了总结某一个会计期间内的经济活动的财务收支状况，据以编制财务会计报表，而对各种账簿的本期发生额和期末余额进行的计算总结。直观的说，就是结算各种账簿记录哦~[鲜花][鲜花][鲜花]【回答】

5. 会计明细账年结怎么做？

1.结账的主要程序和内容 　　（1）结账前，必须将本期内发生的各项经济业务全部登记入账。 　　（2）实行权责发生制的单位，按照权责发生制的要求，进行账项调整的账务处理，并在此基础上，进行其他有关转账业务的账务处理，以计算确定本期的成本、费用、收入和利润。需要说明的是，不能为了赶编报表而提前结账，也不能将本期发生的经济业务延至下期登账，也不能先编会计报表后结账。 　　（3）结账时，应结出现金日记账、银行存款日记账以及总分类账和明细分类账各账户的本期发生额和期末余额，并将期末余额结转下期。 　　2.结账的方法 　　计算登记各种账簿本期发生额和期末余额的工作，一般按月进行，称为月结；有的账目还应按季结算，称为季结；年度终了，还应进行年终结账，称为年结。期末结账主要采用划线结账法。也就是期末结出各账户的本期发生额和期末余额后，加以划线标记，将期末余额结转下期。 结账时，不同的账户记录应分别采用不同的方法： 　　（1）月结。每月结账时，应在各账户本月份最后一笔记录下面划一条通栏红线，表示本月结束；然后，在红线下面结出本月发生额和月末余额，如果没有余额，在余额栏内写上“平”或“0”符号。同时，在摘要栏内注明“本月合计”或“×月份发生额及余额”字样，最后，再在下面划一条通栏红线，表示完成月结工作。 　　（2）季结。季结的结账方法与月结基本相同，但在摘要栏内注明“本季合计”或“第×季度发生额及余额”字样。 　　（3）年结。办理年结时，应在12月份月结下面（需办理季结的，应在第四季度的季结下面）结算填列全年12个月的月结发生额和年末余额，如果没有余额，在余额栏内写上“平”或“0”符号，并在摘要栏内注明“本年合计”或“年度发生额及余额”字样；然后，将年初借（贷）方余额抄列于下一行的借（贷）方栏内，并在摘要栏内注明“年初余额”字样，同时将年末借（贷）方余额再列入下一行的贷（借）方栏内，在摘要栏内注明“结转下年”字样；最后，分别加计借贷方合计数，并在合计数下面划通栏双红线表示封账，完成了年结工作。需要更换新账的，应在新账有关账户的第一行摘要栏内注明“上年结转”或“年初余额”字样，并将上年的年末余额以相同方向记入新账中的余额栏内。 　　结账时按下列方法进行： 　　A．对于需按月统计发生额的账户，在期末结账时，要在最后一笔业务记录下面的借方栏开始到余额栏为止画通栏单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内盖“本月合计”戳记，在“本月合计”栏下面再画一条同样的通栏红线。 　　B．对于需要结计本年累计发生额的账户每月结账时，应在“本月合计”栏下结出自年初至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏写明“本年累计”宇样，在栏下再画一条通栏红线，12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，应在全年累计发生额下面画通栏双红线。 　　C．对于不需按月结计发生额的账户，如应收应付、财产物资明细账，每登记一次，就要随时结出余额，每月最后一笔余额就是月末余额，月末结账时，只需在最后一笔业务记录下面自借方栏至余额栏画通栏红线即可。 　　D．对于总账账户只需结出月末金额即可，但在年终结账时，为了总括反映企业财务状况和经营成果全貌，核对账目，需将所有总账账户结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计栏下画通栏红线。 　　E．企业在年度终了，会计人员需要结账。凡有余额的账户，应将其余额结转下年，即将所有有余额的账户余额直接过入新账余额栏内，而不需专门编制记账凭证，也不需要将余额再记入各账户的借方，使本年余额为零。

