交易性金融资产

1. 交易性金融资产

2. 交易性金融资产

交易性金融资产-公允价值变动，反映交易性金融资产公允价值的增减变动，属于资产类科目。
存货低价准备，属于资产类备抵科目，只有当存货的可变现净值低于成本时才计提
借：资产减值准备
  贷：存货跌价准备
与交易性金融资产-公允价值变动所不同的是：1、存货跌价准备，贷方记增加，借方记减少，交易性金融资产公允价值借增贷减。2、存货的可变现净值大于等于成本时，不计提减值准备；交易性金融资产只要有变动，不管增加或减少，只要公允价值发生变动，都要计入公允价值变动科目，借增贷减。

3. 交易性金融资产

企业取得交易性金融资产，借记“交易性金融资产——成本”科目，金额为其公允价值，同时将发生的交易费用借记到“投资收益”科目下；按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”等科目。与旧准则不同，新准则下，已宣告发放的债券利息或现金股利，直接加总入初始确认金额即公允价值，不再单独列为应收项目。因此
借：交易性金融资产——成本48000
　　投资收益400
　　贷：银行存款48400
该交易性金融资产的入账价值48000元 。

4. 交易性金融资产的业务

1）、 07年1月6日企业取得交易性金融资产时
 借：交易性金融资产—成本100
     应收利息3
     投资收益2     
    贷：银行存款105
2）、1月16日，收到2006年下半年的利息3万元。存入银行。
     借：银行存款 3
         贷：应收利息  3
3）3月31日，公允价值为110万元。
  借：交易性金融资产—公允价值变动  110-100=10 
      贷：公允价值变动损益  10
4）3月31日，计算利息。
 借：应收利息  100*6%/12*3=1.5
    贷：投资收益  1.5
5）6月30日，公允价值为98万元。
借：公允价值变动损益  12
    贷：交易性金融资产—公允价值变动98-（100+10）=12
7）7月16日，收到2007年上半年利息3万元
借：银行存款 3
         贷：应收利息  3

8）8月16日，处置了该资产。收到120万元，存入银行。
   借：银行存款120
       交易性金融资产—公允价值变动12-10=2
       贷：交易性金融资产—成本100
           投资收益22
同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额
  借：投资收益      12-10=2
      贷：公允价值变动损益2

5. 交易性金融资产

借：交易性金融资产-成本     480
       投资收益                10
      贷：银行存款                  490
借：公允价值变动损益        30
      交易性金融资产-公允价值变动    30
借：应收股利                12
     贷：投资收益                   12
借：银行存款                 12
    贷：应收股利                     12
借：交易性金融资产-公允价值变动     60
      贷：公允价值变动损益                    60
借：银行存款                  515
       公允价值变动损益            30
        贷：交易性金融资产-成本           480
                                       -公允价值变动    30
              投资收益                       35

6. 交易性金融资产

您好,会计学堂王敏老师为您解答

交易性金融资产交易费用计入投资收益，所以交易费用计入投资收益-5。
初始投资成本为1045-40=1005万元。
2015.02.15取得投资利息计入投资收益40万元。。
出售时，计投资收益1030-1005=25万元。
累计-5+40+25=60万元。

欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问

7. 交易性金融资产

仅供参考：

 1． 企业于2008年1月1日取得交易性金融资产。
借：交易性金融资产—成本   3040
       投资收益                           20
       应收利息                            60
       贷：银行存款                                              3120

  2． 企业于2008年2月1日收到购置价款中所含利息60万元，存入工行。 
借：银行存款         60
       贷：应收利息                   60

3． 2008年12月31日，确定全年应收利息。 
借：应收利息            120
      贷：投资收益                       120

 4． 2009年2月1日收到上年全年利息，存入工行。  
借：银行存款    120
       贷：应收利息              120

5． 假定企业于2008年6月30日编制资产负债表时，该券市价为3080万元，核算其公允价值变动。
借：交易性金融资产—公允价值变动   40
       贷：公允价值变动损益                                   40

 6． 假定企业于2008年12月31日编制资产负债表时，该券市价为3060万元，核算其公允价值变 动。 
借：公允价值变动损益       20
       贷：交易性金融资产—公允价值变动  20

 7． 2009年2月15日，企业出售该券，售价3070万元，存入工行。
借：银行存款   3070
       贷：交易性金融资产—成本          3040
                                       —公允价值变动20
              投资收益                                      10

 8． 将公允价值变动损益转出为投资收益。
借：公允价值变动损益         20
       贷：投资收益                                    20

8. 交易性金融资产

3月20日购买后的账面价值=150*9+22.5=1350.5元。手续费是作投资收益处理的。
5月20日收到的现金股利不影响资产的价值，作投资收益入账，56.25万元。
6月30日公允价值每股10元，150股共1500元。要作会计分录：借：交易性金融资产--公允价值变动150 ,贷：公允价值变动损益 150。  

答案选B