6. 会计年结账目表

成本类和损益类在年末结账后是没有余额的。
一、资产类
库存现金：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。
• 如：从银行提取现金500元 

银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。
• 如：将500元现金存入银行 

应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。
• 如：收回A企业前欠货款10000元 

预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。
• 如：A公司预付给B公司货款1000元

应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。

其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。
• 如：企业以银行存款为职工代垫房租费300元 

坏账准备：是应收账款的备抵账户，企业可能收不回来的账款
• 如：某企业应收账款100，坏账损失率5% 

在途物资：核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。
• 如：某企业采用实际成本法，购入材料一批，价款1000元，税费170。材料尚未入库 

原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。
• 如：购入 材料1000元已入库 

库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。
• 如：产品生产完工，验收入库，结转成本5000元 

存货跌价准备：是核算企业提取的存货跌价准备（毁损，过时） 
• 如：企业提取的存货跌价准备 
持有至到期投资：核算企业持有至到期投资的价值。此科目属于资产类科目，应当按照持有至到期投资的类别和品种，分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细核算

长期股权投资：是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。
• 如：购入A公司发行股票1万股，长期持有 

长期应收款：企业销售商品、提供劳务尚未向客户收回的款项（超1年）
• 如：向A企业销售商品，货款3年收回 

固定资产：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。该账户反映的是原价，也就是原始价值。
• 如：A公司购入生产设备5000元 

累计折旧：是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧）是固定资产的备抵账户。
（固定资产－累计折旧＝固定资产净值）
• 如：厂房原值200万元，预计使用年限20年，残值率5%，计提折旧 

在建工程：是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。
• 如：企业自行建造仓库一座，领用材料10000元 

工程物资：是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资科目。
• 如 ：甲企业自建厂房一幢，购入为工程准备的各种物资600元 

固定资产清理：是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益。
• 如：清理资产，出售一台旧495机器，原值1200元，售价900元收到现金 

无形资产：是核算企业专利技术、土地使用权、商标权、商誉等非货币性资产。
• 如：某公司购入专利技术，价值90000元 

累计摊销：是无形资产的备抵账户，是核算无形资产的摊销账户
• 如：摊销土地使用权10000元

长期待摊费用：核算企业已经支出，但摊销期限在1年以上的各项费用 
• 如：企业在筹建期间发生开办费28 000元 

待处理财产损益：清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损 
• 如：盘盈一台5成新的机器设备，该设备同类产品市场价格为120000元 
二、负债类
短期借款：是核算企业向银行或其他金融机构借入偿还期限在一年之内的各种借款，该科目只核算本金不核算利息。
• 如：向工商银行借入款项10万元 

应付账款：是核算企业因采购货物，接受劳务而应付未付的款项。按债权人名称、姓名设置明细科目。
• 如：采购材料60万元，款项暂欠 

预收账款：是核算企业销售商品、产品或提供劳务，按合同约定向采购方预收的款项。按采购商的名称设置明细科目。
• 如：企业某企业定金5万元，下个月发货 

应付职工薪酬：是核算企业支付给职工个人的属于工资总额内的各种工资、津贴以及为职工支付的养老保险等福利费用。分设若干明细科目。
• 如：本月计提工资20万元 

应交税费：是核算企业与税务部门之间，应交未交的各种税金。按税种分设明细账，如应交增值税、应交营业税、应交个人所有税、应交企业所得税等。
• 如：购入材料10000元，增值税1700元 

应付股利：是核算企业应付给股东的现金股利账户。
• 如 ：向投资者分配股利10万元 

应付利息：是核算应付利息的科目。
• 如：借款的本金100万元到期后一次归还；利息分月 

其他应付款：是核算企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项 
• 如：企业应付某员工赔偿款1800元 

长期借款：企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上的借款 
• 如：向光大银行借入偿还期3年的借款 

应付债券：企业为筹集长期资金而实际发行的债券 
• 如：某企业发行债券，期限为3年 

长期应付款：企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款 
• 如 ：购入生产设备100万元，分3年支付
三、所有者权益
实收资本：是核算企业的股东投入的资本金账户，按公司法规定，投入资本可以是货币、实物和无形资产等，企业不得自行随意增减，如需增减，须经工商部门批准。
• 如：投资者A投入资本100万元 

资本公积：核算企业因资本而产生的，包括资本溢、折价、资本汇兑差等，此科目可以转增资本金。
• 如：投资者A投入资本超过企业注册资金10万元 

盈余公积：是核算企业按照公司法规定，用净利润提取的留待企业今后发展的基金。
• 如 ：实现税后利润10万元，按10%提取法定盈余公积金 

本年利润：是核算企业当年度实现的净利润或净亏损（年末转入利润分配）。
• 如：结转所有损益到本年利润10万元 

利润分配：是核算企业累计的净利润分配情况和剩余未分配利润的账户。
• 如：将本年利润转入利润分配 

四、成本类

生产成本：是核算企业生产过程中过程成本核算的科目，生产成本包括直接材料，直接人工和间接制造成本。按“基本生产成本”、“辅助生产成本”设置二级明细科目。
• 如：生产车间领用材料10000元 

制造费用：是核算生产车间发生的，发生时不能直接归属于某个产品对象的间接制造成本，是产品成本中的间接制造成本，月末该科目余额为零（转入生产成本）。
• 如：车间水电费发生3000元 

劳务成本：核算企业提供劳务作业而发生的成本 
• 如 ：3月对外提供劳务，成本7000元 

研发支出：研究与开发无形资产过程中发生的各项支出 
• 如：企业自行开发无形资产发生的研发支出 

五、损益类 (其科目特点：期末无余额，期末全部转入本年利润)
主营业务收入：是核算企业主营业务而产生的收入，该收入占企业总收入的最大比重。
• 如：销售商品，价款100万元 

主营业务成本：因主营业务收入增加而增加的销售成本，与主营业务收入是直接配比的科目。该科目来自于生产成本。
• 如：结转销售商品成本20000元 

其他业务收入：是核算企业因其他业务而产生的收入。如：工业企业的出售原材料、对外出租和转让无形资产使用权等取得的收入。
• 如：销售材料3000元 

其他业务成本：是核算企业因其他业务收入而产生的销售成本、费用和税金等，与其他业务收入是直接配比科目。
• 如：结转销售材料成本20000元 

营业外收入：是核算企业非日常活动中产生的与生产经营无直接关系的各项利得。包括：处置非流动资产的利得，受赠利得和盘盈利得等。
• 如：收到违约金2000元。 

营业外支出：是核算企业非日常活动中产生的与生产经营无直接关系的各种损失。包括捐赠支出、非常损失、罚款支出、处置非流动资产损失等
• 如 ：支付滞纳金200元 

投资收益：企业在一定的会计期间对外投资所取得的回报 
• 如 ：购买国债1000元，1年后收到50元利息 

营业税金及附加：是核算企业因主营业务而产生的各种税金，包括营业税、消费税、城市维护建设税和教育费附加等费用类税金的科目。（不含增值税）
• 如：消费税和营业税2000元。 

销售费用：是核算企业为销售而发生或销售过程中发生的或单设销售机构或售后服务网点等所有费用。包括运输费、包装费、广告费、展览费和专设销售机构的销售人员工资等
• 如：广告费 

管理费用：是核算企业行政机构为组织生产经营而发生的各种费用。包括：董事会费、公司经费等
• 如：工资、水电费 

财务费用：是核算企业为筹集生产经营所需资金而与银行或金融机构产生的借款费用。包括利息支出和手续费用等。
• 如 ：手续费、利息 

资产减值损失：是核算企业资产发生跌价或减值产生的损失，包括坏账损失、存货跌价损失和固定资产减值损失等等。

所得税费用：是核算企业所得税费用的科目。

7. 年底财务该怎样结账？

8. 年底财务该如何结账？